Phiếu xuất kho - báo cáo kiến tập kế toán công ty- 123docz.net

Cơng ty TNHH Minh Thủy Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa Hà Nội

Mẫu số:02-VT

(Ban hành theoQĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 04 năm 2014

Số: 0124

Họ tên người nhận hàng: Doanh nghiệp tư nhân Kim Hùng Lý do xuất: Bán hàng

Xuất tại kho: Công ty TNHH Minh Thủy Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,Hà Nội

Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm

Mã số Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực xuất

1 Xăng A92 Lít 2000 2000 24900 49.800.000

2 Phí xăng Lít 2000 2000 2000 4.000.000

Cộng X 2000 2000 X 53.800.000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi ba triệu tám trăm nghìn đồng chẵn. Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (Nguồn: phịng kế tốn-tài chính)

Bảng biểu 2.2: Hóa đơn GTGT

Cơng ty TNHH Minh Thủy Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số 01 GTKT-3LL KH: MP/2011T Số : 0000561 HÓA ĐƠN(GTGT) GTKT-3LL Liên 1: Lưu Ngày 15 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Minh Thủy

Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,Hà Nội

Điện thoại: MST: 0500448960

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hằng Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Kim Hùng

Địa chỉ: Thoanh Oai, HN MST: 0100109106

Hình thức thanh tốn:TM..........................Phương thức vận chuyển............................

Ghi chú: -Xuất ở nhiệt độ..........................-Xuất cho phương tiện vận tải.................... Tổng số tiền (viết bằng chữ): (năm mươi chín triệu khơng trăm tám mươi nghìn đồng chắn)

STT Tên hàng hóa, dv Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Xăng A92 Lít 2000 24900 49.800.000

2 Phí xăng Lít 2000 2000 4.000.000

Tổng cộng 53.800.000

Thuế suất GTGT 10% 5.280.000

Phần kho

Thời gian xuất hàng:............Ngày:..................Tỷ trọng 15 độ C:................................. Xuất tại bồn số:.....................Nhiệt độ:.............Lượng xuất thực tế:............................. Phương tiện:..........................Quy 15 độ C:......Quy kg:..............................................

Người mua/nhận hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, đóng dấu, họ tên ) (Nguồn: phòng kế tốn-tài chính)

*Ngày 15/04/2014, xuất bán cho doanh nghiệp tư nhân Kim Hùng 1500 lít dầu DO 0,25S, đơn giá 22630 đồng/ lít ( giá đã trừ chiết khấu ), phí dầu 1500 đồng/ lít, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh tốn chậm trong vịng 7 ngày kể từ ngày nhập ( PXK 0126, HĐGTGT 0000562 ).

Bảng biểu 2.3: Phiếu xuất kho

Công ty TNHH Minh Thủy Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số:02-VT

(Ban hành theoQĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 15 tháng 04 năm 2014 Số: 0126

Họ tên người nhận hàng: Doanh nghiệp tư nhân Kim Hùng Lý do xuất: Bán hàng

Xuất tại kho: Công ty TNHH Minh Thủy Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm

Mã số Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực xuất

1 Dầu DO 0,25S Lít 1500 1500 22630 33.945.000

2 Phí dầu Lít 1500 1500 1500 2.250.000

Cộng X 1500 1500 X 36.195.000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu một trăm chín mươi năm nghìn đồng chẵn.

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên)

Bảng biểu 2.4: Hóa đơn GTGT

Cơng ty TNHH Minh Thủy

Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số 01 GTKT-3LL KH: MP/2011T Số : 0000562 HĨA ĐƠN(GTGT) GTKT-3LL Liên 1: Lưu Ngày 15 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Minh Thủy

Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hòa,HN

Điện thoại: MST: 0500448960

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hằng Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Kim Hùng

Địa chỉ: Thanh Oai,Hà Nội MST: 0100109106

Hình thức thanh tốn:TM..........................Phương thức vận chuyển............................ Ghi chú: -Xuất ở nhiệt độ..........................-Xuất cho phương tiện vận tải.................... STT Tên hàng hóa, dv Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Dầu DO 0,25S Lít 1500 22630 33.945.000

