ĐVT: Đồng
Năm 2016 Năm2015 Chênh lệch
CHỈ TIÊU
Gía trị Tỷ trọng Gía trị Tỷ trọng Mức tăng(giảm) Tỷ lệ tăng(giảm) Chênh lệch cơ cấu
A. TS NGẮN HẠN 103,511,634,298 46.25% 108,757,411,567 42.81% (5,245,777,269) -5% 3.44% I. Tiền và các khoản tương đương tiền 44,289,597,131 19.79% 61,699,019,572 24.28% (17,409,422,441) -28% -4.50%
1. Tiền 41,589,597,131 18.58% 36,699,019,572 14.44% 4,890,577,559 13% 4.14%
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 51,193,635,739 2.32% 45,154,173,133 17.77% (39,960,537,394) -88% -15.45%
1. Phải thu của khách hàng 31,317,488,105 13.99% 41,699,680,506 16.41% (10,382,192,401) -25% -2.42%
III.. Hàng tồn kho 479,664,478 0.21% 641,913,553 0.25% (162,249,075) -25% -0.04% V. Tài sản ngắn hạn khác 2,489,615,297 1.11% 641,913,553 0.25% 1,847,701,744 288% 0.86% B. TS DÀI HẠN 120,317,112,666 53.75% 145,318,218,319 57.19% (25,001,105,653) -17% -3.44% I. Tài sản cố định 74,686,918,933 33.37% 89,018,218,319 35.04% (14,331,299,386) -16% -1.67% 1. TSCĐ hữu hình 55,885,269,115 24.97% 69,717,457,376 27.44% (13,832,188,261) -20% -2.47% - Nguyên giá 162,387,948,709 72.55% 161,193,538,683 63.44% 1,194,410,026 1% 9.11%
- Giá trị hao mòn lũy kế (106,502,679,594) -47.58% (91,476,081,307) -36.00% (15,026,598,287) 16% -11.58%
2. TSCĐ vơ hình 18,801,649,818 8.40% 19,300,760,943 7.60% (499,111,125) -3% 0.80%
- Nguyên giá 23,351,300,000 10.43% 23,351,300,000 9.19% - 0% 1.24%
- Giá trị hao mòn lũy kế (4,549,650,182) -2.03% (4,050,539,057) -1.59% (499,111,125) 12% -0.44%
V. Đầu tư tài chính dài hạn 8,478,552,044 3.79% 8,300,000,000 3.27% 178,552,044 2% 0.52% II. Tài sản dài hạn khác 1,151,641,689 0.51% 0 0.00% 1,151,641,689 - -
1. Chi phí trả trước dài hạn 1,151,641,689 0.51% - - - - -
Nhận xét:
Qua bảng phân tích cơ cấu sử dụng tài sản trên, ta có thể chỉ ra rằng: Tổng tài sản năm 2016 thấp hơn so với năm 2015, giảm 30.246.882.922 đồng tương ứng với tỷ lệ 12%. Mức tăng này tương đối quá lớn, tuy nhiên chưa thể đưa ra kết luận là việc giảm này là tốt hay xấu. Vì vậy chúng ta cần xem xét do đâu tài sản giảm và việc giảm này ảnh hưởng như thế nào đối với Công ty.
Về tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2016 so với năm 2015 giảm 5,245,777,269 đồng tương đương với 5%. Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2016 giảm
17.409.422.441 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 28%. Mặt khác các khoản phải
thu ngắn hạn giảm xuống 39.960.537.394 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 88%. Đây là nguyên nhân chính dẫn đến tài sản ngăn hạn giảm. Tuy nhiên điều này là tốt, cho thấy công tác thu hồi công nợ của doanh nghiệp đang thực hiên tốt.Cụ thể, các khoản phải thu khách hàng năm 2016 giảm 10.382.192.401 đồng so với
năm 2015, tương ứng tăng 25%. Nguyên nhân là do Công ty đã làm tốt công việc thanh tốn và chính sách tín dụng đối với khác hàng. Việc này có ảnh hưởng tích cực đến việc quản lý và sử dụng vốn..Đây là biểu hiện tốt đối với
doanh nghiệp.
