1.3.1 .Kế toán doanh thu
1.3.1.4 .Thu nhập khác
1.3.2.6. Chi phí thuế TNDN
Thuế TNDN phải nộp tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm.
Thuế TNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót.
Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộpđược giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hànhđã ghi nhận trong năm. Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành vào TK 911.
Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có TK 8211
Chi phí thuế TNDN hỗn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhận hoãn lại phải trả( là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lạiđã được hoàn nhập trong năm ).
Số hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lạiđã ghi nhận từ các năm trước( là số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm ).
Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên “Có” lớn hơn số phát sinh bên “Nợ” của TK 8212 phát sinh trong kỳ, vào bên “Có” của TK 911.
Ghi giảm chi phí thuế TNDN hỗn lại( số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hỗn lại được hồn nhập trong năm ).
Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại( số chênh lệch giữa thuế thu nhập hỗn lại phải trả được hồn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm ).
Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên “Có” nhỏ hơn số phát sinh bên “Nợ” của TK 8212 phát sinh trong kỳ, vào bên “Nợ” của TK 911.
Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có TK 8212
27
Sơ đồ 1.13.Hạch toán thuế TNDN hiện hành
TK 111,
112 TK 3334 TK8211 TK 911 TK 8212 Khi nộp thuế Chi phí thuế TNDN Kết chuyển Kết chuyển thuế
TNDN vào hiện hành phải nộp thuế TNDN TNDN hoãn lại NSNN phải nộp ( Có > Nợ )
( Nợ > Có )
TK 347 TK 243 Thuế TNDN Tài sản
hoãn lại thuế TNDN phải trả hoãn lại
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại ( Có > Nợ ) Kết chuyển thuế TNDN hiện hành phải
nộp ( Có > Nợ )