2.2 .Thực tế công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Phúc Thịnh
2.2.2.5. Ví dụ minh họa về tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng
a.Ví dụ minh họa về thu tiền gửi ngân hàng : Ngày 03/03/2016, Công Ty TNHH Thương Mại Ngọc Linh thanh toán hợp đồng cho cơng ty, số tiền 18.000.000 VNĐ.
➢ Quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty được trình bày cụ thể như sau : -Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0012330 (Biểu số 2.12), kế toán yêu cầu khách hàng thanh tốn. Sau đó, khách hàng thanh tốn cho cơng ty qua tài khoản ngân hàng.
-Sau đó, ngân hàng sẽ lập Giấy báo có số 07 (Biểu số 2.13) -Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 (Biểu số 2.14)
-Căn cứ vào Giấy báo có cơng ty ghi sổ Nhật kí chung (Biểu số 2.16) -Từ sổ Nhật kí chung công ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.17).
Biểu số 2.12.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012330
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số : 01GTKT3/001
Liên 3 : Nội bộ Ký hiệu : AA/16P
Ngày 03 tháng 03 năm 2016 Số 0012330
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC THỊNH
Mã số thuế : 0200413607
Đại chỉ : Số 151, An Đồng, An Dương, Hải Phòng Điện thoại : 0313.570.616
Họ tên người mua hàng : Anh Tùng
Tên đơn vị : Công Ty TNHH Thương Mại Ngọc Linh
Đại chỉ : Số 21, đường 351, Tổ 5, Khu 6, Phường Quán Toan, HB, Hải Phòng
Mã số thuế : 0200898359
Hình thức thanh tốn : chuyển khoản
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Đặc Inox 89/304 kg 200 81.818,18 16.363.636
Cộng tiền hàng : 16.363.636
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 1.636.364
Tổng cộng tiền thanh toán 18.000.000
Số tiền viết bằng chữ : Mười tám triệu đồng chắn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Số : ……. GIẤY BÁO CÓ
Ngày 03/03/2016 Mã GDV : Lê Thị Hương
Chi nhánh – CN Quận Hồng Bàng Mã KH : 53321
SốGD 658
Kính gửi : CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC THỊNH
Mã số thuế : 0200413607
Hôm nay chúng tơi xin báo đã ghi Có tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Có : 21137620 Số tiền bằng số : 18.000.000
Số tiền bằng chữ : Mười tám triệu đồng chẵn.
Nội dung : Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Linh thanh toán tiền hàng.
Giao dịch viên Kiểm soát
Biểu số 2.14. Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016
Nbr : 802444
CTY TNHH PHUC THINH So nha : 151
Duong : TON DUC THANG X.AN DONG Huyen An Duong
Page : 1 OF 1 Statement : 30/03/2016 Number of check : 0
BANG KE GD – TGTT KHTN (TO CHUC) VND checking 21137620
Tu ngay : 01/03/2016 Den ngay : 31/03/2016
So du dau
9,255,390.00 596,147,467.622+ Gui vao (Lai nhap von)147,467.622 360,446,019.00-Rut ra -Phi= 245,926,838.622So du cuoi
Ngay Dien giai Ghi no Ghi co So du
01-03 So du dau 9,225,390.00
01-03 ## CTY TNHH PHUCTHINH##
THANHTOAN## TIEN HANG TUNG KHANH##
-122,019.00 9,103,371.00
01-03 ## CTY TNHH PHUCTHINH
##0200413607#GIAI NGAN THEO KUNN 03 NGAY
308,000,000.00 317,103,371.00
01-03 ## NHAN TAI VIETCOMBANK
CN BA DINH HA NOI THANH TOAN TIEN##
-308,000,000.00 9,103,371.00
01-03 ###THU PHI CT UNC :
308.000.000### -154,000.00 9,949,371.00
03-03 #CT TNHH NGOC LINH- THANH TOAN TIEN HANG CTY PHUC THINH
18,000,000.00 27,949,371.00
04-03 ##Trich thu tien vay- lai :
2170000-Acct vay 203145889 -2,170,000.00 25,779,371.00
05-03 ##DANG THI THU
TRANG#013298601 #NOP TAI KHOAN##
270,000,000.00 295,779,371.00
15-03 ## NGUYEN THI HA MY# RUT
TIEN NHAP
QUY#CTYTNHHPHUCTHINH #
-50,000,000.00 245,779,371.00
25-03 ### LAI NHAP VON # 147,467.622 245,926,838.622
GIAO DICH VIEN
GIẤY RÚT TIỀN MẶT CASH WITHDRAWAL SLIP
MST : 0200129748
Số 00402 Ngày 15/03/2016
Tên TK trích nợ : Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh. Số TK trích nợ : 21137620
Số tiền bằng số : 50.000.000 đồng
Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn. Nội dung : Rút tiền mặt nhập quỹ
Họ tên người lĩnh tiền : Nguyễn Thị Hà My
Số CMND : 031773884 Ngày cấp : 26/03/2006 Nơi cấp : Hải Phòng Địa chỉ : Số 11, Ngõ 5A, Tổ 5/3, Quán Toan , Hồng Bàng, Hải Phòng.