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản ngắn hạn của Công ty là tiền và các khoản tương đương tiền; các khoản phải thu ngắn hạn. Trong khi tài sản ngắn hạn chiếm 46,25% trong tổng tài sản thì tiền và các khoản tương đương tiền chiếm
19,79%, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 2,32 % và tài sản ngắn hạn khác chiếm 1,11% năm 2016. Điều này cho thấy sự biến động của tài sản ngắn hạn chịu ảnh hưởng rất lớn từ sự biến động của các khoản mục này.
Về tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn cũng là một yếu tố góp phần tạo nên sự biến động về tổng giá trị
tài sản của Công ty. Năm 2015, tài sản dài hạn của Công ty là 145.318.218.319 đồng; đến năm 2016 là 120.317.112.666 đồng tức giảm đi 25.001.105.653 đồng tương ứng với tỷ lệ 17% so với năm 2015. Nguyên nhân góp phần vào sự sụt giảm của tài sản dài hạn là do: Tài sản cố định
Tài sản cố định năm 2015 là 89.018.218.319 đồng và năm 2016 là
Có một thực tế là Cơng ty vẫn tiếp tục đầu tư vào TSCĐ qua các năm nhưng mức độ đầu tư TSCĐ năm 2016 không lớn, hơn thế nữa do giá trị hao mòn lũy kế tăng. Tài sản hữu hình năm 2015 là 69.717457.376 đồng và năm 2016 là
55.885.269.115 đồng giảm đi 13.832.188.261 tương ứng với tỷ lệ giảm 20%. Tài sản cố định vơ hình năm 2015 là 19.300.760.943 đồng và năm 2016 là
18.801.649.818 đồng giảm đi 499.111.125 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3%. Đó là 2 ngun nhân chính dẫn đến TSCĐ bị giảm sút. Tuy nhiên chi phí đầu tư cơ bản năm 2016 tăng lên 178.552.044 đồng so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 2%.
Bên cạnh đó tài sản dài hạn khác cũng tăng lên nhanh, năm 2016 so với năm
2015 tăng 1151641689 đồng. Tài sản dài hạn khác tăng chủ yếu do chi phí trả trước dài hạn tăng, nguyên nhân cụ thể là do công cụ, dụng cụ xuất dùng một lần với giá trị lớn. Có thể thấy khoản mục trên có mức tăng mạnh mẽ nhưng lại
không chiếm tỷ trọng cao trong tài sản dài hạn.
Trong tương lai, đi đôi với việc đầu tư, huy động vốn, mở rộng sản xuất kinh
doanh, tài sản dài hạn trong đó chủ yếu là tài sản cố định cũng cần phải được đầu tư tương ứng.
Việc phân tích tình hình tài sản theo chiều ngang chỉ cho ta thấy biến động của
các chỉ tiêu qua các năm mà chưa thấy được tỷ trọng tăng lên hay giảm đi của
các chỉ tiêu chiếm trong tổng tài sản. Do vậy, để phân tích kỹ hơn về cơ cấu tài sản ta cần phân tích tài sản theo chiều dọc. Qua đó, ta có thể thấy trong tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tài sản dài hạn. Cụ thể,
năm 2015 tài sản ngắn hạn chiếm 46,25%, tài sản dài hạn chiếm 53,75% trong tổng tài sản. Đến năm 2016, tài sản ngắn hạn chiếm 42,81% và tài sản dài hạn chiếm 57,19% trong tổng tài sản. Tuy năm 2016 tài sản dài hạn đã giảm so với
năm 2015 nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng tài sản. Đối với một
doanh nghiệp như Công ty cổ phần cảng Nam Hải thì việc tài sản dài hạn chiếm
tỷ trọng lớn là có thể hiểu được bởi Công ty phải đầu tư cho nhiều cho cơ sở vật chất hạ tầng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải...