1 Chi QLNN, Đảng, đoàn thể - Chi lương CB 212 805 46 0 46 3 630 0 630 1 27.733.30 0 - Chi tổng kết hoạt động đoàn năm 2011 805 460 463 7750 7799 1.150.000 III Chi dự phòng Ngày …tháng …năm 2011
KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TỊCH UBND XÃ
( đã ký ) ( đã ký )
Nguyễn Văn Diên Thái Đình Hường
Cơng tác hạch tốn các nghiệp vụ chi ngân sách xã tại xã Hoà Sơn, tuân thủ theo các nguyên tắc quy định theo Quyết định 94/2005/QĐ-BTC.
- Chỉ phán ánh vào chi ngân sách những khoản theo dự toán được duyệt bao gồm:
+ Các khoản chi thường xuyên.
+ Các khoản chi cho đầu tư phát triển.
- Khi nhận được chứng từ liên quan đến chi và giảm chi ngân sách, kế toán phân loại các chứng từ chi theo từng chương, loại, khoản, mục chi và xác định xem khoản chi đó đã qua kho bạc hay chưa qua kho bạc để ghi vào các cột tương ứng cho phù hợp. Cuối tháng cộng tổng số tiền cho từng mục chi phát sinh trong tháng và lũy kế từ đầu năm đến cuối tháng đó để lấy số liệu chuyển sang sổ tổng hợp chi NS theo chỉ tiêu báo cáo và quyết toán. Sau đây là một số nội dung cơ bản liên quan đến hoạch toán chi ngân sách xã:
.
- Các khoản chi NSX chưa qua Kho bạc
+ Trong tháng kế toán NSX lập lệnh chi (kèm theo giấy đề nghị rút
tiền mặt) từ Kho bạc nhập về quỹ tiền mặt.
Kế toán lập định khoản trên phiếu thu : a. Nợ TK 111
Có TK 112. b. Nợ TK 8142 Có TK 8192
Kế toán ghi Nhật ký-Sổ cái, Sổ chi tiết tiền gửi Kho bạc và Sổ Nhật ký thu, chi quỹ tiền mặt, sổ chi tiết chi ngân sách xã.
+ Khi xuất quỹ tiền mặt chi nghiệp vụ công tác ủy ban, công tác nghiệp vụ xã đội, chi tiếp khách xã đội, chi cho nghiệp vụ an ninh, chi nghiệp vụ ytế …..Kế toán lập định khoản trên phiếu chi ghi :
Nợ TK 8192 Có TK 111.
Căn cứ vào chứng từ đã định khoản ghi Nhật ký-Sổ cái, Sổ chi tiết chi ngân sách, Sổ Nhật ký thu, chi quỹ tiền mặt.
+ Ví Dụ:
Ngày 15/1/2010. Xuất quỹ tiền mặt chi họp tổng kết cuối năm. Thì phải hoạch toán như sau:
Kế toán lập phiếu chi số tiền: 1.150.000đ ( phiếu ghi sổ chứng từ 620 ) và định khoản như sau:
Nợ TK 8192 : 1.150.000đ
Có TK 111: 1.150.000đ
Kế tốn ghi nhật ký Quỹ và sổ chi ngân sách xã theo mục lục NSNN chương 805, loại 460 khoản 463, mục 7750, tiểu mục 7799.
+ Khi lập chứng từ đề nghị Kho bạc thanh toán số tiền tạm ứng
đã chi dùng ở xã. Kế toán định khoản trên chứng từ ghi:
Nợ TK 8142 Có TK 8192
Kế toán ghi Nhật ký-Sổ cái, Sổ chi tiết chi ngân sách đã qua Kho bạc và chưa qua Kho bạc.
+ Nhận giấy báo về số ngày công lao động và hiện vật đóng góp
(quy đổi). Kế tốn định khoản trên chứng từ : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 8192 Có TK 7192.
Kế toán ghi Nhật ký-Sổ cái, Sổ chi tiết chi ngân sách và Sổ chi tiết thu ngân sách.
+ Lập bảng kê làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách tại Kho bạc giá trị ngày công lao động và hiện vật đóng góp (quy đổi) đã sử dụng lập bảng kê. Kế toán định khoản trên chứng từ ghi:
Nợ TK 7192 Có TK 7142
- Các khoản chi NSX đã qua Kho bạc
+ Lập lệnh chi chuyển khoản trả tiền điện thoại. Kế toán định khoản trên chứng từ ghi :
Nợ TK 8142
Có TK 1121.
Căn cứ vào chứng từ này ghi sổ chi tiết chi ngân sách, Sổ chi tiết tiền gửi Kho bạc và Nhật ký-Sổ cái.
+ Lập chứng từ đề nghị Kho bạc thanh toán số tiền đã tạm ứng ở
Kho bạc đã chi dùng cho nghiệp vụ .Kế toán định khoản trên chứng từ ghi :
Nợ TK 814 Có TK 819
Căn cứ vào chứng từ này kế toán ghi sổ chi tiết chi ngân sách và Nhật ký-Sổ cái.
+ Lập lệnh chi chuyển khoản trả tiền cho đơn vị nhận thầu.Kế toán
định khoản trên chứng từ ghi : Nợ TK 814
Có TK 112 .
Căn cứ vào chứng từ này kế toán ghi sổ chi tiết chi ngân sách, Sổ chi tiết tiền gửi Kho bạc và Nhật ký-Sổ cái.