Giấy đề nghị tạm ứng bằng tiền mặt
Kớnh gửi: ễng Giỏm đốc Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
Tờn tụi là: Trần Văn Nam
Xin được tạm ứng số tiền là: 600 000 000,00 đồng.
(Bằng chữ: Sỏu trăm triệu đồng chẵn.)
Lý do tạm ứng: Mua vật tư.
Thời hạn thanh toỏn: ngày 31 thỏng 01 năm 2012.
Hải dương, ngày 05 thỏng 12 năm 2012
GIÁM ĐỐC DUYỆT KẾ TOÁN TRƯỞNG PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SV: Mai Thị Oanh - 33 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng được ký duyệt. Kế toỏn phũng Tài chớnh viết phiếu chi tiền.
Biểu 04:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3 Địa chỉ: 515 Điện Biờn Phủ - TP Hải Dương
Telefax: ……………….
PHIẾU CHI
Mẫu số C22 - H
(Ban hành theo QĐ số: 999 - TC/QĐ/CĐKT ngày 2 thỏng 11 năm 1996 của Bộ Tài
chớnh)
Ngày 05 thỏng 12 năm 2012 Quyển số: 01 Số: 07 Nợ: 141
Cú: 1111
Họ, tờn người nhận tiền: Trần Văn Nam
Địa chỉ: Nhà mỏy Chế tạo thiết bị và Đúng tàu LILAMA 69-3 Hải Dương. Lý do chi: Chi tiền tạm ứng mua vật tư
Số tiền (*) 600 000 000,00đ (viết bằng chữ): Sỏu trăm triệu đồng chẵn. Kốm theo 02 chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Phụ trỏch kế toỏn Người lập phiếu
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Sỏu trăm triệu đồng chẵn.
Ngày 05 thỏng 12 năm 2012
Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý) ………………………………………
+ Số tiền quy đổi: ……………………………………………………….
Sau khi đó nhận tiền, nhõn viờn tiếp liệu tiến hành mua vật tư. Kế toỏn theo dừi ghi định khoản trờn chi phiếu như sau:
Nợ TK 141
Cú TK 111, 112
Khi mua vật tư về nhõn viờn tiếp liệu lấy hoỏ đơn GTGT và căn cứ vào hoỏ đơn kế toỏn đội chuyển cho phũng Tài chớnh kế toỏn làm cơ sở ghi vào phiếu nhập kho. SV: Mai Thị Oanh - 34 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu 05:
Hoỏ đơn Mẫu số 01 GTKT - 3LL Giỏ trị gia tăng GT/2005
Liờn 2: Giao khỏch hàng N0: 045086
Ngày 07 thỏng 12 năm 2012 Đơn vị bỏn hàng: Nguyễn Thị Mai
Địa chỉ: Quang Trung - TP Hải Dương Số tài khoản:
Điện thoại: …………… MS:
Họ tờn người mua hàng: Trần Văn Nam Địa chỉ: Cụng ty Lắp mỏy và Xõy dựng 69-3 Hỡnh thức thanh toỏn: TM. MS:
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thỏnh tiền
A B C 1 2 3 Thộp tấm PL10 Kg 28 260 9 047,62 255 685 741 Thộp tấm PL12 Kg 21 666 9 047,62 196 025 735 Thộp tấm PL16 Kg 8 792 9 047,62 79 546 675 Thộp L75x75x6 Kg 2 067 7 523,80 15 551 695 Thộp L90x90x8 Kg 1 199 8 095,23 9 706 181 Cộng tiền hàng: 556 516 027 Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT 27 825 801 Tổng cộng tiền thanh toỏn 584 341 826
Số tiền viết bằng chữ: (Năm trăm tỏm mươi tư triệu, ba trăm bốn mươi mốt nghỡn, tỏm trăm hai mươi sỏu đồng.).
Người mua hàng người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
SV: Mai Thị Oanh - 35 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu 06:
Biờn bản kiểm nghiệm vật tư
(Ngày 08 thỏng 12 năm 2012)
Căn cứ vào hoỏ đơn số 045086 ngày 07/12 /2012 của Cửa hàng Kinh doanh vật tư bỏn cho Nhà mỏy Chế tạo thiết bị và Đúng tàu LILAMA 69-3. Ban kiểm nghiệm gồm cú:
1. ễng: Phạm Anh Tuấn - Phũng Kinh tế Kỹ thuật. 2. ễng: Nguyễn văn Sơn - Uỷ viờn kế toỏn.