Người lĩnh tiền Kế tốn trưởng Chủ tài khoản
b.Ví dụ minh họa về chi tiền gửi ngân hàng :Ngày 15/03/2016, công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt tại công ty, số tiền 50.000.000 VNĐ.
➢ Quy trình hạch tốn chi tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Phúc Thịnh được trình bày cụ thể như sau :
-Căn cứ vào Giấy đề nghị rút tiền (Biểu số 2.15)
-Khi đó ngân hàng sẽ lập Giấy báo nợ số 13 (Biểu số 2.16)
-Căn cứ vào Phiếu thu số 25 (Biểu số 2.17) kế tốn nhập tiền vào quỹ tiền mặt của cơng ty.
-Căn cứ vào Giấy báo nợ công ty ghi sổ Nhật kí chung (Biểu số 2.18) -Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 (Biểu số 2.13)
-Từ sổ Nhật kí chung cơng ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.19).
Biểu số 2.15: Giấy đề nghị rút tiền
Biểu số 2.16.Giấy báo nợ số 13 Số :… Số :… GIẤY BÁO NỢ Ngày15/03/2016 Mã GDV : Vũ Thị Hà Chi nhánh – CN Quận Hồng Bàng Mã KH : 53321 SốGD 658
Kính gửi : CƠNG TY CỔ TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC THỊNH
Mã số thuế : 0200413607
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Nợ : 21137620 Số tiền bằng số : 50.000.000
Số tiền bằng chữ : Năm mươi triệu đồng.
Nội dung : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.
Giao dịch viên Kiểm soát
Biếu số 2.17.Phiếu thu số 25
Đơn vị: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Mẫu số: 01 – TT
Địa chỉ: Số 151, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 15 tháng 03 năm 2016 Quyển số: ...01....... Số: ........25…... Nợ: ........111.... Có: ......112.....
Họ và tên người nộp tiền: .......Nguyễn T Hà My................................................. Địa chỉ.........................Thủ quỹ
Lý do nộp: .....Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt...
Số tiền: …....50.000.000......(Viết bằng chữ):….Năm mươi triệu đồng chẵn. Kèm theo: .............01..........Chứng từ gốc. Ngày 15 tháng 03 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): .... Năm mươi triệu đồng chẵn.................. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ...........................................
+ Số tiền quy đổi: ..........................................................................................
