(Nguồn:Phịng kếhoạch Cơng ty Cổ phần Liên Minh)
1. Tiếp nhận đơn hàng
Nhân viên phòng kế hoạch sẽ tiếp nhận đơn hàng từ khách hàng, sau đó trực tiếp xử lý đơn hàng. (7) (2b2) (2b1) (2b) (2a) (2) (1) Tiếp nhận đơn hàng Đánh giá đơn hàng Sơn tĩnh điện Mẫu mã sản phẩm mới Làm mẫu Chốt mẫu Mẫu mã sản phẩm cũ Đan lát sản phẩm Nhập nguyên vật liệu Tạo khung sản phẩm Xuất hàng
2. Đánh giá đơn hàng
Phòng kếhoạch tiến hành đánh giá đơn hàng thơng quatình trạng sản xuất hiện tại để cân nhắc có nên tiếp nhận đơn hàng; sau đó thơng báo đơn hàng cho Giám đốc và bộ phận kế toán. Bộ phận kế toán sẽ thực hiện định mức NVL và xác định số lượng NVL cần thiết chođơn hàngrồi báo lại cho phòng kếhoạch.
Ở bước này, đơn hàng được xửlýtheo hai hướng: Mẫu mã sản phẩm cũ và mẫu mà sản phẩm mới.
2a. Mẫu mã sản phẩm cũ
Đây là những sản phẩm Công ty Cổphần Liên Minh đã từng nhận đơn và sản xuất trước đây. Đơn hàng kiểu này tương đối dễxửlý hơn loại đơn hàng còn lại.
2b. Mẫu mã sản phẩm mới
Những đơn hàng này có thểbao gồm những mẫu mã sản phẩm cũ và những mẫu mã sản phẩm mới chưa từng sản xuất.
2b1. Làm mẫu: Tiến trình này chỉ thực hiện khi nhận đơn hàng gồm sản phẩm mới. Phòng kếhoạch và QC nhà máy sẽsản xuất hàng mẫu dựa trên mẫu sản phẩm từ khách hàng, ít nhất 3 version mẫu.
2b2. Chốt mẫu: Sau khi kiểm tra 3 version mẫu, phòng kế hoạch và QC sẽ chốt mẫu và đưa xuống cho bộphận sản xuất.
3. Nhập nguyên vật liệu
Dựa trên số lượng hàng tồn kho do quản lý kho cung cấp và nhu cầu NVL cần thiết, bộ phận quản lý mua hàng sẽliên hệvới nhà cung cấpđể mua hàng và đảm bảo NVL về kho đúngkếhoạch. Khi nguyên vật liệu đến kho, QC nhà máy (kiểm soát chất lượng) sẽ kiểm tra chất lượng, nếu chất lượng không đảm bảo, trực tiếp làm việc với nhà cung cấp xửlý bù hàng.
4. Tạo khung sản phẩm
Dựa trên khung mẫu do phòng kế hoạch cung cấp, bộ phận cơ khí thực hiện tạo khung sản phẩm bằng nhơm.
5. Sơn tĩnh điện
Các khung sản phẩm được đưa đến khâu sơn, trực tiếp sơn tĩnh điện trên khung. 6. Đan látsản phẩm
Khi các khung đã sơn hoàn thành sẽ đưa qua bộphận đan lát theo đơn hàng.
Bộphận kếhoạch và sản xuất sẽtheo dõi tiến trình đơn hàng, tiến trình sản xuất, số lượng thành phẩm để đáp ứng kịp ngày xuất hàng. Sau khi đã hoàn thành sản phẩm sẽ do bộ phận QC nhà máy kiểm soát chất lượng. Các sản phẩm đạt chất lượng sẽ được đưa vào kho thành phẩm, các sản phẩm lỗ, sai sót kỹthuật sẽ được vào sửa chữa, nếu khơng sữa chữa được thìđưa vào kho phếphẩm.
7. Xuất hàng
Các thành phẩm đã được kiểm tra chất lượng sẽ được lên container, các sản phẩm sẽ được tổxe vận chuyển bằng xe tải chở đến cảng tàu.
