.
Biểu số 2.22 Trích sổ cái TK515
Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ Hoa Long Thơn Vĩnh Lạc 2,xã Tiền Phong,huyện Vĩnh Bảo,Hải
Phịng
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu : 515 Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ
Diễn giải ĐƯ TK
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
……………. 25/09 BC594 25/10
Ngân hàng Vietcombank nhập lãi tiền gửi không kỳ hạn
112 22.156
…
25/10 BC681 25/11
Ngân hàng vietcombank nhập lãi tiền gửi không kỳ hạn
112 8.264
25/12 BC703 25/12 Thu tiền lãi từ ngân hàng
thương mại Á Châu 112 34.351
…
31/12 PKT19 31/12 Kết chuyển doanh thu tài
chính 2021 911 1.123.598
Cộng số phát sinh 1.123.598 1.123.598 Số dư cuối năm
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phịng kế tốn -Cơng ty TNHH sản xuất và dịch vụ Hoa Long
Trường Đại học Quản lý và Cơng nghệ Hải Phịng
Sinh viên:Nguyễn Thị Thu Lý QT2201K 65
và dịch vụ Hoa Long (không phát sinh)
2.2.6.Tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH sản xuất và dịch vụ Hoa Long
❖ Chứng từ sử dụng: + Phiếu kế toán ❖ Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ cái TK911: “Kết quả kinh doanh” + Sổ cái TK 821: “Chi phí thuế TNDN” + Sổ cái TK421: “Lợi nhuận chưa phân phối” ❖ Ví dụ minh họa:
Cuối tháng 12 kế toán cơng ty thực hiện các bút tốn kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh Năm 2021.
Kế toán ghi các bút toán kết chuyển vào phiếu kế toán. Từ phiếu kế toán kế toán vào các sổ sách liên quan.
Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020 như sau:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 34.568.975.400
- Doanh thu hoạt động tài chính: 1.123.598
- Giá vốn bán hàng: 32.327.895.415
- Chi phí tài chính: 215.876.820
- Chi phí quản lý kinh doanh: 1.257.896.524
- Thu nhập chịu thuế : 768.430.239
- Thuế TNDN phải nộp : 153.686.048
- Lợi nhuận sau thuế : 614.744.191