1.3.2.1Nhân tố chủ quan
Chất lợng thẩm định bị chi phối bởi nhiều yếu tố, cơ bản có thể phân ra nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan. Nhân tố chủ quan là những nhân tố thuộc về nội bộ mà Ngân hàng có thể chủ động kiểm sốt, điều chỉnh đợc.
Nhân tố con ngời.
Con ngời đợc coi là động lực của sự phát triển xã hội với ý nghĩa họ chính là chủ thể đồng thời là đối tợng phục vụ mà các hoạt động xã hội hớng tới. Nhân tố con ngời bao giờ cũng là một trong những nhân tố quan trọng trong mọi công việc. Trong hoạt động thẩm định, chính con ngời xây dựng quy trình với những chỉ tieu, phơng pháp, trình tự nhất định, đóng vai trị chi phối, quyết định cả những nhân tố khác và liên kết các nhân tố với nhau. Song ở đây, ta chỉ tập trung đề cập đến nhân tố con ngời dới giác độ là đối tợng trực tiếp tổ chức, thực hiện thẩm định dự án đầu t (cán bộ thẩm định).
Kết quả của thẩm định tài chính dự án là kết quả của việc phân tích đánh giá dự án về mặt tài chính theo nhận định chủ quan của mgời thẩm định song phải dựa trên cơ sở khoa học, trang thiết bị hiện đại …sẽ là khơng có ý nghĩa nếu cán bộ thẩm định không thể không cố gắng sử dụng chúng một cách có hiêụ quả.
Con ngời đóng vai trị quan trọng trong nâng cao chất lợng thẩm định phải kể đến các khgiá cạnh: kiến thức, kinh nghiệm, năng lực và phẩm chất đạo đức của ngời thẩm định. Kiến thức ở đây không chỉ là hiểu biết về nghiệp vụ chuyên môn đơn thuần mà bao gồm hiểu biết về khoa học – kinh tế -xã hội. Kinh nghiệm là những cái đợc tích luỹ qua hoạt động thực tiễn, năng lực và khả năng nắm bắt xử lí cơng việc trên cơ sở các tri thức đã tích luỹ. Nh vậy, trình độ cán bộ thẩm định ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng thẩm định, hơn nữa rất quan trọng bởi vì thẩm định tài chính dự án đầu t cũng nh thẩm địnhdự án nói chung là cơng việc hết sức tinh vi, phức tạp, nó khơng đơn thuần là việc tính tốn theo những mẫu biểu sãn có. Bên cạnh đó, tính kỉ luật cao, lịng say mê với cơng việc và đạo đức nghề nghiệp tốt sẽ là điều kiện đủ để đảm bảo cho chất lợng thẩm định. Nếu cán bộ thẩm định cố phẩm chất đạo đức kgông tốt sẽ ảnh hớng tới tiến độ công việc, mối quan hệ Ngân hàng –khách hàng … dặc biệt những nhận xét đánh giá đa ra sẽ bị chi phối bởi những nhân tố không phải từ bản thân dự án, do đó tính khách quan, hồn tồn khơng tồn tại và ý nghĩa của việc thẩm định.
Những sai lầm trong thẩm định dự án tài chính đầu t từ nhân tố con ngời dù vơ tình hay cố ý đều dẫn đến một hậu quả:đánh giá sai lệch hiệu quả, khả năng tài chính cũng nh khả năng hồ trả vốn vay Ngân hàng, do đó Ngân hàng gặp khó khăn trong thu hồi nợ, nghiêm trọng hơn là nguy cơ mất vốn, suy giảm lợi nhuận kinh doanh.
Quy trình thẩm định:
Quy trình thẩm định của mỗi Ngân hàng là căn cứ cho cán bộ thẩm định thực hiện công việc một cách khách quan, khoa học và đầy đủ. Quy trình thẩm định tài chính dự án đầu t bao gồm nội dung, phơng pháp thẩm định và trình tự tiến hành những nội dung đó. Quy trình thẩm định đợc xây dựng một cách khoa học, tiên tiến và phù hợp với thế mạnh và đặc trng của Ngân hàng sẽ góp phần nâng cao chất lợng thẩm định tài chính. Nội dung thẩm định cần đề cập đến tất cả các vấn đề về tài chính dự án đứng trên giác độ Ngân hàng: vấn đề vốn đầu t (tổng, nguồn, tiến độ …)hiệu quả tài chính khả năng tài trợ và rủi ro dự án. Nội dung càng đầy đủ, chi tiết bao nhiêu càng đa lại độ chính xác cao của các kết luận đánh giá.
