- Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm
2.2.2. Kế toán thanh toán với người bán tại công ty cổ phần thương mại Quế Phòng
Quế Phịng
Chứng từ sử dụng:
2.2.2.1. Hợp đồng mua bán
2.2.2.2. Hóa đơn GTGT
2.2.2.3. Giấy báo nợ của ngân hàng
2.2.2.4. Ủy nhiệm chi
Tài khoản sử dụng: TK 331 – Phải trả người bán
Sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung, sổ cái TK 331, sổ chi tiết phải trả người
bán, bảng tổng hợp phải trả người bán.
Sơ đồ 2.2.2 :Quy trình kế tốn thanh tốn với người bán tại cơng ty cổ phần thương mại Quế Phòng
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
Sổ chi tiết phải trả người bán Sổ nhật kí chung
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra ghi chép vào sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết phải trả người bán. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi
trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 331. Cuối kỳ từ sổ chi tiết TK 331
lập bảng tổng hợp phải trả người bán. Đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái TK 331 với bảng tổng hợp phải trả người bán.
- Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái TK 331 và
bảng tổng hợp phải trả cho người bán, cuối kỳ tiến hành lập bảng cân đối số
phát sinh. Căn cứ số liệu trên sổ cái TK 331, bảng tổng hợp phải trả người bán và bảng cân đối số phát sinh để lập các Báo cáo tài chính.
Ví dụ 1: Ngày 11 tháng 3 năm 2019, công ty mua thép các loại của công ty
TNHH Ống thép 190 đơn giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 339.024.400 đ.
Chi phí vận chuyển nhà cung cấp thanh toán. Tiền hàng chưa thanh toán cho
nhà cung cấp.
ĐK: Nợ TK 156: 308.204.000 Nợ TK 133: 30.820.400
Biểu số 10: Hóa đơn GTGT số 0005678
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 11 tháng 03 năm 2019 Mẫu số : 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/19P Số: 0005678 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ống thép 190
Địa chỉ: 91Cam Lộ, Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng Số tài khoản:
Điện thoại: 02253538743 MST: 0200414657
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Thương mại Quế Phịng
Địa chỉ: Số 52 đường Hà Nội, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phịng
Hình thức thanh tốn: CK MST:0200572614 STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Thép tròn 16x6m Kg 400 11.000 4.400.000 2 Thép ống 48x3x6m Kg 500 12.200 6.100.000 3 Thép tấm Kg 21.890 13.600 297.704.000 Cộng tiền hàng: 308.204.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 30.820.400 Tổng cộng tiền thanh toán: 339.024.400
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi chín triệu khơng trăm hai mươi tư ngàn bốn trăm đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký và ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ tên) Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, kí,ghi rõ họ tên)
Ví dụ 2: Ngày 07 tháng 07 năm 2019, công ty mua thép tấm của công ty
TNHH Citicom đơn giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 49.500.000 đ. Chi phí
vận chuyển nhà cung cấp thanh toán. Tiền hàng chưa thanh toán cho nhà cung cấp.
ĐK: Nợ TK 156: 45.000.000 Nợ TK 133: 4.500.000
Có TK 331: 49.500.000
Biểu số 11: Hóa đơn GTGT số 0009000
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 07 tháng 07 năm 2019
Mẫu số : 01GTKT3/001
Ký hiệu: AA/19P
Số: 0009000 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Citicom
Địa chỉ: Kiền Bái, Thủy Nguyên, Hải Phòng Số tài khoản:
Điện thoại: 02253528866 MST: 0201735942
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Cơng ty CP TM Quế Phịng
Địa chỉ: Số 52 đường Hà Nội, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phịng
Hình thức thanh toán: CK MST: 0200572614 STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Thép tấm Kg 3000 15.000 45.000.000 Cộng tiền hàng: 45.000.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 4.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 49.500.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi chín triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./. Người mua hàng
(Ký và ghi rõ họ tên)
Kế tốn trưởng
(Ký, ghi rõ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, kí,ghi rõ họ tên)