Biểu số : 2.13. Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016
Nbr : 802444
CTY TNHH PHUC THINH So nha : 151
Duong : TON DUC THANG X.AN DONG Huyen An Duong
Page : 1 OF 1 Statement : 30/03/2016 Number of check : 0
BANG KE GD – TGTT KHTN (TO CHUC) VND checking 21137620
Tu ngay : 01/03/2016 Den ngay : 31/03/2016
So du dau
9,255,390.00 596,147,467.622+ Gui vao (Lai nhap von)147,467.622 360,446,019.00-Rut ra -Phi= 245,926,838.622So du cuoi
Ngay Dien giai Ghi no Ghi co So du
01-03 So du dau 9,225,390.00
01-03 ## CTY TNHH PHUCTHINH##
THANHTOAN## TIEN HANG TUNG KHANH##
-122,019.00 9,103,371.00
01-03 ## CTY TNHH PHUCTHINH
##0200413607#GIAI NGAN THEO KUNN 03 NGAY
308,000,000.00 317,103,371.00
01-03 ## NHAN TAI VIETCOMBANK
CN BA DINH HA NOI THANH TOAN TIEN##
-308,000,000.00 9,103,371.00
01-03 ###THU PHI CT UNC :
308.000.000### -154,000.00 9,949,371.00
03-03 #CT TNHH NGOC LINH- THANH TOAN TIEN HANG CTY PHUC THINH
18,000,000.00 27,949,371.00
04-03 ##Trich thu tien vay- lai :
2170000-Acct vay 203145889 -2,170,000.00 25,779,371.00
05-03 ##DANG THI THU
TRANG#013298601 #NOP TAI KHOAN##
270,000,000.00 295,779,371.00
15-03 ## NGUYEN THI HA MY# RUT
TIEN NHAP
QUỸ#CTYTNHHPHUCTHINH #
-50,000,000.00 245,779,371.00
25-03 ### LAI NHAP VON # 147,467.622 245,926,838.622
GIAO DICH VIEN NGUYEN NHU TRANG
Biểu số 2.18.Trích trang Sổ Nhật ký chung
Đơn vị: Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Mẫu số: S03a – DNN
Địa chỉ: Số 151, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm: 2016 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số phát sinh Ngày tháng ghi sổ SH NT Diễn giải SH TK ĐƯ Nợ Có A B C D H 1 2 Số trang trước chuyển sang 489.324.978.859 489.324.978.859 112 18.000.000 511 16.363.636 03/03 GBC07 HĐ12330 03/03 Công Ty TNHH Thương Mại Ngọc Linh thanh toán tiền
3331 1.636.364 …… ……… …… ……………….. ….. ……………… ……………….. 632 118.700.000 11/03 PX 21 11/03 Giá vốn bán inox 304 cho cty RK 156 118.700.000 ……. ……….. ……. . ……………………. …… ……………….. ………………... 111 50.000.000 15/03 PT 25 GBN 13 15/03
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 112 50.000.000 ……. …….. ……. ……………….. …… …………….. …………………. 642 7.000.000 1331 700.000 19/03 PC27 HĐ12340 19/03
Chi tiền ăn uống, tiếp khách 111 7.700.000 ……. ……… ….. …………………. …… ……………. …………… 642 203.859.015 31/03 BTTL03 31/03 Tính lương tháng 03 334 203.859.015 334 26.397.680 31/03 BTTL03 31/03 Các khoản trích theo lương 338 26.397.680 ……. …….. ……. ……………….. …… …………….. …………………. Tổng cộng 675.913.847.687 675.913.847.687
-Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang….
-Ngày mở sổ :…….
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu số 2.19.Trích Sổ cái TK 112.
Đơn vị: Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Mẫu số: S03b - DNN
Địa chỉ: Số 151, An Đồng, An Dương, HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỐ CÁI
Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 – Năm 2016 Đơn vị tính:VNĐ Chứng từ Số phát sinh NT GS SH NT Diễn giải SHT K ĐƯ Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu kỳ T03 257.293.098 Số phát sinh T03 511 16.363.636 03/03 GBC07 HĐ12330 03/03 Cơng ty TNHH Ngọc Linh thanh tốn tiền
hàng. 3331 1.636.364
…… ……… ……. ………………….. ……
. …..…………… ………………
10/03 GBC10 10/03 Nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng ACB 111 258.700.000
152 88.000.000
11/03 GBN11 11/03
Thanh toán tiền mua
vật liệu xây dựng HĐ 0001880 1331 8.800.000 …… ……….. …… ……………………. …… … …..………….. ……………… 15/03 PT25 GBN13 15/03 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ tiền mặt 111 50.000.000 …… ……….. …… ……………………. …… … …..………….. ……………… 156 98.000.000
19/03 UNC 13 19/03 Thanh toán tiền mua
VTTB cho Cty Mai Hà
1331 9.800.000
…… …… …… …………….. …… …………. ………….
Cộng số phát sinh T03 816.695.726 672.515.539 Số dư cuối kỳ T03 401.473.376
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CHƯƠNG 3: MỘT SỐKIẾN NGHỊNHẰMHỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH