Mục tiêu: Thực hiện tục phân tích phải trả người lao động Cơng việc thực hiện: phân tích lương phải trả NLĐ năm trước với năm nay, phân tích tỷ trọng phải trả NLĐ trên tổng nợ phải trả
Nội dung Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
+/- %
Phải trả NLĐ 1.195.680.000 1.056.380.000 (139.300.000) (11.7%)
Nhận xét : Phải trả người lao động năm2013 giảm 139.300.000 so với năm2012 tương ứng giảm 11.7% nguyên nhân có thể do số
lượng người lao động cuối năm giảm so với đầu năm.
Phân tích tỉ trọng phải trả NLĐ trên tổng nợ phải trả
Tỷ trọng
Phải trả NLĐ 1.056.380.000
Nợ ngắn hạn 266 088 637 950 0.4%
Tổng nợ phải trả 266 088 637 950 0.4%
Kế tốn theo dõi chung: Hồ Thị Xn Hịa Bộ phận tính lương: Phạm Minh Tuấn
Lương của tồn bộ nhân viên công ty bao gồm: lương cơ bản theo từng bộ phận, phụ cấp ăn ca, phụ cấp khác... tiền thưởng
Lương cơ bản được xác định theo mức lương quy định riêng cho từng bộ phận tính theo số ngày làm việc thực tế quy đổi/ 24 ngày Phụ cấp ăn ca 20.000 đồng, áp dụng đối với bộ phận lái xe, kĩ thuật và bảo vệ
Lương của các bộ phân theo dõi và hạch toán như sau: TK trích chi phí lương
Lương của bộ phận văn phòng 642
Còn lại toàn bộ lương của khối sản xuất 622
Khách hàng: Công ty Cổ Phần Đầu tư Dịch vụ Hồng Huy Kì kết thúc: 31/12/2013
Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu tư Dịch vụ Hoàng Huy năm 2013
Sau khi tiến hành thủ tục phân tích chung KTV tiến hành tổng hợp nợ phải trả người lao động theo đối ứng tài khoản lấy số liệu từ Sổ cái TK 334 để xác định cách hạch tốn của Cơng ty có đúng với chế độ kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng, có nghiệp vụ bất thường phát sinh.