1.1 .Phƣơng thức thanh tốn và hình thức thanh tốn
3.4.3 Kiến nghị 3: Về cơng tác phân tích nợ
Cơng ty nên tập trung phân tích các khoản nợ, phân tích các chỉ tiêu liên quan đến q trình thanh tốn. Lập các bảng phân tích, đƣa ra đƣợc các biện pháp trong cơng tác thanh tốn cũng nhƣ việc thu hồi nợ. Việc lập bảng nhƣ vậy sẽ giúp nhà lãnh đạo có cái nhìn tổng qt nhất về cơng tác thanh tốn của Cơng ty. Để phân tích tình hình thanh tốn của doanh nghiệp, trƣớc hết cần xác định các khoản phải thu và lập biểu phân tích sau đây:
Các khoản phải thu Số cuối năm Số đầu năm So sánh Số tiền % I. Các khoản phải thu ngắn hạn
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 4. Phải thu ngắn hạn khác
5. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi II. Các khoản phải thu dài hạn
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2.Trả trƣớc cho ngƣời bán
3. Phải thu nội bộ dài hạn 4. Phải thu dài hạn khác
5. Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Tổng cộng
+ Để phân tích các khoản phải thu, trƣớc hết cần so sánh tổng số các khoản phải thu cuối năm so với đầu năm, kể cả số tuyệt đối và số tƣơng đối để có nhận xét chung về tình hình thanh tốn của doanh nghiệp. Sau đó, cần xem xét tình hình biến động của từng khoản phải thu. Nếu tổng số các khoản phải thu cuối năm so với đầu năm mà giảm thì điều đó thể hiện sự cố gắng của doanh nghiệp trong việc đôn đốc thu hồi các khoản nợ phải thu, làm cho việc sử dụng vốn của doanh nghiệp có hiệu quả hơn, giảm bớt những khó khăn về vốn mà doanh nghiệp phải đƣơng đầu.
- Việc phân tích các khoản phải trả của doanh nghiệp đƣợc thông qua bằng một biểu dƣới đây:
Các khoản phải trả Số cuối năm Số đầu năm So sánh Số tiền % I. Nợ ngắn hạn 1. Vay và nợ ngắn hạn 2. Phải trả ngƣời bán
3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 5. Phải trả công nhân viên
6. Chi phí phải trả
7. Phải trả ngắn hạn nội bộ
8. Các khoản phải trả phải nộp khác II. Nợ dài hạn
1. Vay và nợ dài hạn 2.Phải trả ngƣời bán 3.Phải trả dài hạn nội bộ
4. Các khoản phải trả dài hạn khác
Tổng cộng
+ Để phân tích các khoản phải trả, trƣớc hết cần so sánh tổng số các khoản phải trả cuối năm so với đầu năm, kể cả số tuyệt đối và số tƣơng đối. Nếu tổng số các khoản phải trả cuối kỳ so với đầu năm mà giảm, điều đó thể hiện doanh nghiệp đã có rất nhiều cố gắng trong việc thanh tốn các khoản phải trả, làm giảm bớt khoản tiền đi chiếm dụng.
- Khi kết hợp phân tích giữa các khoản phải thu với các khoản phải trả qua bảng phân tích trên sẽ giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có thể rút ra đƣợc những kết luận cần thiết về tình hình thanh tốn cũng nhƣ tài chính của doanh nghiệp. Từ đó, có những quyết định kịp thời, hạn chế đƣợc những biến động tiêu cực tác động xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.