3. Bà: Vũ Thị Hiền - Uỷ viờn bộ phận Vật tư. 4. Bà: Nguyễn Thị Hạnh - Thủ kho.
Đó kiểm nghiệm số vật tư nhập kho dưới đõy do ụng Trần Văn Nam nhập về
STT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư Mó số ĐVT Số lượng theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi chỳ SL đỳng quy cỏch SL khụng đỳng quy cỏch A B C D 1 2 3 4 1 Thộp tấm PL10 Kg 28 260 28 260 0 Đủ 2 Thộp tấm PL12 Kg 21 666 21 666 0 Đủ 3 Thộp tấm PL16 Kg 8 792 8 792 0 Đủ 4 Thộp L75x75x6 Kg 2 067 2 067 0 Đủ 5 Thộp L90x90x8 Kg 1 199 1 199 0 Đủ
Kết luận của Ban kiểm nghiệm: Bà: Nguyễn Thị Hạnh đó nhận về thộp tấm PL10 là 28 260kg, thộp tấm PL12 là 21 666kg, thộp tấm PL16 là 8 792kg, thộp L75x75x6 là 2 067kg và thộp L90x90x8 là 1 199kg của Cửa hàng kinh doanh vật tư bỏn cho Nhà mỏy Chế tạo thiết bị và Đúng tàu LILAMA 69-3 đó đủ tiờu chuẩn, nhập kho đủ, khụng mất mỏt, thiếu hụt.
Biờn bản được lập thành 02 bản.
Đại diện phũng kỹ thuật Đại diện phũng KCS Đại diện Vật tư (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Sau đú căn cứ vào Biờn bản kiểm nghiệm vật tư và hoỏ đơn mua hàng bộ phận Vật tư làm thủ tục nhập kho nguyờn vật liệu.
SV: Mai Thị Oanh - 36 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 07: Phiếu nhập kho
Đơn vị: CTCP LILAMA 69-3 Địa chỉ: 515- Điện Biờn Phủ - TP Hải Dương
Mẫu số: 01 – VT
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 08 thỏng 12 năm 2012
Số: 0043 Nợ: 152 Cỳ: 112 Họ và tờn người giao hàng: Nguyễn Thị Liờn
Theo húa đơn số 045086 ngày 07 thỏng 12 năm 2012 của Cụng ty TNHH Quang Vinh Nhập tại kho: K00 Địa điểm: NMCTTB và đúng tàu LILAMA 69-3
STT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, phẩm chất vật tư, sản phẩm, hàng húa Mó số Đvt Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Theo c.từ Thực nhập 1 Thộp tấm PL10 kg 28260 28260 9 047,62 255 685 741 2 Thộp tấm PL12 kg 21666 21666 9 047,62 196 025 735 3 Thộp tấm PL16 kg 8792 8792 9 047,62 79 546 675 4 Thộp L75x75x6 kg 2067 2067 7 523,80 15 551 695 5 Thộp L90x90x8 kg 1199 1199 8 095,23 9 706 181 Cộng 556 516 027 Ngày 08 thỏng 12 năm 2012
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Sau khi nhõn viờn tiếp liệu Nhà mỏy đó mua vật tư về nhập vào kho và tiến hành làm thủ tục hoàn trả tạm ứng.
SV: Mai Thị Oanh - 37 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 08:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3 Địa chỉ: 515 Điện Biờn Phủ - TP Hải Dương
Telefax: ……………….
PHIẾU THU
Mẫu số C21 - H
(Ban hành theo QĐ số: 999 - TC/QĐ/CĐKT ngày 2 thỏng 11 năm 1996 của Bộ Tài
chớnh)
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Quyển số: 01 Số: 15 Nợ:
Cú:
Họ, tờn người nộp tiền: Trần Văn Nam
Địa chỉ: Nhà mỏy Chế tạo thiết bị và Đúng tàu LILAMA 69-3 Hải Dương. Lý do nộp: Nộp tiền tạm ứng mua vật tư.
Số tiền (*) 600 000 000,00đ (viết bằng chữ): Sỏu trăm triệu đồng chẵn. Kốm theo …………….. chứng từ gốc…………………………………. Phụ trỏch kế toỏn Người lập phiếu
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Sỏu trăm triệu đồng chẵn.
Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Thủ quỹ
(Ký, họ tờn)
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý) ………………………………………… + Số tiền quy đổi: ……………………………………………………………..
