- Nhược điểm
THƯƠNG MẠI QUẾ PHÒNG
2.2.1. Kế toán thanh toán với người mua tại công ty cổ phần thương mại Quế Phòng
tại cơng ty cổ phần thương mại Quế Phịng
2.2.1. Kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty cổ phần thương mại Quế Phòng Quế Phòng
Chứng từ sử dụng:
2.2.1.1. Hợp đồng mua bán
2.2.1.2. Hóa đơn GTGT
2.2.1.3. Giấy báo có của ngân hàng
2.2.1.4. Phiếu thu
Tài khoản sử dụng: TK 131 – Phải thu của khách hàng
Sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung, sổ cái TK 131, sổ chi tiết phải thu
khách hàng, bảng tổng hợp phải thu khách hàng
Sơ đồ 2.2.1: Quy trình kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty cổ phần thương mại Quế Phịng
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra ghi chép vào sổ
Nhật ký chung và sổ chi tiết phải thu khách hàng. Sau đó từ sổ nhật ký chung, kế toán ghi chép vào sổ cái tài khoản. Cuối kỳ từ sổ chi tiết phải thu khách
hàng lập bảng tổng hợp phải thu khách hàng. Đồng thời kiểm tra, đối chiếu số
liệu giữa sổ cái tài khoản 131 với bảng tổng hợp phải thu khách hàng.
- Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái tài khoản 131 và bảng tổng hợp phải thu khách hàng, cuối kỳ tiến hành lập bảng cân đối
số phát sinh. Căn cứ số liệu trên sổ cái tài khoản 131, bảng tổng hợp phải thu
khách hàng và bảng cân đối số phát sinh để lập các Báo cáo tài chính
Ví dụ 1: Ngày 13/12 cơng ty xuất bán cho cty TNHH cơ khí Hồng Đức
10.850 kg ThépU200x75x9x12000 với đơn giá 14.363,64đ/1kg, thuế VAT
10% chưa thanh tốn.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 3340 kế toán ghi sổ Nhật ký chung (biểu số 5). Từ Nhật ký chung biểu số 5, kế toán ghi Sổ cái ( biểu số 6)
Biểu số 1: Hóa đơn GTGT 0003334
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ
Ngày 13 tháng 12 năm 2019
Mẫu số : 01GTKT3/001
Ký hiệu: AA/19P
Số: 0003340 Đơn vị bán hàng: Công ty CP TM Quế Phòng
Địa chỉ: Số 52 đường Hà Nội, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0200572614
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Cơng ty TNHH cơ khí Hồng Đức
Địa chỉ: Khu 6, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng
Hình thức thanh tốn: CK MST:0200664336
STT Tên hàng ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 ThépU200x75x9x12000 Kg 10.850 14.363,64 155.845.494
Cộng tiền hàng:155.845.494 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 15.584.549 Tổng cộng tiền thanh toán: 171.430.043
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi mốt triệu bốn trăm ba mươi ngàn
không trăm bốn mươi ba đồng chẵn./.
Người mua hàng
(Ký và ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, kí,ghi rõ họ tên)
Ví dụ 2 : Ngày 15/12 Cơng ty TNHH cơ khí Hồng Đức thanh tốn tiền hàng
Biểu số 2: Phiếu báo có