- Đơn vị tính và sử dụng trong ghi chép kế tốn là: đồng việt nam, đơn vị tính
2.2.2. Thực trạng kế toán thanh toán với người mua tại Công ty TNHH Thương mạ
và Dịch vụ Tiếp vận Bình An
❖ Chứng từ sử dụng:
Chứng từ sử dụng để hạch toán khoản phải thu của khách hàng, bao gồm: + Hợp đồng vận chuyển hàng hóa
+ Hóa đơn giá trị gia tăng + Phiếu thu
+ Giấy báo có
+ Các chứng từ khác có liên quan ….
❖ Tài khoản sử dụng:
TK 131 : Phải thu của khách hàng.
Tài khoản 131 được công ty mở để theo dõi các khoản nợ phải thu phát sinh tăng trong kỳ và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải thu với khách hàng. Để phục vụ cho yêu cầu quản trị công ty sẽ mở chi tiết để theo dõi cho từng đối tượng.
❖ Sổ sách sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua + Bảng tổng hợp thanh toán với người mua
+ Sổ cái TK 131 và các tài khoản khác có liên quan
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ trong kế tốn thanh tốn với người mua tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tiếp vận Bình An
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc, ghi chép vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 131, TK 511, TK 333,… Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 131 theo dõi khoản phải thu cho từng khách hàng.
- Cuối kỳ, cộng số liệu trên sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 theo dõi cho từng khách hàng kế toán lập bảng tổng hợp phải thu khách hàng. Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu... Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 131, 511, 333… Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 131…
Bảng tổng hợp TK 131...
Ví dụ 1: Ngày 05/12/2020 cơng ty xuất hóa đơn GTGT số 0000546 tiền cước vận
chuyển hàng từ ngày 01/12 đến 05/12 cho Công ty cổ phần Liên Sơn Thăng Long, Địa chỉ: Phòng 8 – Tầng 3 – Tòa nhà B – Trung tâm thương mại Savico, số 7-9 đường Nguyễn Văn Linh, Phường Gia Thụy, Quận Long Biên, Thành Phố Hà Nội. Cơng ty chưa thu tiền.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000546 (Biểu số: 2.1) và các chứng từ kế tốn có liên quan, kế tốn ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số: 2.11) đồng thời ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng theo dõi cho Công ty cổ phần Liên Sơn Thăng Long (Biểu số: 2.14).
Căn cứ vào số liệu đã ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số: 2.11), kế toán ghi vào sổ cái TK 131 (Biểu số: 2.12), sổ cái TK 511, sổ cái TK 333.
Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 (Biểu số: 2.14) lập bảng tổng hợp nợ phải thu khách hàng (Biểu số: 2.15).