SV: Mai Thị Oanh - 38 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 09: Thẻ kho
Đơn vị:Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3 Địa chỉ: 515 - Điờn Biờn Phủ - TP Hải Dương
Mẫu số: S02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: Từ ngày 01 đến ngày 31 thỏng 12 năm 2012. Tờ số: 01 Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Thộp PL12
Đơn vị tớnh: Kg Mó số: 016 TT Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập, xuất Số lượng Ký xỏc nhận của kế toỏn Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A C D E 1 2 3 4 F Dư đầu kỳ 1.200 01 78 Nhập kho 08/01/ 12 21.666 22.866 02 43 Xuất phục vụ sản xuất 11/01/ 12 20.160 2.706 Cộng cuối kỳ 20.160 21.666 Tồn cuối kỳ 2.706 Ngày 31 thỏng 12 năm 2012 Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn) (Nguồn: Phũng kế toỏn-tài chớnh) SV: Mai Thị Oanh - 39 - Lớp: K6KTDNCNB
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 10: Số chi tiết vật liệu
Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
Đia chỉ: 515- Điện Biờn Phủ- TP Hải Dương
Mẫu số: S02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tờn vật tư: Thộp PL12
Ngày 30 thỏng 12 năm 2012
ĐV: Kg Số lượng tồn đầu: 1.200 Số lượng tồn cuối: 2.706 Thành tiền: 10.800.000 (đồng) Thành tiền: 24.476.095( n g )
Chứng từ
Diễn giải Tkđư Đơn giỏ Nhập Xuất
SH NT Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
78 08/01/12 Nhập kho 112 9.047,62 21.666 196.025.735 43 11/01/12 Xuất phục vụ
sx 621 9.045,12 20.160 182.349.619
Cộng 196.025.735 182.349.619
Ngày 30 thỏng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 11: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư
Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
Địa chỉ: 515- Điện Biờn Phủ- TP Hải Dương
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT TƯ
Thỏng 12 năm 2012
Tờn ĐV
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Thộp PL10 Kg 1.750 15.750.000 28.260 255.685.741 26.900 243.306.196 3.110 28.129.452 Thộp PL12 Kg 1.200 10.800.000 21.666 196.025.735 20.160 182.349.619 2.706 24.476.095 ……. ……. Tổng 31.778.689.081 28.907.637.873 37.061.142.120 23.625.184.834 Ngày 30 thỏng 12 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Nguồn: Phũng kế toỏn-tài chớnh) SV: Mai Thị Oanh - 41 - Lớp: K6KTDNCNB
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Biểu số 12: Sổ cỏi tài khoản 152
Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
Địa chỉ: 515- Điện Biờn Phủ- TP Hải Dương
SỔ CÁI
Tài khoản 152: Nguyờn vật liệu
Thỏng 12 năm 2012
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú Số dư nợ đầu kỳ 31.778.689.081 08/12/2012 78 Xuất thộp phục vụ sản xuất 621 37.061.142.120 11/12/2012 43 Nhập thộp vào kho 112 28.907.637.873 … ……… Cộng phỏt sinh 60.686.326.954 6.883.983.121 Số dư nợ cuối kỳ 23.625.184.834 Ngày 30 thỏng 12 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Nguồn: Phũng kế toỏn-tài chớnh)
Biểu số 11: Sổ cỏi tài khoản 153
SV: Mai Thị Oanh - 42 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
Địa chỉ: 515- Điện Biờn Phủ- TP Hải Dương
SỔ CÁI
Tài khoản 153: Cụng cụ dụng cụ
Thỏng 12 năm 2012
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú Số dư nợ đầu kỳ 2.010.727.107 02/12/2012 158 Xuất CCDC phục vụ sản xuất 627 1.873.094.273 25/12/2012 176 Nhập kho CCDC 112 2.935.504.345 Cộng phỏt sinh 4.946.231.452 4.159.087.048 Số dư nợ cuối kỳ 2.797.871.511 Ngày 30 thỏng 12 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Nguồn: Phũng kế toỏn-tài chớnh)
2.3. KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN LILAMA 69-3
2.3.1. Đặc điểm tài sản cố định tại Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3
SV: Mai Thị Oanh - 43 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3 là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xõy dựng… TSCĐ trong Cụng ty được hỡnh thành chủ yếu là cấp từ cỏc nguồn vốn: Vốn tự cú, vốn vay… Do cú giỏ trị lớn nờn cụng tỏc kế toỏn TSCĐ phải đảm bảo theo dừi chặt chẽ, kịp thời bỏo cỏo tỡnh hỡnh đồng thời tớnh khấu hao và phõn bổ chi phớ khấu hao vào chi phớ sản xuất kinh doanh sao cho hợp lý.
Cỏc cỏch phõn loại tài sản cố định: - TSCĐ hữu hỡnh gồm:
+ Nhà cửa vật kiến trỳc như: Nhà điều hành, Nhà xưởng … + Mỏy múc thiết bị như: mỏy nõng, mỏy hàn, mỏy phay tiện…
+ Phương tiện vận tải, truyền dẫn như: ễ tụ chở hàng, điện thoại bàn…. + Dụng cụ quản lý: Mỏy photocopy, mỏy vi tớnh…
- Tài sản cố định vụ hỡnh: Hiện nay, Cụng ty cú sử dụng tài sản cố định vụ hỡnh là quyền sử dụng đất, phần mềm kế toỏn.
2.3.2. Yờu c u qu n lý i v i TSC
Nhận thức được vai trũ quan trọng và những đặc tớnh của TSCĐ cú giỏ trị lớn, dễ hỏng húc, hao mũn… Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3 luụn nõng cao cụng tỏc bảo quản, quản lý TSCĐ với những yờu cầu rất cụ thể:
Mỗi loại TSCĐ phải cú thẻ kho ghi số liệu nhập ban đầu, cập nhật số khấu hao và số liệu qua cỏc đợt kiểm kờ. Bộ phận sử dụng TSCĐ chịu trỏch nhiệm hoàn toàn về TSCĐ được giao quản lý .
Mỗi loại TSCĐ phải được để ở 1 vị trớ, được đỏnh ký hiệu vị trớ và ghi ký hiệu này vào thẻ kho để dễ tỡm kiếm.
Cú sơ đồ bố trớ kho, cho từng chủng loại TSCĐ
Bảo dưỡng định kỳ theo đỳng yờu cầu kỹ thuật của nhà chế tạo hoặc quy định hướng dẫn đối với những chủng loại TSCĐ được yờu cầu nhằm đảm bảo TSCĐ duy trỡ ở trạng thỏi tốt (khụng bị han gỉ, khụng bị hư hao, khụng mối mọt…)
Đồng thời Cụng ty LILAMA 69-3 cổ phần cũng rất chỳ trọng đến việc kiểm tra TSCĐ để phũng trỏnh những mất mỏt, sai sút, đảm cho quỏ trỡnh sản xuất hoặc truyền tải diễn ra bỡnh thường…Cụng tỏc kiểm tra được thực hiện cụ thể như sau:
SV: Mai Thị Oanh - 44 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Bộ phận kế toỏn của đơn vị thường xuyờn kiểm tra hồ sơ số liệu, ghi chộp cập nhật khấu hao tài sản.
Tiến hành xử lý khi phỏt hiện TSCĐ bị mất
2.3.3. Th t c bàn giao và thanh lý tài s n c n h
TSCĐ của Cụng ty tăng chủ yếu là do mua mới. Khi mua mới TSCĐ phải cú quyết định tăng TSCĐ và cỏc thủ tục cần thiết như thủ tục bàn giao TSCĐ.
Thủ tục bàn giao TSCĐ:
- Khi cú nghiệp vụ phỏt sinh tăng thờm TSCĐ Cụng ty tiến hành lập hội đồng giao nhận tài sản cố định ( bao gồm Giỏm đốc, kế toỏn trưởng, chuyờn gia kỹ thuật, đại diện bờn giao, cỏc thành viờn khỏc nếu cú), hội đồng nghiệm thu, kiểm nghiệm tài sản và lập biờn bản giao nhận tài sản. Sau đú giao cho hội đồng cú trỏch nhiệm nghiệm thu, lập “Biờn bản giao nhận TSCĐ” rồi copy cho mỗi đối tượng liờn quan 01 bản để lưu vào hồ sơ riờng. Hồ sơ TSCĐ do kế toỏn TSCĐ giữ gồm:
• Biờn bản giao nhận TSCĐ.
• Quyết định của cấp cú thẩm quyền. • Cỏc bản sao tài liệu kỹ thuật. • Húa đơn GTGT.
• Giấy vận chuyển bốc dỡ.
Thực hiện xong việc giao nhận tài sản, TSCĐ sẽ được giao cho bộ phận sử dụng. Thủ tục thanh lý:
Theo quy định của Cụng ty cổ phần LILAMA 69-3, TSCĐ đó hết thời gian sử dụng hoặc đó khấu hao hết và khụng thể tiếp tục sử dụng thỡ sẽ thanh lý. Khi thanh lý TSCĐ cụng ty cũng lập hội đồng thanh lý giống như bàn giao TSCĐ. Hội đồng cú trỏch nhiệm kiểm tra xem xột và thành lập “Biờn bản thanh lý TSCĐ” theo mẫu. Biờn bản thanh lý được lập làm 02 bản: 01 Bản cho kế toỏn theo dừi, 01 bản cho bộ phận sử dụng TSCĐ.
Thủ tục thanh lý TSCĐ được thực hiện theo cỏc bước như sau:
Bước 1: Đề nghị thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và Quyết định thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ.
Bước 2: Thanh lý, Nhượng bỏn TSCĐ.
SV: Mai Thị Oanh - 45 - Lớp:
Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp ∙∙ Trường đại học kinh tế & QTKD
Bước 3: Ghi giảm TSCĐ.
Sau đõy là sơ đồ túm tắt quy trỡnh kế toỏn bàn giao và thanh lý TSCĐ