2.2 Tình hình laođộng của doanh nghiệpgiai đoạn 2017- 2019
Theo thông tin từbảng 2.1, lao động của cơng ty có xu hướng tăng dần qua các năm 2017-2019. Năm 2018, số lao động tăng 7 người, tương đương với 5,47% so với năm 2017. Năm 2019, số lao động là 138người, tăng 3 người so với năm 2018, tương đương tốc độ tăng là 2,22%. Điều này cho thấy công ty không ngừng mở rộng cơ cấu lao độngđểphục vụcho hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hơn.
Xét vềgiới tính
Cơ cấu lao động có sự chênh lệch giữa lao động nam và nữ. Lao động nam chiếm tỉ trọng lớn hơn lao động nữ. Cụ thể vào năm 2017, lao động nam là 96 người, chiếm 75% tổng số lao động, gấp 3 lần lao động nữ. Điều này được giải thích là do
hoạt động sản xuất của cơng ty liên quan đến đan lát với đặc thù công việc cầnlượng lao động có sức lực tốt và độbền cao.
Qua 3 năm, cơ cấu lao động của công ty đã có sự biến chuyển nhưng khơng đáng kể. Số lao động nữ có xu hướng tăng lên trong hai năm 2018-2019, tương ứng năm 2018, lao động nữ tăng 4 người so với năm 2017. Đến năm 2019, số lao động nữ là 40 người, tăng 4 người hay tăng 11,10% so với năm 2018. Trong khi đó doanh nghiệp lại chứng kiến sựgiảm nhẹtrong số lượng lao động nam vào năm 2019.Cụthể số lao động nam là 98 người, giảm 1 người hay giảm 1,01% so với năm 2018. Các thông số này cho thấy doanh nghiệp đã và đang không ngừng bổ sung lao động nữ để cân bằng cơ cấu lao động, giảm sựchênh lệch qua các năm.
Xét vềtrìnhđộ
Trình độ lao động của cơng ty là khá thấp hầu hết đều là lao động phổ thông. Năm 2017,số lượnglao động phổthông là 84 người, chiếm 65,62% tổng số lao động; lao động trung cấp, sơ cấp là 32 người và lao động đại học, cao đẳng là 12 người.Điều này được hiểu là do đặc trưng công việc không địi hỏi cao vềtrìnhđộtri thức, chủyếu là đan lát thủcơng.
Tuy nhiên, từ năm 2017 đến năm 2019 trình độ lao động của cơng ty có xu hướng tăng cao. Lao động đại học, cao đẳng tăng từ 12 người lên đến 18 người,tăng 6 người qua 3 năm. Lực lượng này chủ yếu là các cấp quản lý như giám đốc, trưởng phòng, quản lý,…Năm 2018, lao động trung cấp, sơ cấp tăng 3 người so với năm 2017 và năm 2019 tăng 3 người so với năm 2018. Lao động phổthơngđã có xu hướng giảm trong năm 2019 với 3,53% so với năm 2018 giảm. Từ đây, có thể thấy được cơng ty đang bước đầu nâng cao trìnhđộ lao động đểtối ưu hiệu quảsản xuất kinh doanh.
Xét vềtính chất cơng việc
Cơ cấu lao động phân theo tính chất cơng việc có biên độ chênh lệch lớn. Lao động trực tiếp có tỷ trọng lớn, chiếm 84,38% so với số lượng lao động gián tiếp chỉ với 15,62%.Điều này được giải thích là do hoạt động chủ yếu của công ty là sản xuất mặt hàng đan lát.
Trong giai đoạn 2017-2019, lượng lao động trực tiếp và lao động gián tiếp đều có xu hướng tăng dần. Năm 2018, lao động trực tiếp là 110 người, tăng 2 người so với năm 2017 và năm 2019, lượng lao động này tiếp tục tăng 1 người hay tăng 0,90% so với năm 2018. Lao động gián tiếp vào năm 2018 là 25 người, tăng 5 người so với năm 2017 và năm 2019 là 27 người tăng 2 người so với năm 2018.
Qua những phân tích trên cho thấy tình trạng lao động của cơng ty qua 3 năm 2017-2019. Lao động công ty chủ yếu là lao động nam, thuộc trình độphổthơng và là lao động trực tiếp. Tuy nhiên lao động cơng ty có xu hướng tăng về mặt số lượng và chất lượng. Điều này chứng tỏ rằng công ty luôn mong muốn mở rộng và tìm kiếm những lao động có chất lượng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng thuận lợi, đảm bảo tiến độ cơng việc, tránh tình trạng thiếu lao động từ đó phục vụcho việc mở rộng doanh nghiệp.
Thế nhưng, bên cạnh những nỗ lực cải thiện tình trạng lao động, cơng ty vẫn cịn tồn tai những hạn chế xung quanh chế độ phúc lợi: chưa có chính sách khen thưởng, khiển phạt rõ ràng hay tiến trình thăng tiến cụthể. Điều này vơ tình làm giảm năng suất làm việc, ít tạo động lực cho các nhân viên.
Bảng 2.1: Cơ cấu lao động của Công ty CổPhần Liên Minh 2017-2019
Đơn vị tính: Người
Chỉtiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018
LĐ % LĐ % LĐ % Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%)
Tổng số lao động 128 100 135 100 138 100 7 5,47 3 2,22
1. Phân theo giới tính
-Nam 96 75,00 99 73,33 98 71,01 3 3,13 (1) (1,01) -Nữ 32 25,00 36 26,67 40 28,99 4 12,50 4 11,10 2. Phân theo trìnhđộ -Đại học, cao đẳng 12 9,38 15 11,11 18 13,04 3 25,00 3 20,00 -Trung cấp, sơ cấp 32 25,00 35 25,93 38 27,54 3 9,38 (3) 8,57 -Lao động phổthông 84 65,62 85 62,96 82 59,42 1 1,19 3 (3,53)
3. Phân theo tính chất cơng việc
-Trực tiếp 108 84,38 110 81,48 111 80,43 2 1,85 1 0,90
-Gián tiếp 20 15,62 25 18,52 27 19,57 5 25,00 2 8,00
2.3 Tình hình tài chính của doanh nghiệpgiai đoạn 2017-2019
Qua số liệu thu thập được từ bảng 2.2 cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp có biến động tăng giảm qua 3 năm 2017- 2019. Cụthể như sau:
Vềtài sản
Tài sản của công ty năm 2017 là 65.721,92 triệu đồng, đến năm 2018 tài sản tăng lên rất lớn là 93.210,66 triệu đồng, tăng 27.488,74 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng tốc độ tăng 41,83%. Tổng tài sản tăng là do tài sản ngắn hạn tăng 20.727,23 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng tốc độ tăng 42,18% và tài sản dài hạn tăng 6.761,51 triệu đồng tương ứng tăng 40,78%. Năm 2019, tài sản có xu thếgiảm, chỉcịn 79.038,22 với mức giảm tương ứng là 14.172,44 triệu đồng, tương ứng giảm 15,21%. Đi sâu vào từng bộphận ta thấy:
Năm 2018, tài sản ngắn hạn là 69.870,36 triệu đồng, tăng 20.727,23 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng tốc độ tăng 42,18%. Sự thay đổi này chủ yếu là do hàng tồn kho tăng 16.938,32 triệu đồng, tương ứng 167,14%. Điều này được giải thích là do doanh nghiệp tích trữhàng hóa cho năm tiếp theo, tình trạng đơn hàng chậm trễngày xuất dẫn đến không lưu chuyển được hàng và trường hợp khách hàng hủy đơn hàng gâyứ đọng hàng hóa.
