2.17.1.Tài khoản sử dụng
Số hiệu
Tài khoản cấp 1: 911- Xác định kết quả kinh doanh
Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ.
2.17.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
+ Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12 kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả kinh doanh 1.851.211.52.23
Nợ TK 511: 1.851.211.52.23
Có TK 911: 1.851.211.52.23
+ Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12 kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết quả kinh doanh 1.655.957.578 đồng.
Nợ TK 911: 1.655.957.578 Có TK 632: 1.655.957.578 2.17.3. Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 79
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2013
ĐVT :VNĐ
STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
… … … … …
1 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 911 1.851.211.52.23 2 Kết chuyển giá vốn bán hàng 911 632 1.655.957.578
… … … … …
Cộng 3.507.169.103
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK : Xác định kêt quả kinh doanh Số hiệu :911 Năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có …. … …. …. …. …. …. 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 1.851.211.52.23 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn 632 1.655.957.578 …. … …. …. … …. …. Cộng phát sinh 1.851.211.52.2 3 1.851.211.52.23 Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.18LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.18.1 Bảng cân đối phát sinh 2.18.1.1 Quy trình lập
2.18.1.2 Phương pháp lập bảng cân đối số phát sinh tại công ty(xem phụ lục 02) 02)
2.18.2 Bảng cân đối kế toán2.18.2.1 Quy trình lập 2.18.2.1 Quy trình lập
2.18.2.2 Phương pháp lập BCĐKT tại Công ty TNHH Duy Tân(xem phụ lục 02) lục 02) PHẦN TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (Mã số 100) Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 2.207.968.501 Số dư CK TK loại 1 đến loại 4 trên sổ cái Bảng cân đối PS kỳ trước Bảng cân đối số PS kỳ này Số phát sinh trong kỳ loại 5 đến loại 9 trên sổ cái SDCKCĐ số PS Mã tổng hợp của BCĐKT BCĐKT kỳ này Mã chi tiết của BCĐKT
1. Tiền và các khoản tương đương tiền (mã số 110 )
Mã số 110 = Nợ TK 111 + Nợ TK 112 = 43.108.261
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (mã số 120)
Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129 = 0
1. Đầu tư tài chính ngắn hạn (mã số 121)
Mã số 121 =Nợ TK 121 + Nợ TK 128 =0
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (mã số 129)
Mã số 129 = Có TK 129
Các khoản phải thu (mã số 130)
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 138 + Mã số 139 = 22.602.646.480+ 0 +4.281.670.866+ 0 = 2.688.431.735 3..Phải thu khách hàng(Mã số 131) Mã số 131 = Nợ TK 131 = 1.310.375.906
4. Trả trước cho người bán (Mã số 132)
Mã số 132 =Nợ TK 311 =52.296.958
5.Các khoản phải thu khác (Mã số 138)
Mã số 138 = Nợ TK 1381 + Nợ TK 1388 + Nợ TK 344 + Nợ 335 + Nợ TK 338 = 11.511.800 6. Dự phòng thu ngắn hạn khó đòi (Mã số 139) Mã số 139 = Có 139 = 0 GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 83
Ⅳ. Hàng tồn kho (Mã số 140) Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 = 752.354.155 1. Hàng tồn kho (Mã số 141) Mã số 141 = Nợ TK 151 + Nợ TK 152 + Nợ TK 154 + Nợ TK 155 + Nợ TK 156 + Nợ TK 157 + Nợ TK 158 = 752.354.155
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Mã số 149)
Mã số 149 = Có TK 159 = 0 Ⅴ. Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150) Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 = Mã số 158 = 102.140.179 1. Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) Mã số 151 = Nợ TK 142 = 0
2. Thuế GTGT được khấu trừ ( mã số 152)
Mã số 152 = Nợ TK 133 = 84.433.380
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (Mã số 200)
Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 240 + Mã số 250 = 4.2.230.636.140
Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 218 + Mã số 210 = 0 + 0 + 0 = 0
= 0
1. Phải thu dài hạn của khách hàng (Mã số 211)
Mã số 212 = Nợ TK 138 +Nợ TK 311 + Nợ 338 = 0 + 0 + 0 = 0
2. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (mã số 213)
Mã số 213 = Nợ TK 159 = 0 II. Tài sản cố định (mã số 220) Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 222 = 3.583.605.165 1. Nguyên giá (mã số 221) Mã số 221 = Nợ TK 2111 = 7.326.607.078
2. Giá trị hao mòn lũy kế (mã số 222)
Mã số 222 = Có TK 2141 = (3.743.001.913)
3. Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản (mã số 22.23)
Mã số 22.23 = Nợ TK 241 = 0
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 2.230)
Mã số 2.230 = Mã số 2.231 + Mã số 2.239 = 0
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
1. Đầu tư tài chính dài hạn (mã số 2.231)
Mã số 2.231 = Nợ TK 221 + Nợ TK 222 + Nợ TK 228 = 0
2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài chính
Mã số 2.239 = Có TK 229 = 0
Ⅳ. Tài khoản dài hạn khác (mã số 240)
Mã số 240 = Mã số 241 + Mã số 242 = 0
1. Phải thu dài hạn (mã số 241)
