3.2.1.3 .Cơ sở kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi
3.2.2.2.Đối với tiền lương và các khoản trích theo lương
- Đối với kế tốn lương thì thực tế tại công ty chỉ sử dụng TK3341 tập hợp lương phải trả cho người lao động, công ty nên tách ra Tk3341- Phải trả công nhân viên; TK 3348 phải trả người lao động khác. Vì cơng ty lắp đặt các cơng trình ở xa nên việc th ngồi lao động là nhiều và khoản phải trả đó nên được theo dõi riêng trên TK 3348
- Đối với các khoản trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN thì cơng ty cần phải chi tiết riêng cho từng khoản để dễ dàng theo dõi. Công ty nên theo dõi chi tiết các loại bảo hiểm trên các TK chi tiết cho các loại bảo hiểm không nên nhập chung vào TK 3383
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cạnh tranh là một yếu tố tất yếu, một cơng ty chỉ có thể tồn tại, đứng vững và phát triển khi biết kết hợp sử dụng đúng đắn các yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu ra. Cần phải biết phát huy những khả năng tiềm tàng bên trong cũng như khai thác tối đa những cơ hội mà lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh mang lại. Một trong những công cụ giúp cho nhà quản trị có thể khai thác triệt để mọi tiềm năng của cơng ty đó là cơng tác kế tốn, đặc biệt là cơng tác kế tốn chi phí sản xuất trực tiếp. Vì thơng qua cơng tác kế tốn, nhà quản trị có thể nắm bắt một cách chính xác nhất, nhanh nhất các thơng tin về chi phí sản phẩm của cơng ty từ đó có những quyết định phù hợp với tình hình thực tế.
Tuy nhiên do kiến thức còn hạn chế, thời gian thực tập không dài, bài viết mới chỉ dừng lại ở những vấn đề cơ bản nhất, cũng như mới chỉ đưa ra những ý kiến bước đầu, bài viết sẽ khơng tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Vậy em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cơ cùng tồn thể các cán bộ phịng Kế toán.
Thanh Hoá, ngày .... tháng .... năm 2014
Sinh viên thực hiện
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ........... Số: 35
Nợ: 331 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Cơng ty cổ phần Hương Hải
Địa chỉ: ............................................. Lý do chi: công ty ứng trước tiền hàng Số tiền: 80.000.000
(viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng Kèm theo: .................chứng từ gốc. Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám mươi triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá
quý): ............................................................................. + Số tiền quy
đổi: .........................................................................................................
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ........... Số: 37 Nợ: 331 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: cho siêu thị điện máy HC
Địa chỉ: .............................................
Lý do chi: cơng ty thanh tốn tiền hàng đã nhập ngày 10/12
Số tiền: 110.000.000
(viết bằng chữ): Một trăm mười triệu đồng Kèm theo: .................chứng từ gốc. Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm mười triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá
quý): ............................................................................. + Số tiền quy (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 13 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ........... Số: 45 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Lê Văn Tuấn
Địa chỉ: huyện Yên Định
Lý do nộp: Nhận trước tiền ứng trước từ khách hàng mua sơn chống thấm
Số tiền: 100.000.000
(Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng Kèm theo: ............................Chứng từ gốc. Ngày 13 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá
quý): ............................................................................. + Số tiền quy
đổi: .........................................................................................................
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Quyển số: ........... Số: 46 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: công ty xây dựng Cát Lợi
Địa chỉ: huyện Nông Cống
Lý do nộp: công ty xây dựng Cát Lợi trả tiền lô hàng đã mua ngày 18/12
Số tiền: 220.000.000
(Viết bằng chữ): hai trăm hai mươi triệu đồng Kèm theo: ............................Chứng từ gốc. Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): hai trăm hai mươi triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá
quý): ............................................................................. + Số tiền quy
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
(Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội bộ
(Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội bộ
SVTH: Trần Ngọc Mạnh – MSSV: 11025863 – Lớp CDKT13DTH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mẫu số: Mẫu số: 01 GTKT-3LL
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hố đơn)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng
Tên đơn vị: Công ty Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Số tài khoản: 102010000377948
HÓA ĐƠN Ký hiệu: BL/2005B
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 000112 Liên 1: Lưu
Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Đơn vị vận chuyển: cho công ty xây dựng Cát Lợi
Mã số thuế: 2800994001 Địa chỉ: Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: …………..
Mẫu số: 01GTKT3/001
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hố đơn)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba hai triệu đồng
Tên đơn vị: Công ty Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Số tài khoản: 102010000377948
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 02AA/13P
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000143 Liên 1: Lưu
Ngày 18 tháng 12 năm 2013
Đơn vị vận chuyển: Khách San Lan Anh Mã số thuế: 2800562348
Địa chỉ: Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: …………..
(Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội bộ
(Ghi chú: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:Nội bộ
Mẫu số: 01GTKT3/001
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hố đơn)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng
Tên đơn vị: siêu thị điện máy HC Địa chỉ: Thanh Hóa
Số tài khoản:
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 02AA/13P
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000143 Liên 2: Giao cho người mua
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Đơn vị vận chuyển: Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông Mã số thuế: 3531201001291
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa Số tài khoản: …………..
Mẫu số: 01GTKT3/001
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hố đơn)
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu lăm triệu đồng Tên đơn vị: công ty cổ phần sơn ALEX
Địa chỉ: Thanh Hóa Số tài khoản:
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 02AA/13P
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000143 Liên 2: Giao cho người mua
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Đơn vị vận chuyển: Công ty Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông Mã số thuế: 3531201001291
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa Số tài khoản: …………..
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 18 tháng 12 năm 2013
Số: 01 Nợ: 632
Có: 156 Họ tên người nhận hàng: cơng ty xây dựng Cát Lợi
Địa chỉ (Bộ phận): TP Thanh Hóa
Lý do xuất kho: Cơng ty bán 20 cái máy điều hịa dùng cho phịng làm việc cho cơng ty xây dựng Cát Lợi, khách hàng chưa trả tiền
Xuất tại kho: Hàng hóa Địa điểm: Tại công ty Tổng số tiền: 180.000.000 (viết bằng chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng Số chứng tư kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu (ký,họ tên) Người nhận hàng (ký,họ tên) Thủ kho (ký,họtên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họtên) SVTH: Trần Ngọc Mạnh – MSSV: 11025863 – Lớp CDKT13DTH
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 18 tháng 12 năm 2013
Số: 01 Nợ: 632
Có: 156 Họ tên người nhận hàng: Khách San Lan Anh
Địa chỉ (Bộ phận): TP Thanh Hóa
Lý do xuất kho: Cơng ty bán 8 cái Tủ Lạnh cho cho Khách San Lan Anh dùng trang trí phịng khách,chưa trả tiền
Xuất tại kho: Hàng hóa Địa điểm: Tại cơng ty Tổng số tiền: 112.000.000 (viết bằng chữ): Một trăm mười hai triệu đồng Số chứng tư kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu (ký,họ tên) Người nhận hàng (ký,họ tên) Thủ kho (ký,họtên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họtên)
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đông
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Số: 01 Nợ: 156,133 Có: 331
- Họ và tên người giao: siêu thị điện máy HC
- Theo chứng từ gốc số 01 Ngày 10 tháng12 năm 2013 - Nhập tại kho: Công ty
- Lý do nhập kho: công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở siêu thị điện máy HC - Tổng số tiền (viết bằng chữ): 110.000.000 (Một trăm mười triệu đồng)
- Số chứng từ gốc kèm theo HĐ 123986 Ngày 10 tháng12 năm 2013. Người lập phiếu (ký,họ tên) Người giao hàng (ký,họ tên) Thủ kho (ký,họtên ) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họtên) SVTH: Trần Ngọc Mạnh – MSSV: 11025863 – Lớp CDKT13DTH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Phương Đơng
Địa chỉ: Trần Phú - TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Số: 02 Nợ: 156,133 Có: 331
- Họ và tên người giao: công ty cổ phần sơn ALEX - Theo chứng từ gốc số 01 Ngày 12 tháng12 năm 2013 - Nhập tại kho: Công ty
- Lý do nhập kho: công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty cổ phần sơn ALEX
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): 165.000.000 (Một trăm sáu lăm triệu đồng) - Số chứng từ gốc kèm theo HĐ 123456 Ngày 12 tháng12 năm 2013. Người lập phiếu (ký,họ tên) Người giao hàng (ký,họ tên) Thủ kho (ký,họtên ) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họtên)