Ngồi ra, sự thay đổi về tài sản còn do các khoản phải thu ngắn hạn tăng 5.420,44 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 20,82%; tiền và các khoản tương đương tiền giảm 1.631,53 triệu đồng, tương ứng giảm 12,58%. Các khoản phải thu ngắn hạn tăng cho biết doanh nghiệp có thể đang nới lỏng chính sách bán chịu hoặc công ty chưa thực hiện sát sao trong cơng tác địi nợdẫn đến công ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn. Tiền và các khoản tương đương tiền giảm nhẹ là do doanh nghiệp chưa thu hồi được vốn hoặc dùng tiền mua hàng hóa dựtrữ, đầu tư TSCĐ.
Về tài sản dài hạn của công ty, năm 2018 tài sản dài hạn là 23.340,30 triệu đồng, tăng 6.761,51 triệu đồng tương ứng tý lệ tăng 40,78%. Nguyên nhân là do tài sản cố định tăng 3.915,88 triệu đồng tương ứng 25,57% và các tài sản dài hạn khác
tăng 2.845,63 triệu đồng tương đương 225,03%. Điều này cho thấycông ty đang tăng cường đầu tư TSCĐ giúp doanh nghiệp nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh.
Năm 2019, tài sản ngắn hạn là 48.442,94 triệu đồng, giảm 21.427,42 triệu đồng so với năm 2018 tương ứng tốc độ giảm 30,67%. Sự sụt giảm này chủ yếu là do các khoản phải thu ngắn hạn giảm 21.669,69 triệu đồng tương ứng tốc độ giảm 68,88%, điều này cho thấy công ty đã có biện pháp thực hiện sát sao việc địi nợ, thắt chặt chính sách bán chịu.
Bên cạnh đó, hàng tồn kho tăng nhẹ3.815,33 triệu đồng, tương ứng 14,09% và tiền và các khoản tương đương tiền tiếp tục giảm 3.573,05 triệu đồng tương ứng giảm 31,52%. Các thơng sốnày có thểgiải thích rằng với hàng tồn kho tăngnhẹcó nghĩa là cơng ty đã chú trọng đến tình trạng hàng tồn, hạn chếtích trữ dư thừa hơn năm 2018; tiền và các khoản tương đương tiền giảm là do công ty đầu tư mởrộng TSCĐ vàmua hàng hóa dựtrữ.
Về tài sản dài hạn, thông số này vẫn tiếp tục tăng. Vào năm 2019, tài sản dài hạn là 30.595,28 triệu đồng tăng 7.254,98 triệu đồng tương ứng 31,08% so với năm 2018. Nguyên nhân chính vẫn là do tài sản cố định tăng 9.130,06 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 47,48% chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng đầu tư TSCĐ phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Tài sản dài hạn khác lại có xu hướng giảm, so với năm 2018, giảm 1.875,08 triệu đồng hay tương ứng giảm 45,62%.
Vềnguồn vốn
Nợ phải trảchiếm tỷtrọng lớn hơn vốn chủ sở hữu. Cụ thể vào năm 2017, vốn chủsởhữu chỉ là 8.678,34 triệu đồng, nhưng nợphải trả lên đến 57.043,58 triệu đồng, gấp hơn 6 lần so với vốn chủsởhữu.Điều này cho thấy công ty chủ yếu vay mượnđể thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến rủi ro vềmặt tài chính của cơng ty sẽ cao hơn.
Năm 2018, nợ phải trả tăng 13.521,21 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 23,70 % so với năm 2017. Sự thay đổi này là do nợ dài hạn tăng18.244,93 triệu đồng, tương ứng tăng 58,31% và do nợ ngắn hạn giảm 4.723,72 triệu đồng tương ứng giảm
18,34%. Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu tăng rất lớn 13.967,53 triệu đồng. Điều này có thể là do sự cố cháy lớn diễn ra vào tháng 10 năm 2018 và một phần công ty đã mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh do đó địi hỏi cơng ty phải tăng nguồn vốn để đáp ứng được thực trạng này.
Năm 2019, nợ phải trả của doanh nghiệp giảm đáng kể 14.827,58 triệu đồng tương ứng tốc độ giảm 21,01% so với năm 2018. Điều này là do nợ ngắn hạn giảm 6.424,35 triệu đồng tương ứng giảm 30,55% và nợ dài hạn giảm 8.403,23 triệu đồng, tương ứng giảm 16,97%. Trong khi đó, vốn chủ sởhữu tiếp tục tăng 655,14 triệu đồng hay tương ứng tăng 2,89%; trong đó vốn đầu tư của chủ sở hữu giữ nguyên và nguồn vốn, ký quỹ khác tăng 655,14 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 4,33%. Từ đâycó thể thấy doanh nghiệp đã giảm nợ phải trả và tăng vốn chủ sở hữu để ngày càng cân bằng, hạn chế vay nợ để đảm bảo an toàn về mặt tài chính hơn.
Bảng 2.2: Tình hình tài chính của Cơng ty Cổphần Liên Minhgiai đoạn 2017-2019
Đơn vịtính: Triệu đồng (1.000.000 đồng)
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm2018 Năm 2019
Chênh lệch 2018/2017
Chênh lệch 2018/2019 Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%)
A.TÀI SẢN 65.721,92 93.210,66 79.038,22 27.488,74 41,83 (14.172,44) (15,21)
I.TÀI SẢN NGẮN HẠN 49.143,13 69.870,36 48.442,94 20.727,23 42,18 (21.427,42) (30,67)
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 12.968,79 11.337,26 7.764,21 (1.631,53) (12,58) (3.573,05) (31,52)
2 Các khoản phải thu ngắn hạn 26.040,14 31.460,58 9.790,89 5.420,44 20,82 (21.669,69) (68,88)
3 Hàng tồn kho 10.134,20 27.072,52 30.887,84 16.938,32 167,14 3.815,33 14,09
II. TÀI SẢN DÀI HẠN 16.578,79 23.340,30 30.595,28 6.761,51 40,78 7.254,98 31,08
1 Tài sản cố định 15.314,24 19.230,12 28.360,18 3.915,88 25,57 9.130,06 47,48 2 Tài sản dài hạn khác 1.264,55 4.110,18 2.235,10 2.845,63 225,03 (1.875,08) (45,62) B. NGUỒN VỐN 65.721,92 93.210,66 79.038,22 27.488,74 41,83 (14.172,44) (15,21) I Nợ phải trả 57.043,58 70.564,79 55.737,21 13.521,21 23,70 (14.827,58) (21,01) 1 Nợ ngắn hạn 25.755,41 21.031,69 14.607,34 (4.723,72) (18,34) (6.424,35) (30,55) 2 Nợ dài hạn 31.288,17 49.533,10 41.129,87 18.244,93 58,31 (8.403,23) (16,97) II Vốn chủ sỡ hữu 8.678,34 22.645,87 23.301,01 13.967,53 160,95 655,14 2,89
1 Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu 7.500,00 7.500,00 7.500,00 - - - -
2 Nguồn vốn và ký quỹ khác 1.178,34 15.145,87 15.801,01 13.967,53 1185,35 655,14 4,33
2.4 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giaiđoạn 2017-2019 đoạn 2017-2019
Theo thông tin từ bảng2.3, tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty có nhiều vấn đề đángquan tâm. Cụ thể vào năm 2017, ta có thấy lợi nhuận của cơng ty khá thấp là do chi phí quá lớn, doanh thu của công ty không cao. Đây là một vấn đề đáng lo ngại mà công ty cần khắc phục sớm. Năm 2017, chi phí của cơng ty là 115.037,15 triệu đồng, trong đó giá vốn hàng bán đã chiếm96.695,30 triệu đồng.
Nhìn vào biểu đồ 2.1 bên dưới, ta có thể thấy giá vốn hàng bán chiếm lên đến 84% của chi phí. Với một công ty sản xuất, giá vốn hàng bán cao là điều dễ hiểu tuy nhiên đây còn là vấn đề mà cơng ty khơng thể kiểm sốt được, bởi công ty làm việc với nhà cung cấp do khách hàng –Europa chỉ định. Tuy cơng ty có thể trực tiếp đàm