Mã số 241 = 297.150.000 2. Tài sản dài hạn khác (mã số 242) Mã số 242 = Nợ TK 244 = 349.880.975 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (MÃ SỐ 250) Mã 250 = mã số 100 + Mã số 200 = 8.432.424.140 + 3.729.661.112 = 6.438.604.641 PHẦN NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢ TRẢ ( Mã số 310) Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 320 = 4.829.988.799 I. Nợ ngắn hạn ( Mã số 310)
Mã số 310 = mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + mã số 314 + mã số 315 + mã sô 316 + Mã số 318 + mã số 319 = 564.015.300 1. Vay và nợ ngắn hạn ( Mã số 311) Mã số 311 = Có TK 311 + Có TK 315 = 500.000.000 2. Phải trả người bán (Mã số 312) Mã số 312 = Có TK 331 =0
3. Người mua trả tiền trước (mã số 313)
Mã số 313 = Có TK 131 = 0
4. Thuế và các khoản nộp nhà nước (Mã số 314) Mã số 314 = Co TK 333
= 64.015.300
5. Phải trả người lao động (Mã số 315)
Mã số 315 = Có TK 334 = 0
6. Chi phí phải trả (Mã số 316)
Mã số 316 = Có TK 335 = 0
7. Các khoản phải trả , phải nộp khác (Mã số 318)
Mã số 318 = Có TK 338 + Có TK 138 = 0
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
8. Dự phòng phải trả ngắn hạn (Mã số 139) Mã số 139 = Có TK 352 = 0 II. Nợ dài hạn ( Mã số 320) Mã số 320 = Mã số 321 + mã số 322 + Mã số 328 + Mã số 329 = 4.265.973.499 1. Vay và nợ dài hạn (Mã số 321) Mã số 321 = Có TK 341 + Có TK 342 + ( Có TK 3431 – Có TK 3432 + Có TK 3433) = 4.265.973.499
2. Phải trả , phải nộp dài hạn khác (Mã số 328)
Mã số 328 = Có TK 338 + Có TK 334 = 0 3. Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 329) Mã số 329 = Có TK 352 = 0 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (Mã số 329) Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430= 1.608.615.842 I. Vốn chủ sở hữu (Mã số 400) Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 = 1.608.615.842
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mã số 411)
2. Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412)
Mã số 412 = Có TK 4112 = 0
3. Vốn khác của chủ sơ hữu (Mã số 413)
Mã số 413 = Có TK 4118 = 0
4. Cổ phiếu quỹ ( Mã số 413)
Mã số 414 = Có TK 419 = 0
5. Chênh lệch tỉ số hối đoái ( Mã số 415)
Mã số 415 = Có TK 413 = 0
6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu (Mã só TK 416)
Mã số 416 = Có TK 414 + Có TK 415 + Có TK 418 = 0
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( Mã số 417)
Mã số 417 = Có TK 421 = (991.384.158)
II. Quỹ khen thưởng phúc lợi (Mã số 430)
Tông nguồn vốn ( Mã số 440) Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440=300+400) = 6.438.604.641 GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 89
2.18.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.18.3.1 Quy trình lập
2.19.PHƯƠNG PHÁP LẬP BCKQHĐKD CỦA CÔNG TY TNHH DUY TÂN
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
Mã số 01 = Có TK 511 + Có TK 512 = 1.851.115.703
2. Các khoản giảm trừ (Mã số 02)
Mã số 02 = Có TK 521 + Có TK 531 +Có TK 532 = 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 10)
Mã số 10 = Mã số 01 –Mã số 02 SDCKTK 133 trên sổ cái Mã tổng hợp của BCKQKD BCKQKD kỳ này Mã chi tiết của BCKQKD BCKQKD kỳ trước Số PS trong kỳ từ loại 5 đến loại 9 trên sổ
= 1.851.115.703
4. Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Mã số 111 = Có TK 632 = 1.655.957.578
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20 )
Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 = 195.158.125
6. Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21)
Mã số 21 = Có TK 515 = 95.820 7. Chi phí tài chính (Mã số 22 ) Mã số 22 = Có TK635 =31.933.779 8. Chí phí lãi vay (Mã số 2.23) Mã số 2.23 = 0
9. Chi phí quản lí kinh doanh (Mã số 2.23)
Mã số 24 = Có TK 641 + Có TK 642 = 133.368.36
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh (Mã số 30)
Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21 – ( Mã số 22 + Mã số 24 ) =29.951.820 11. Thu nhập khác (Mã số 31) Mã số 31 = Nợ TK 711 = 0 12. Chi phí khác (Mã số 32) GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 91
Mã số 32 = Nợ TK 811 = 0
13. Lợi nhuận khác ( mã số 40)
Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( Mã số 50)
Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 29.951.820
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 51)
Mã số 51 = Có TK 3334 = 7.487.955
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 60)
Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 = 22.463.865
2.20 .Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp2.20.1. Quy trình lập 2.20.1. Quy trình lập BCĐKT Mã tổng hợp của BCLCTT BCLCTT kỳ này Mã chi tiết của BCLCTT BCLCTT kỳ trước TMBCTC BCKQHĐKD
2.20.2. Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp của Công ty TNHH Duy Tân tiếp của Công ty TNHH Duy Tân
I. Lập báo cáo chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ và hoạt động sản xuất kinh doanh – Mã số 01
Mã số 01 = Số phát sinh Nợ TK 111 Ứng với 511 + Số PS Nợ TK 111 Ứng với 3331 + Số PS Nợ TK 111 Ứng với TK 131 + Số PS Nợ TK 112 Ứng với TK 131
= 3.791.260.475
2. Tiền chi trả người cung cấp hàng hóa dịch vụ - Mã số 02
Mã số 02 = Số PS Có TK 111 Ứng với TK 154 + Số PS Nợ TK 111 Ứng với TK 133 + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 142 + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 331 + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 641 + Số PS 111 Ứng với TK 642 + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 3338
= 1.663.133.729
2. Tiền trả người lao động – Mã số 03
Mã số 03 = Số PS Có tK 111 Ứng với TK 334 = 753.490.000
3. Tiền chi trả lãi vay – Mã số 04
Mã số 04 = Số PS Có TK 111 Ứng với TK “Chi phí lãi vay” = 0
4. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp – Mã số 05
MÃ số 05 = Số PS có TK 111 ứng với TK 3334
= 41.000.000
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
5. Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh – Mã số 06
Mã số 06 = PS Nợ TK 111 Ứng với TK 133 + PS NỢ TK 7121 + PS Nợ TK 111 Ứng với TK 335 + PS Nợ TK 112 Ứng với TK 133 +PS Nợ TK 112 Ứng với TK 711
= 0
6. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh - Mã số 07
Mã số 07 = Số PS Có TK 111 Ứng với TK 811 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 133 + Số PS Có TK 111 Ứng với các quỹ + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 335 + Số PS Có TK 112 Ứng với TK 811 + Số PS Có TK 112 Ứng với TK 333 + Số PS Có TK 112 Ứng với các quỹ + Số PS Có TK 112 Ứng với TK 335
= 811.650.000
7. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 +Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 +Mã số 07
= 521.486.746
II. Lập báo cáo chỉ tiêu từ luồng tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các loại tài sản dài hạn khác – Mã số 22
Mã số 21 = Số PS Có TK 111 Ứng với TK 211 + Số PS Có TK 111 Ứng với TK 241 + Số PS CÓ TK 112 Ứng với TK 211 + Số PS Có TK 112 Ứng với TK 241
2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các loại tài sản khác – Mã số 22
- Số tiền thu cho việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ và bất động sản đầu tư - Phần chi tiêu về việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ và bất động sản đầu tư - Chênh lệch giữa số tiền thu và chi a-b
3. Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác – Mã số 2.23
Mã số 2.23 = 0
4. Tiền thu hồi vốn vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác – Mã số 24
Mã số 24 = 0
5. Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác – Mã số 25
Mã số 245= 0
6. Tiền thu hồi vốn đầu tư vào đơn vị khác – Mã số 26
Mã số 26 = 0
7. Thu lãi tiền cho vay. Cổ tức và lợi nhuận được chia – Mã số 27
Mã số 27 = Số PS Nợ TK 111 Ứng với TK 515 + Số PS Nợ TK 112 Ứng với TK 515
= 0
8. Lưu chuyển tiền thuần ừ hoạt động đầu tư – Mã số 30
Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 2.23 + Mã số 24 + Mã số 25 v+ Mã số 26 + Mã số 27
= 0
III. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận góp vốn của chủ sở hữu – Mã số 31
Mã số 31 = Số PS Nợ TK 111 Ứng với TK 411 + Số PS Nợ TK 112 Ứng với TK 411
= 0
2. Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành – Mã số 32
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Mã số 32 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 411 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 411
= 0
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được – Mã số 33
Mã số 33 = Số PS Nợ TK 111 Ứng với TK 311 + Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 341 + Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 342 + Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 343 + Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 131 + Số pS Nợ TK 112 ứng với TK 341 + Số pS Nợ TK 112 ứng với TK 342 + Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 343
= 1.120.000.000
4. Tiền chi trả nợ gốc vay – Mã số 34
Mã số 34 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 311 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 341 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 342 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 343 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 131 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 341 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 342 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 343
= 1.421.000.000
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính – Mã số 35
Mã số 35 = Số PS có TK 111 ứng với TK 315 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 342 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 315 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 342 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả - Mã số 36 Mã số 36 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 421 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 421 = 0
7. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính – Mã số 40
Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36
= (301.000.000)
Ⅳ. Lưu chuyển tiền thuần trong năm
1. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ - Mã số 40