Phơng pháp thẩm định tài chính dự án đầu t bao gồm các hệ chỉ tiêu đánh giá, cách thức xử lí chế biến thơng tin có trong hồ sơ dự án và những thơng tin có liên quan để đem lại những thơng tin cần thiết về tính khả thi tài chínhcủa dự án cũng nh khả năng trả nợ Ngân hàng. Phơng pháp hiện đại, khoa học giúp các bộ thẩm định, phân tích tính tốn hiệu quả tài chính dự án nhanh chóng, chính xác dự báo đợc rủi ro, làm cơ sở cho lãnh đạo ra quyết định tài trợ đúng đắn.
Thực tế những năm vừa qua, các Ngân hàng thơng mai Việt Nam đẫ chuyển dần từ phơng pháp thẩm định tài chính dự án đầu t cũ sang phơng pháp mới hiện đại hơn mà đã đợc áp dụng rất lâu từ các nớc phát triển.
Các nội dung thẩn định tài chính đợc sắp xếp theo một trình tự hợp lí, lơgic sẽ thể hiện đợc mối liên hệ, hỗ trợ lẫn nhau giữa việc phân tích các klhía cạnh tài chính của dự án, báo cáo thẩm định sẽ chặt chẽ và có sức thuyết phục hơn.
Các nhân tố khác:
Thông tin
Thực chất thẩm định là xử lí thơng tin để đua ra nhũng nhận xét, đánh giá về dự án. Nói một cách khácc thơng tin chính là ngun liệu cho q trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định. Do đó số lợng cũng nh chất lợng và tính kịp thời của thơng tin có tác động rất lớn đến chất lợng thẩm định.
Ngân hàng coi hồ sơ dự án của chủ đầu t gửi đến là nguồn thông tin cơ bản nhất cho việc thẩm định. Nếu thấy thông tin trong hồ sơ dự án thiếu hoặc khơng rõ ràng, cán bộ tín dụng có thể u càu chủ đầu t cung cấp thêm hoặc giải trình về những thơng tin đó. Tuy nhiên nh đã đề cập ở phần trớc, dự án đợc lập ra phần nào mang tính chủ quan của dự án, hoặc khơng nhìn nhặn thấu đáo mọi khía cạnh, hoặc cố ý làm cho kế hoạch rất khả thi trớc Ngân hàng, do vậy không phải là nguồn thông tin duy nhất để Ngân hàng xem xét. Ngân hàng cần chủ động, tích cực tìm kiếm, khai thác một cách tốt nhất những nguồn thơng tin có thể đợc từ Ngân hàng Nhà nớc, viện nghiên cứu, báo chí … Tuy vậy, việc thơng tin phải chú ý sàng lọc, lựa chọn những thông tin đáng tin cậy làm cơ sở cho phân tích. Để phục vụ tốt cho cơng tác thẩm định chung cũng nh thẩm định tài chính nói riêng, các thơng tin thu thập đợc đảm bảo tính chính xác, kịp thời.
Nếu thơng tin khơng chính xác thì phân tích là khơng có ý nghĩa cho dù là có sử dụng phơng pháp hiện đại đến mức nào. Đánh giá trong điều kiện thơng tin khơng đầy đủ cũng có thể dẫn đến những sai lầm nh trờng hợp thơng tin khơng chính xác. Nh vậy, cần phải thu thập đầy đủ thông tin.
Trong mơi trờng kinh doanh năng động và tính cạnh tranh cao độ hiện nay, sự chậm trễ trong việc thu thập các thông tin cần thiết sẽ ảnh hởng đến chấtt lợng thẩm định, quan hệ Ngân hàng - khách hàng và có thể mất cơ hội tài trợ cho một dự án tốt.
Vai trị của thơng tin rõ ràng là quan trọng, song để có thể thu thập, xử lí lu trữ thơng tin một cách có hiệu quả, phải kể đến nhân tố thiết bị, kĩ thuật. Công nghệ thông tin đợc ứng dụng vào ngành Ngân hàng đã làm tăng khả năng thu thập, xử lí, lu trữ thơng tin đầy đủ, nhanh chóng. Nh vậy các thơng tin đầu vào đầu ra của việc thẩm định dự án sẽ đợc cung cấp đầy đủ kịp thời.
Tổ chức điều hành
Là việc bố trí sắp xếp quy định trách nhiệm, quyền hạn của các cá nhân, bộ phận tham gia thẩm định, trình tự tiến hành cũng nh mối quan hệ giữa các cá nhân, bộ phận đó trong việc thực hiện, cần có sự phân cơng phân nhiệm cụ thể, khoa học và tạo ra đợc cơ chế kiểm tra, giám sát chặt chẽ trong khâu thực hiện nhng khơng cứng nhắc, tạo gị bó nhằm đạt đợc tính khách quan và việc thẩm định đợc tiến hành nhanh chóng, thuận tiện mà vẫn bảo đảm chính xác. Nh vậy việc tổ chức, điều hành hoạt động thẩm định nếu xây dựng đợc một hệ thống mạnh, phát huy tận dụng đợc tối đa năng lực sáng tạo của cá nhân và sức mạnh tập thể sẽ nâng cao đợc chất lợng thẩm định.
