Đơn vị tính: đồng
2012/2011 2013/2012
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
I.Các khoản phải
thu ngắn hạn 7.438.248.908 5.040.094.820 5.679.526.200 -2.398.154.088 67,76 639.431.300 12,68
1.Phải thu của khách
hàng 1.637.492.338 2.918.922.165 2.057.957.380 1.281.429.827 78,26 -860.964.785 70,5 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu ngắn hạn nội bộ 4.Các khoản phải thu khác 5.800.756.570 2.121.172.655 3.621.568.820 - 3.679.583.915 36,57 1.500.396.165 70,73 5.Dự phịng PTNH khó địi
Cơng ty chưa có chính sách giảm các khoản phải thu của khách hàng, chứng tỏ Công ty ngày càng bị chiếm dụng vốn. Điều này ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động dẫn tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty không được cao. Đôi khi Công ty cũng cần có chính sách cấp tín dụng cho khách hàng nhằm duy trì với những khách hàng thường xuyên và lâu dài của mình. Vì vậy Cơng ty cần có biện pháp tích cực trong việc thu hồi các khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động, giảm các khoản chi phí lãi vay nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên biện pháp này cần được thực hiện 1 cách khéo léo và linh hoạt vì nếu khơng sẽ làm giảm lượng khách hàng do việc thu hồi nợ quá gắt gao.
Nội dung thực hiện:
Qua bảng cân đối kế tốn của Cơng ty ta có thể thấy:
- Cơng ty khơng có các khoản dự phịng nợ phải thu khó địi. -Khoản phải thu của Cơng ty chủ yếu là phải thu khách hàng. -Khoản phải thu dài hạn khách hàng của Công ty gồm 2 phần:
+ Phải thu đến hạn + Phải thu quá hạn
➢ Một số biện pháp làm giảm các khoản phải thu
- Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu trong và ngồi cơng ty, và thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ đúng hạn.
- Có các biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng được thanh toán (lựa chọn khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần giá trị đơn hàng…). Cơng ty cần lập khoản dự phịng phải thu khó địi để giảm thiểu rủi ro khi khách hàng khơng thanh tốn cho Cơng ty.
- Có chính sách chịu đúng đắn: trước khi bán cần tìm hiểu khả năng thanh tốn và độ tin cậy, từ đó phân loại khách hàng để họ chịu theo hình thức nào, thời hạn chịu là bao lâu.
- Để giảm khoản phải thu chưa đến kỳ thanh tốn ta có thể áp dụng hình thức chiết khấu thanh tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn.
Năm 2013 số du phải thu khách hàng của Công ty là 2.057.957.380 đồng, chiếm khoảng 37% các khoản phải thu còn các khoản phải thu khác chiếm như vậy để giảm khoản phải thu này có thể thực hiện biện pháp sau :
+ Để nhanh chóng thu hồi được các khoản phải thu khách hàng, Cơng ty áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán trong 45 ngày.
+ Căn cứ để đưa lãi suất chiết khấu: phải nhỏ hơn lãi suất đi vay ngân hàng, hiện tại lãi suất cho vay của các ngân hàng trung bình là 12 %/năm.
+ Cơng ty triệu tập khách hàng nợ và đưa ra chính sách chiết khấu thanh toán dự kiến như sau: