Một số nguyên nhân

5. Kết cấu của luận văn

3.4.3.Một số nguyên nhân

3.4.3.1. Chính sách vẫn còn nhiều bất cập

Nguyên nhân là trong quá trình Chi cục triển khai, thực hiện các văn bản mà Bộ, Tổng Cục Thuế khi xây dựng chính sách thuế, đã chƣa bao quát hết phạm vi điều chỉnh của từng sắc thuế và chƣa lƣờng hết các nguồn thu sẽ phát sinh trong quá trình phát triển của nền kinh tế thị trƣờng. Trong quá trình thực hiện chƣa sâu sát thực tế, chƣa phát hiện và đề xuất kịp thời các biện pháp để thu các khoản thu nhập mới phát sinh vào NSNN nhƣ các khoản thu nhập từ chuyển nhƣợng đất đai, nhà cửa và một số khoản thu nhập khác của tổ chức, cá nhân...

Hệ thống chính sách thuế vẫn còn lồng ghép nhiều chính sách xã hội, còn nhiều mức miễn, giảm thuế làm hạn chế tính trung lập của thuế, không đảm bảo công bằng giữa các đối tƣợng nộp thuế .

Nội dung các sắc thuế còn phức tạp, cơ chế quản lý thuế chƣa đƣợc quy định rõ ràng trong các văn bản quy phạm pháp luật. Thủ tục hành chính thuế còn rƣờm rà, gây khó khăn cho tổ chức, cá nhân nộp thuế. Chƣa quy định rõ trách nhiệm của các cấp chính quyền địa phƣơng, các cơ quan chức năng, các tổ chức, cá nhân có liên quan đến công tác thuế.

3.4.3.2. Môi trường quản lý thuế chưa tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế

Công tác quản lý thuế là công tác kinh tế - chính trị - xã hội tổng hợp liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội. Vì vậy, để làm tốt công tác quản lý thuế đòi hỏi chính sách, chế độ và các biện pháp quản lý thuế phải đơn giản, minh bạch, công khai, dân chủ để nâng cao nhận thức của mọi thành viên trong xã hội nhằm tuân thủ tự giác các nghĩa vụ về thuế. Song môi trƣờng tác động đến công tác quản lý thuế trong thời gian qua tại TP Thái Nguyên vẫn còn hạn chế thể hiện:

Trình độ hiểu biết về thuế ý thức chấp hành các luật, pháp lệnh về thuế của đại bộ phận nhân dân, kể cả cán bộ, đảng viên trong các cơ quan nhà

nƣớc còn nhiều hạn chế, chƣa tạo đƣợc dƣ luận rộng rãi lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế, thậm chí còn khá nhiều trƣờng hợp thờ ơ, khuyến khích, đồng tình.

Các giải pháp quản lý kinh tế xã hội chƣa đƣợc cải cách đồng bộ để hỗ trợ cho công tác quản lý thuế nhƣ: quản lý đất đai, quản lý thanh toán không dùng tiền mặt, quản lý đăng ký kinh doanh... đã làm hạn chế rất nhiều đến kết quả quản lý thuế.

3.4.3.3. Việc tổ chức triển khai quản lý thuế của cơ quan thuế và năng lực, trình độ của cán bộ thuế còn hạn chế, chưa đáp ứng so với yêu cầu quản lý thuế hiện đại

Việc tuyên truyền hƣớng dẫn đối tƣợng nộp thuế chƣa đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, ngành thuế đã phối hợp với một số phƣơng tiện thông tin nhƣ báo, đài nhằm tuyên truyền các luật thuế, song vẫn còn hạn chế.

Việc tuyên truyền giáo dục, hƣớng dẫn giải thích chính sách thuế chƣa thƣờng xuyên, liên tục để nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế.

Ứng dụng công nghệ tin học trong việc quản lý thuế còn ở mức thấp, mới tập trung chủ yếu vào công việc quản lý về đăng ký thuế, cấp mã số thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ; đại bộ phận công việc quản lý thuế vẫn là thủ công, năng suất, hiệu quả quản lý thuế còn thấp dẫn đến hạn chế khả năng kiểm soát và quản lý thuế của cơ quan thuế.