1.3.2.2 Nhân tố khách quan
Đây là những nhân tố khơng thuộc tầm kiểm sốt của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ có thể khắc phục và thích nghi.
Từ phía doanh nghiệp
Hồ sơ dự án mà chủ đầu t trình lên là cơ sở quan trọng để Ngân hàng thẩm định do đó trình độ lập, thẩm định, thực hiện dự án của chủ đầu t yếu kém sẽ ảnh h- ởng xấu đến chát lợng thẩm định của Ngân hàng: phải kéo dài thời gian phân tích, tính tốn, thu nhập thêm thơng tin… đặc biệt đối với các doanh nghiệp Việt Nam, khả năng quản lí cũng nh tiềm lực tài chính rất hạn chế rủi ro dự án tạo hoạt động không hiệu quả nh dự kiến càng lớn với Ngân hàng - ngời cho vay phần lớn vốn đầu t vào dự án.
Mặt khác tính trung thực của thơng tin do chủ đầu t cung cấp cho Ngân hàng về: tình hình sản xuất kinh doamh và khả năng tài chính hiện có, những thơng số trong dự án… cũng nh mọi vấn đề.
Môi trờng kinh tế
Mức độ phát triển kinh tế xã hội của một quốc gia quy định kinh nghiệm năng lực phổ biến của chủ thể trong nền kinh tế, quy định độ tin cậy của các thơng tin, do đó ảnh hởng tới chất lợng thẩm định. Nền kinh tế cha phát triển, cơ chế kinh tế thiếu đồng bộ cùng với sự bất ổn của các điều kiện kinh tế vĩ mô… đã hạn chế việc cung cấp những thông tin xác thực phản ánh đúng diễn biến, mối quan hệ thị trờng, những thông tin về dự báo tình trạng nền kinh tế…Đồng thời các định hớng, chính sách phát triển kinh tế, xã hội theo vùng, ngành… cha đợc xây dựng một cách
cụ thể, đồng bộ và ổn định cũng là một yếu tố rủi ro trong phân tích, chấp nhận hay phê duyệt dự án.
Mơi trờng pháp lí
Những khiếm khuyết trong tính hợp lí đồng bộ và hiệu lực của các văn bản pháp lí của Nhà nớc đều tác động xấu đến chất lợng thẩm định (cũng nh kết quả hoạt động của dự án). Ví dụ sự mâu thuẫn chồng chéo của các văn bản, dới luật về các lĩnh vực, sự thay đỏi liên tục những văn bản về quy chế quản lí tài chính, tính khơng hiệu lực của pháp lệnh kế tốn thống kê… làm thay đổi tính khả thi của dự án theo thời gian cũng nh khó khăn cho Ngân hàng trong việc đánh giá, dự báo rủi ro, hạn chế trong thu thập những thơng tin chính xác (ví dụ nh một doanh nghiệp có nhiều loại báo cáo tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau).
Chơng II
Thực trạng cơng tác thẩm định tài chính dự án đầu t tại Ngân hàng Công thơng Đống
Đa
2.1.Vài nét về Ngân hàng Công th ơng Đống Đa
2.1.1.Giới thiệu về Ngân hàng Công thơng Đống Đa
Ngân hàng Công thơng Đống Đa đợc thành lập năm 1957, là một trong những chi nhánh của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Địa điểm ban đầu của Ngân hàng ở phố Trần Hng Đạo, sau chuyển sang phố Khâm Thiên và hiện nay tại 187 phố Tây Sơn. Năm 1987 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam quyết định thành lập hệ thống NHTM quốc doanh, Ngân hàng Công thơng Đống Đa trở thành một chi nhánh của chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, từ năm 1987 trở về trớc, Ngân hàng Công th- ơng Đống Đa chỉ là một đơn vị hạch toán trực thuộc Ngân hàng Nhà nớc. Khi đợc tách ra thành NHTM từ năm 1987 đến năm 1990 Ngân hàng chỉ hạch toán theo sổ của Ngân hàng Công thơng Việt Nam và chỉ sau năm 1990 Ngân hàng đợc tách ra hạch tốn tại đơn vị. Nói nh vậy, nhng thực chất tính độc lập của Ngân hàng Cơng thơng Đống Đa chỉ là tơng đối, nó chỉ độc lập từng phần vì vẫn nằm trong sự điều hành của hệ thống và vì Nhà nớc chỉ cấp vốn cho Ngân hàng Công thơng Việt Nam chứ không hề cấp vốn riêng lẻ cho từng chi nhánh nên Ngân hàng Công thơng vẫn phải phụ thuộc vào Ngân hàng Công thơng Việt Nam.
