Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại cty CP tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy hải phòng (Trang 31 - 34)

1.5. Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động bán hàng và cung cấp dịch

1.5.4. Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh

Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT

- Bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ NVL,CCDC, bảng khấu hao TSCĐ...

Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 642 dùng để phản ánh các khoản chi phí quản lý kinh doanh

bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:

+Chi phí bán hàng bao gồm các chi phí thực tế phát sinh trong q trình

bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm các chi phí chào hàng, giới

thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hóa (trừ hoạt động xây lắp), chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển, lương nhân viên bộ phận bán hàng (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,...), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động của nhân viên bán hàng; chi phí vật liệu, cơng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng; dịch vụ mua ngồi (điện,

+Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí quản lý chung của

doanh nghiệp bao gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,...); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm

y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phịng, cơng cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền th đất, thuế mơn bài; khoản lập dự phịng phải thu

khó địi; dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ...); chi phí bằng tiền khác (tiếp khách, hội nghị khách hàng...).

- Tài khoản 642 - Chi phí quản lý kinh doanh có 2 tài khoản cấp 2:

+Tài khoản 6421 - Chi phí bán hàng: Phản ánh chi phí bán hàng thực tế

phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong kỳ của doanh nghiệp và tình hình kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.

+Tài khoản 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Phản ánh chi phí quản

lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ và tình hình kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

- Bên Nợ:

+Các chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ;

+Số dự phịng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự

phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết); - Bên Có:

+Các khoản được ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh;

+Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết);

+Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh".

- Tài khoản 642 khơng có số dư cuối kỳ.

111,112,331... 642 111,112,138

Chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí khác

bằng tiền

133

Các khoản giảm chi phí kinh doanh

152, 153, 611

Thuế GTGT (nếu có)

Chi phí vật liệu, dụng cụ xuất dùng phục vụ cho bộ phận bán hàng, quản lý doanh nghiệp

242, 335

Phân bổ dần hoặc trích trước vào

chi phí quản lý kinh doanh Hồn nhập dự phòng

352

phải trả (bảo hành SP,

214 tái cơ cấu DN)

Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng, quản lý doanh nghiệp

334, 338

1592

Tiền lương phụ cấp, tiền ăn ca và BHXH

BHYT, KPCĐ của bộ phận QL và bán hàng

Cuối kỳ, kết chuyển

chi phí quản lý kinh

911

Trích lập quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi

doanh phát sinh trong kỳ

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại cty CP tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy hải phòng (Trang 31 - 34)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(103 trang)