THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI KIÊN ĐẠT
2.2. 2 Trình tự lập BCĐKT tại Cơng ty Cổ phần Thƣơng mại Kiên Đạt.
Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ trình tự lập BCĐKT tại Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt.
2.2.2.1- Kiểm tra, đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
Kế toán khi ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán cần kiểm
tra các chứng từ gốc xem có đúng nội dung, ngày tháng phát sinh nghiệp vụ hay khơng ?
Ví dụ :
Ngày 04 tháng 12 năm 2010 Cơng ty mua hàng hóa về nhập kho theo hóa đơn GTGT số 003938. Khi tiến hành kiểm tra, đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty sẽ làm như sau :
+ Kiểm tra giữa hóa đơn GTGT với Phiếu chi số 09 quyển số 14. + Kiểm tra giữa Phiếu chi số 19 với Chứng từ ghi sổ số 862
Lập bảng cân đối số phát sinh Kiểm tra Bảng cân đối
kế toán Lập Bảng cân đối kế toán Kết chuyển xác định KQKD Khóa sổ kế tốn chính thức Kiểm kê tài sản
và xử lý kiểm kê Kiểm tra các
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích Bảng cân đối kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt
(Biểu số 2.1)
HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GG/2009B
Liên 2 : Giao khách hàng 003938
Ngày 04 tháng 12 năm 2010
Đơn vị bán hàng : ....Công ty Cổ phần Vĩnh Tường.......................................................................... Địa chỉ : ....Lô 48 khu Công nghiệp Quang Minh, Vĩnh Phúc......................................................... Số tài khoản :................................................................
Điện thoại : ...................................................MST :
Họ tên người mua hàng :...Trần Thị Lan Phương............................................................................ Tên đơn vị : ...Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt.................................................................. Địa chỉ : ...Số 745 Ngô Gia Tự, Hải An, Hải Phịng...................................................................... Số tài khoản :...................................................................................................................................... Hình thức thanh tốn : ...TM....MST
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2
1 Khung trần chìm VTC20/22-38 Thanh 860 7.516 6.458.600
2 Khung trần chìm VTC 432 Thanh 400 15.419 6.167.400
Cộng tiền hàng : 12.626.000 Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT : 1.262.600 Tổng cộng tiền hàng : 13.888.6000 Số tiền viết bằng chữ : Mười ba triệu tám trăm tám mươi tám nghìn sáu trăm đồng chẵn.....................
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
2 5 0 0 2 3 3 2 3 7
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích Bảng cân đối kế tốn tại Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt
(Biểu số 2.2)
Đơn vị : Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt Mẫu số : 02 - TT
Địa chỉ : Số 745 Ngơ Gia Tự, Hải An, Hải Phịng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/TT-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số :14
Ngày 04 tháng 12 năm 2010 Số : 09
Nợ : 156 ; 133 Có : 111 Họ và tên người nhận tiền :...Phạm Thị Thu Hương.........................................................
Địa chỉ : :..... Lô 48 khu Công nghiệp Quang Minh, Vĩnh Phúc................................................... Lý do chi :.. chi tiền mua hàng hóa HĐ số 003938....................................................................... Số tiền : ...13.888.600 đồng....(Viết bằng chữ) :...Mười ba triệu tám trăm tám mươi tám nghìn sáu trăm đồng chẵn.............................................................................................................................. Kèm theo :...01..........................................................................................................chứng từ gốc
Ngày..04..tháng..12..năm..2010
Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn : Trích Sổ kế tốn của Cơng ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) :.................................................................................................. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) :............................................................................................. +Số tiền quy đổi :............................................................................................................................
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích Bảng cân đối kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt
(Biểu số 2.3)
Đơn vị : Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt Mẫu số : S02a - DN
Địa chỉ : Số 745 Ngơ Gia Tự, Hải An, Hải Phịng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/TT-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)