Số lƣợng các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngày một gia tăng cả về khối lƣợng và quy mô vốn đầu tƣ, trong khi nguồn nhân lực và các công cụ hỗ trợ tin học hoá không đáp ứng đƣợc.

Số lƣợng các lớp bồi dƣỡng, tập huấn để cập nhật kiến thức cho cán bộ thuế chƣa đƣợc nhiều và thƣờng xuyên.

Chƣơng trình bồi dƣỡng, tập huấn còn mang nặng tính phổ biến các văn bản chính sách chế độ, chƣa có nội dung chuyên sâu, phổ biến trao đổi kinh nghiệm, nên tác dụng không cao.

Đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra nội bộ hầu hết chƣa đƣợc đào tạo các kỹ năng về chuyên môn nghiệp vụ để đáp ứng đƣợc yêu cầu của cơ chế giám sát.

3.4.3.4. Ý thức chấp hành pháp luật về thuế và nhận thức của người nộp thuế chưa cao

Tình trạng trốn thuế, lậu thuế, gian lận về thuế, nợ đọng thuế còn diễn ra ở nhiều khoản thu, sắc thuế, ở các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong thành phố.

Ngƣời nộp thuế chƣa hiểu sâu sắc về nghĩa vụ và quyền lợi từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp; chƣa hiểu rõ về nội dung chính sách và nghiệp vụ tính thuế, kê khai và nộp thuế; chƣa nhận thức đúng trách nhiệm pháp luật về nghĩa vụ phải kê khai nộp thuế của mình. Do đó tính tuân thủ, tự nguyện chƣa cao trong việc kê khai, tính thuế và nộp thuế vào Kho bạc, Ngân hàng theo thông báo của cơ quan thuế.

Một số doanh nghiệp kinh doanh cố ý, tìm mọi thủ đoạn, dƣới mọi hình thức gian lận các khoản tiền thuế phải nộp nhƣ kê khai khống để chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng từ NSNN.

3.4.3.5. Sự phối kết hợp trong thực hiện pháp luật về thuế của các cơ quan chức năng và tổ chức có liên quan còn chưa chặt chẽ

Một số cấp uỷ, chính quyền phƣờng, xã chƣa thực sự quan tâm đúng mức và chƣa coi công tác thuế là nhiệm vụ của địa phƣơng mình. Các cơ quan chức năng, các tổ chức, cá nhân có liên quan (nhƣ cơ quan địa chính, xây dựng, giao thông, công an, kiểm sát, ngân hàng, các cơ quan thông tin đại chúng...) ở từng nơi, từng lúc thiếu sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ và có hiệu quả với cơ quan thuế trong việc cung cấp thông tin và áp dụng các biện pháp hỗ trợ để thu đầy đủ, kịp thời tiền thuế vào NSNN.

3.4.3.6. Công tác dự toán thu thuế chưa chính xác

- Tổ chức nắm thông tin của cơ quan thuế về các chỉ tiêu phát triển kinh tế không đầy đủ, kịp thời. Công tác tổ chức thu thập các số liệu thống kê về ngƣời nộp thuế còn yếu, các chỉ tiêu kinh tế - xã hội chƣa đƣợc cập nhật đầy đủ và kịp thời.

- Chậm đổi mới về phƣơng pháp phân tích dự báo thu. Hiện tại việc dự báo thu vẫn sử dụng phƣơng pháp tính toán đầu ra, gián tiếp, chủ yếu vẫn là xác định một số chỉ số kinh tế, nhƣ: thu nhập, doanh thu... từ đó, dự báo cho thu năm sau. Phƣơng pháp này chỉ phù hợp với nền kinh tế tƣơng đối ổn định, do vậy rất khó áp dụng cho một nền kinh tế đang phát triển, biến động nhƣ ở TP Thái Nguyên.

Chƣơng 4

CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO VAI TRÒ NHÀ NƢỚC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN

THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN

4.1. Các quan điểm, định hƣớng và mục tiêu chủ yếu nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thái Nguyên

4.1.1. Quan điểm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

4.1.1.1. Quan điểm về thuế, phí và lệ phí

Thuế, phí và lệ phí là công cụ của nhà nƣớc nhằm góp phần quản lý, điều tiết, ổn định kinh tế vĩ mô, tái cơ cấu nền kinh tế theo hƣớng nâng cao chất lƣợng, hiệu quả, phát triển nhanh, bền vững.

Thực hiện chính sách thuế, phí và lệ phí ở TP Thái Nguyên phải đảm bảo bao quát đƣợc các nguồn thu phát sinh cần điều tiết trong quá trình phát triển kinh tế; số thu từ thuế, phí và lệ phí là nguồn lực tài chính chủ yếu của TP Thái nguyên để phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế -xã hội Thành phố; phục vụ nhiệm vụ xóa đói giảm nghèo, góp phần đảm bảo công bằng xã hội, đảm bảo nhiệm vụ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội của địa phƣơng.

4.1.1.2. Tiếp tục chuyển dịch cơ cấu doanh nghiệp theo hướng ưu tiên các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong lĩnh vực dịch vụ, thương mại, sản xuất công nghiệp

Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu doanh nghiệp theo hƣớng ƣu tiên các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, công nghiệp. Cải thiện môi trƣờng đầu tƣ, có cơ chế thu hút, huy động mọi nguồn lực để tạo cho DNNVV phát triển, phấn đấu đến năm 2015 các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên thành phố có cơ cấu kinh doanh các lĩnh vực: Ngành dịch vụ, thƣơng mại chiếm 49,5%, ngành sản xuất, công nghiệp chiếm 47,2%, còn lại các ngành kinh doanh khác.

4.1.2. Định hướng

- Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa phải đáp ứng đƣợc yêu cầu công tác quản lý thuế ở thành phố Thái Nguyên trong tiến trình hội nhập quốc tế

- Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa phải đảm bảo cho doanh nghiệp này phát triển, nuôi dƣỡng nguồn thu, thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế

- Vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn TP Thái nguyên phải tạo môi trƣờng pháp lý bình đẳng, công bằng trong sản xuất, kinh doanh, không phân biệt các loại hình doanh nghiệp, góp phần thực hiện đƣợc mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của Thành phố và của tỉnh

4.1.3. Mục tiêu

4.1.3.1. Mục tiêu chung

Căn cứ thực trạng vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, đề xuất giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thái Nguyên đến năm 2015, xây dựng Chi cục Thuế thành phố Thái Nguyên tiên tiến, hiện đại và chuyên nghiệp, đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực và hiệu quả theo các chuẩn mực quốc tế; phục vụ tốt ngƣời nộp thuế, tăng tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của ngƣời nộp thuế; đảm bảo nguồn thu NSNN của TP Thái Nguyên.

4.1.3.2. Mục tiêu cụ thể (đến năm 2015)

- Về kê khai và kế toán thuế: Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp trên tổng số tờ khai thuế phải nộp đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai thuế nộp đúng hạn đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai không có lỗi số học đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ

khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt 100%.

- Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế: Tối thiểu 85% ngƣời nộp thuế đƣợc tiếp cận đầy đủ và kịp thời các thông tin thay đổi về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế; tối thiểu 90% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử; 100% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; số tiền thuế đƣợc nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 90% số thuế đã kê khai.

- Về công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ của ngƣời nộp thuế: Tỷ lệ tờ khai thuế đƣợc kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt 100%; tỷ lệ thanh tra thuế tại trụ sở ngƣời nộp thuế hàng năm đạt tối thiểu 5%, kiểm tra đạt tối thiểu 35% trên tổng số ngƣời nộp thuế do Chi cụ Thuế quản lý; tỷ lệ ngƣời nộp thuế đƣợc lựa chọn thanh tra, kiểm tra qua phần mềm quản lý rủi ro đạt 95%; tỷ lệ có sai phạm qua thanh tra, kiểm tra đạt tối thiểu 90%.

- Về tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực: 100% cán bộ, công chức thuế đƣợc cập nhật văn bản pháp luật thuế khi có sự thay đổi; 40 % cán bộ, công chức thuế đƣợc đào tạo nâng cao kiến thức quản lý thuế, hàng năm 100% cán bộ, công chức thuế đƣợc kiểm tra kiến thức pháp luật thuế; tỷ lệ cán bộ, công chức thuế có trình độ từ đại học trở lên đạt tối thiểu 85%.

- Về ứng dụng công nghệ thông tin: Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng tự động hóa 100% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, các chức năng quản lý thuế đều đƣợc ứng dụng thông tin 100%.

- Về số thu NSNN TP Thái Nguyên; Dự tính số thu NSNN trên địa bàn TP Thái Nguyên đạt 1.500 tỷ đồng, số thu từ thuế và phí đạt 1.000 tỷ đồng, trong đó số thu thuế, phí từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa đạt 650 tỷ đồng.

4.2. Giải pháp nâng cao vai trò Nhà nƣớc về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thái Nguyên

4.2.1. Giải pháp về thực hiện thu Ngân sách Nhà nước

4.2.1.1. Giải pháp về điều hành

Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp; Đặc biệt tăng cƣờng trách nhiệm của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc doanh nghiệp kê khai thuế, nộp thuế.

Tăng cƣờng công tác chỉ đạo, lãnh đạo trong việc điều hành, kiểm tra giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc kê khai nộp thuế, kiểm tra tờ khai thuế tại trụ sở Cơ quan Thuế, kiểm tra tại trụ sở NNT.

Tranh thủ sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng trong công tác đôn đốc thu nợ thuế; trong việc nắm bắt kịp thời các nguồn thu phát sinh trên địa bàn; khai thác nguồn thu, đôn đốc nộp kịp thời vào NSNN.

4.2.1.1. Giải pháp hỗ trợ tuyên truyền

Tiếp tục thực hiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, tập trung tuyên truyền chính sách thuế mới, những điểm mới sửa đổi, bổ sung các luật thuế GTGT, TNDN....

Tổ chức các Hội nghị đối thoại với các doanh nghiệp, để nắm bắt kịp thời, ghi nhận các vƣớng mắc, tháo gỡ khó khăn, tiếp nhận các phản ánh của doanh nghiệp trong việc thực hiện chính sách pháp luật thuế, tham gia thủ tục hành chính thuế.

Công tác cải cách Hành chính - tuyên truyền; tiếp tục tuyên truyền phổ biến chính sách thuế dƣới các hình thức: Báo, phát thanh truyền hình. Đẩy mạnh hình thức tuyên truyền bằng các tờ rơi, các phiếu trao đổi thăm dò của các đối tƣợng nộp thuế. In các văn bản mới về chính sách thuế gửi kịp thời (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

cho các đối tƣợng nộp thuế, giải quyết kịp thời các vƣớng mắc của các đối tƣợng nộp thuế.

Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế.

Mỗi đội thuế phƣờng, xã là điểm tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, giúp ngƣời nộp thuế hạn chế đi lại lên Chi cục, tạo điều kiện hỗ trợ về chính sách thuế tới ngƣời nộp thuế một cách nhanh nhất.

4.2.1.2. Giải pháp kê khai thuế

Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.

Kiểm tra thƣờng xuyên hồ sơ khai thuế tháng để thu thuế theo giá bán, doanh thu, chi phí thực tế; chống thất thu thuế do kê khai không đúng giá bán. Thực hiện tốt việc áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế, kể cả kê khai thuế thu nhập cá nhân. Giải quyết nhanh chóng các vƣớng mắc về hoàn thuế GTGT theo đúng quy trình đã đƣợc ban hành.

Triển khai thí điểm kê khai thuế điện tử cho doanh nghiệp, và tiến tới tất cả các doanh nghiệp đóng trên địa bàn Thành phố đều kê khai thuế điện tử.