Sau khi có hệ thống Ngân hàng hàng hai cấp, từ tháng 8/1987 trở lại đây Ngân hàng là nhiệm vụ chủ yếu là kinh doanh tiền tệ, trớc thời kì đó Ngân hàng thực hiện hai nhiệm vụ song song vừa quản lí vừa kinh doanh.
Qua hơn 10 năm thành lập và đổi mới, thoát ra từ cơ chế cũ Ngân hàng phải đơng đầu với nền kinh tế thị trờng hết sức sôi động và cạnh tranh nghiệt ngã với trên 60 NHTM, tổ chức tín dụng trong và chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài hoạt động trên cùng lãnh thổ Hà Nội. Trong giai đoạn chuyển đổi này, kinh tế đất nớc còn cha ổn định lạm phát còn ở mức cao, chế độ tiền lơng còn gắn trách nhiệm nặng nề với Ngân hàng, hầu hết các doanh nghiệp trên địa bàn còn bỡ ngỡ cha bắt kịp với nền kinh tế thị trờng dẫn đến suy sụp thậm chí phá sản. Về phía Ngân hàng cán bộ công nhân viên cịn cha quen với cơng nghệ Ngân hàng hiện đại, tác phong làm việc của thời bao cấp vẫn rất khó thay đổi. Khơng nằm ngoài quy luật chung, b- ớc đầu chi nhánh Ngân hàng Cơng thơng khu vực Đống Đa khơng tránh khỏi những khó khăn trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tiền tệ, Ngân hàng theo cơ chế mới. Khơng chụi bó tay với bất cứ khó khăn nào, bằng ý chí vơn lên từ nội lực của 283 cán bộ cơng nhân viên, có sự chỉ đạo chặt chẽ của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, Ngân hàng Nhà nớc thành phố, từng bớc Ngân hàng Công thơng Đống Đa đã lập lại thế chủ động hoà nhập vào cơ chế thị trờng nâng cao năng lực cạnh tranh, không những đứng vững mà ngày càng phát triển ổn định trong nền kinh tế thị tr- ờng.
Cùng với tốc độ pháy triển của nền kinh tế thị trờng, chi nhánh kịp thời đào tạo và đào tạo lại kiến thức kinh doanh dịch vụ tiền tệ - Ngân hàng trong tình hình mới, gắn với đổi mới cơng nghệ, từng bớc hiện đại hố Ngân hàng. Với t tởng chỉ đạo “bằng trí tuệ và bằng tâm đức của nghề bn tiền”để thực hiện mục tiêu kinh
doanh mà chi nhánh đã đề ra nhiều năm nay là “kinh tế phát triển, an tồn vốn, tơn trọng pháp luật, lợi nhuận hợp lí”với phơng châm “tiếp tục đổi mới, nâng cao tráhc nhiệm, phục vụ tốt khách hàng”.
Hiện nay Ngân hàng có trụ sở chính tại 187 Tây Sơn quận Đống Đa Hà Nội, 14 quỹ tiết kiệm và hai phòng giao dịch Cát Linh, Kim Liên.
Về tổ chức cơ cấu của Ngân hàng đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Đến nay Ngân hàng Cơng thơng đã khẳng định đợc vị trí vai trị của mình đối với nền kinh tế thủ đơ, đứng vũng và phát triển trong cơ chế đổi mới mở rộng mạng lới giao dịch, đa dạng hoá các mặt kinh doanh dịch vụ tiền tệ Ngân hàng, thờng xuyên tăng cờng các nguồn vốn và sử dụng vốn, thay đổi cơ chế đầu tu phát triển kinh tế, hàng hoá nhiều thành phần, tăng cờng các nguồn và sử dụng vốn, thay đổi cơ cấu đầu t phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, tăng cờng vật chất kĩ thuật để từng bớc đổi mới cơng nghệ Ngân hàng góp phần vào q trình cơng nghiệp hố - hiện đại hố kinh tế đất nớc.
Hoạt động kinh doanh của chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa liên tục phát triển trong nhiều năm cho đến nay, đóng góp cho ngân sách càng lớn. Đời sống cán bộ cơng nhân viên đợc cải thiện, uy tín của Ngân hàng ngày càng đợc