2 Phí dầu Lít 1500 1500 2.250.000

Tổng cộng 36.195.000

Thuế suất GTGT 10% 3.619.500

Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Ba mươi chín triệu tám trăm mười bốn nghìn năm trăm đồng)

Phần kho

* Ngày 25/04/2014, xuất bán cho Trạm xăng dầu Vân Đình, 9000 lít xăng A92, đơn giá 24900 đồng/ lít ( giá đã trừ chiết khấu ), phí xăng 2000 đồng/ lít, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh tốn chậm trong vịng 7 ngày kể từ ngày nhập ( PXK 0133, HĐGTGT 0000565).

Bảng biểu 2.5: Phiếu xuất kho

Cơng ty TNHH Minh Thủy

Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số:02-VT

(Ban hành theoQĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 25 tháng 04 năm 2014 Số: 0133

Họ tên người nhận hàng: Trạm xăng dầu Lý do xuất: Bán hàng

Xuất tại kho: Tổng công ty xăng dầu quân đội Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm

Mã số Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực xuất

1 Xăng A92 Lít 9000 9000 24900 224.100.00 0 2 Phí xăng Lít 9000 9000 2000 18.000.000 Cộng X 9000 9000 X 242.100.00 0

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm bốn mươi hai triệu một trăm nghìn đồng chẵn Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Bảng biểu 2.6: Hóa đơn GTGT

Cơng ty TNHH Minh Thủy

Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số 01 GTKT-3LL KH: MP/2011T Số : 0000565 HÓA ĐƠN(GTGT) GTKT-3LL Liên 1: Lưu Ngày 25 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH Minh Thủy

Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Điện thoại: MST: 0500448960

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Minh Tuấn Đơn vị: Trạm xăng dầu

Địa chỉ: Vân Đình,Ứng Hịa,HN MST: 0100111825

Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Hai trăm sáu mươi sáu triệu ba trăm mười nghìn đồng chẵn)

STT Tên hàng hóa, dv Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Xăng A92 Lít 9000 24900 224.100.000

2 Phí xăng Lít 9000 2000 18.000.000

Tổng cộng 242.100.000

Thuế suất GTGT 10% 24.210.000

Phần kho

* Ngày 25/04/2014, xuất bán choTrạm xăng dầu Vân Đình, 5000 lít dầu DO 0,25S, đơn giá 22630 đồng/ lít ( giá đã trừ chiết khấu ), phí dầu 1500 đồng/ lít, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh tốn chậm trong vịng 7 ngày kể từ ngày nhập ( PXK 0136, HĐGTGT 0000566).

Bảng biểu 2.7: Phiếu xuất kho

Công ty TNHH Minh Thủy

Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số:02-VT

(Ban hành theoQĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 25 tháng 04 năm 2014 Số: 0136

Họ tên người nhận hàng:Trạm xăng dầu Lý do xuất: Bán hàng

Xuất tại kho: Công ty TNHH Minh Thủy Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm

Mã số Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực xuất

1 Dầu DO 0,25S Lít 5000 5000 22630 113.150.00 0 2 Phí dầu Lít 5000 5000 1500 7.500.000 Cộng X 5000 5000 X 120.650.00 0

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên)

Bảng biểu 2.8: Hóa đơn GTGT

Cơng ty TNHH Minh Thủy

Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hịa,HN

Mẫu số 01 GTKT-3LL KH: MP/2011T Số : 0000566 HÓA ĐƠN(GTGT) GTKT-3LL Liên 1: Lưu Ngày 25 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng:Cơng ty TNHH Minh Thủy

Địa chỉ: Thái Bình,Vạn Thái,Ứng Hòa,HN

Điện thoại: MST: 0500448960

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Minh Tuấn Đơn vị: Trạm xăng dầu

Địa chỉ: Vân Đình,Ứng Hịa, HN MST: 0100111825

1 Dầu DO 0,25S Lít 5000 22630 113.150.000

2 Phí dầu Lít 5000 1500 7.500.000

Tổng cộng 120.650.000

Thuế suất GTGT 10% 12.065.000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm ba mươi hai triệu bảy trăm mười năm nghìn đồng chẵn)

Phần kho

Bảng biểu 2.9: (Trích) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTÀI KHOẢN 51111 TÀI KHOẢN 51111

Tháng 04/2014

Chứng từ

Khách hàng Diễn giải TKĐƯ

Số phát sinh

Ngày Số Nợ Có

15/4 HD0000561 Doanh nghiệp tư nhân Kim

Hùng

Xuất bán xăng A92

131111 49.800.000

15/4 HD0000562 Doanh nghiệp tư nhân Kim

Hùng

Xuất bán dầu DO 0,25S

131111 33.945.000

25/4 HD0000563 Trạm xăng dầu

Xuất bán xăng A92

131111 224.100.000 25/4 HD0000564 Trạm xăng dầu Xuất bán dầu DO 0,25S 131111 113.150.000 Kết chuyển doanh thu thuần

để xác định kết quả 911 420.995.00 0 Tổng cộng 420.995.00 0 420.995.000 2.3.5.3 Trình tự kế tốn bán hàng

Hàng ngày, căn cứ vào các hóa đơn GTGT, kế tốn vào sổ chi tiết bán hàng, từ đó lập bảng tổng hợp tình hình bán hàng. Từ các hóa đơn GTGT, kế tốn lập bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại sau đó lập chứng từ ghi sổ. Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản: 111, 112, 131, 511, 3331. Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào sổ cái tài khoản 111, 112, 131, 511, 3331 lập bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính.

SƠ ĐỒ SỐ 2.5: Khái quát tổ chức kế toán bán hàng

Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu 2.3.6 Tổ chức kế tốn chi phí Hóa đơn GTGT Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết bán hàng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp tình hinh bán hàng Sổ cái TK 111, 112, 131, 511, 3331

Bảng cân đối tài khoản

2.3.6.1 Chứng từ và thủ thục kế toán

Nội dung

- Chi phí bán hàng là tồn bộ các chi phí phát sinh liên quan đến q trình bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

- Chi phí bán hàng gồm các yếu tố sau:

+ Chi phí nhân viên bán hàng: là toàn bộ các khoản tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, bảo quản sản phẩm, hàng hóa, vận chuyển đi tiêu thu và các khoản trích theo lương

+ Chi phí vật liệu, bao bì: là các khoản chi phí về vật liệu, bao bì để đóng gói, bảo quản sản phẩm, vật liệu dựng sửa chữa TSCĐ dùng trong quá trình bán hàng, nhiên liệu cho vận chuyển sản phẩm hàng hóa.

+ Chi phí dụng cụ đồ dùng: là chi phí về cơng cụ, dụng cụ, đồ dùng đo lường, tính tốn, làm việc ở khâu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

+ Chi phí khấu hao TSCĐ: để phục vụ cho q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ như nhà kho, cửa hàng, phương tiện vận chuyển bốc dỡ.

+ Chi phí bảo hành sản phẩm: là các khoản chi phí bỏ ra để sửa chữa, bảo hành sản phẩm, hàng hóa trong thời gian bảo hành.

+ Chi phí dịch vụ mua ngồi: là các khoản chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ cho q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ như: chi phí thuê tài sản, thuê kho, thuê bến bãi, thuê bốc dỡ vận chuyển, tiền hoa hồng đại lý…

+ Chi phí bằng tiền khác: là các khoản chi phí bằng tiền phát sinh trong q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ nằm ngồi các chi phí kể trên như: chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng, chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm, hàng hóa…

• Chứng từ sử dụng:

- Bảng trích khấu hao tài sản cố định, bảng tính lương và các khoản trích theo lương…

- Chứng từ thanh tốn: phiếu thu, giấy báo nợ… • Tài khoản sử dụng:

TK 641- Chi phí bán hàng

TK 641 được mở chi tiết 7 TK cấp 2: TK 6411- Chi phí nhân viên

TK 6412- Chi phí vật liệu

TK 6413- Chi phí dụng cụ, đồ dùng TK 6414- Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6415- Chi phí bảo hành

TK 6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6418- Chi phí bằng tiền khác.

PHẦN III : HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH THỦY

3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH Minh Thủy

3.1.1 Ưu điểm

- Bộ máy kế tốn được tổ chức tương đối hồn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế tốn trẻ, có trình độ nghiệp vụ cao, nẵm vững u cầu nhiệm vụ của mình. Từ đó giúp cho việc thực hiện các phần hành kế tốn được chính xác, đảm bảo sự giám sát chỉ đạo thống nhất của kế tốn trưởng. Bên cạnh đó, các nhân viên kế tốn luôn được đào tạo, tiếp cận với những kiến thức mới trong nghiệp vụ để nâng cao hiệu quả công việc, xử lý và cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời chính xác cho các cấp quản lý.

- Mơ hình tổ chức kế tốn là mơ hình kế tốn vừa tập trung vừa phân tán. Việc lựa chọn mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn này vừa đảm bảo cho bộ máy kế toán gọn nhẹ, hiệu quả, vừa tiết kiệm được chi phí.

- Tại phịng kế tốn cơng tác kế tốn được phân cơng rõ ràng, phù hợp với trình độ và chun mơn của mỗi nhân viên, phát huy được tính chủ động sáng tạo cũng như tinh thần trách nhiệm của từng người. Đội ngũ nhân viên còn trẻ song nghiệp vụ vững vàng và làm việc rất chuyên nghiệp. Hàng năm Cơng ty có những đợt gửi nhân viên đi học bồi dưỡng thêm để nâng cao tay nghề, đáp ứng tốt với công việc. Ngồi ra cơng ty cũng trang bị cho phịng kế tốn đầy đủ các thiết bị hỗ trợ đắc lực cho quá trình làm việc của nhân viên.

- Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Cơng ty. Cơng ty có nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh song loại nghiệp vụ khơng nhiều, sử dụng hình thức kế tốn này giúp việc ghi chép được rõ ràng, dễ ghi chép, đối chiếu.

tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp binh quân gia quyền, phù hợp với tình hình nhập xuất hàng diễn ra thường xun, liên tục.

- Về q trình hạch tốn, chứng từ, tài khoản

+ Khâu tổ chức hạch toán ban đầu, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được thực hiện theo đúng chế độ do nhà nước quy định. Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán khoa học, đầy đủ, ghi chép kịp thời.Việc lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán đã sử dụng cũng được sắp xếp, phân loại bảo quản theo đúng quy định, không để xảy ra việc mất chứng từ gốc.

+ Về chứng từ: Cơng ty đã xây dựng cho mình hệ thống mẫu biểu chứng từ phù hợp với chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành, quy định việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế vào từng biểu mẫu chứng từ kế toán cụ thể.

+ Về tài khoản: Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày20/03/2006 của Bộ Tài Chính có sửa đổi bổ sung cho phù hợp với điều kiện thực tế. Việc sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn của Cơng ty tương đối hợp lý và khoa học.

- Công nợ của khách hàng được hạch tốn rất chi tiết, khoa học, dễ tìm kiếm và nhận biết công nợ của từng khách hàng với từng loại sản phẩm.

- Công ty sử dụng phần mềm kế tốn hỗ trợ đắc lực cho cơng tác kế tốn. Người sử dụng chỉ cần nhập dữ liệu đầu vào căn cứ vào các chứng từ gốc, máy sẽ tự động tính tốn, xử lý số liệu và tự động đưa vào các sổ kế toán liên quan, cho phép in các sổ kế toán và báo cáo kế tốn đáp ứng được u cầu thơng tin, giảm bớt chi phí, thuận tiện cho việc lưu trữ bảo quản số liệu.

3.1.2. Nhược điểm

Bên cạnh những ưu điểm trên thì cơng tác kế tốn tại Cơng ty cịn tồn tại một