:Trích phiếu kế toán 21

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại cty CP tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy hải phòng (Trang 88)

dựng và thiết bị PCCC Hải Phịng

PHIẾU KẾ TỐN

Số 21

Ngày 31 tháng 12 năm 2015

TKĐƯ

STT Diễn giải Nợ Số tiền

1 Kết chuyển lãi 911 421 109.356.798

Cộng 109.356.798

Kèm theo chứng từ gốc

Người lập biểu Kế toán trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế tốn Cơng ty

+ Căn cứ vào PKT 21, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung như biểu số 2.35

Biểu số 2.35 : Trích sổ Nhật ký chung năm 2015Đơn vị: Công ty CP Tư vấn thiết kế xây dựng và Đơn vị: Công ty CP Tư vấn thiết kế xây dựng và

thiết bị PCCC Hải Phòng

Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng

Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng

( Mẫu số S03a-DNN

Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK đối ứng NỢ …..... ……. ……………… …… ………….. …………. PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 911 109.356.798 421 109.356.798 ….. ….. ……………… …. ……… …….. Cộng phát sinh năm 2015 51.457.676.701 51.457.676.701 Ngày 31 tháng 12 năm 2015

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

+ Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 911, 821, 421 như các biểu 2.36, 2.37, 2.38

Biểu số 2.36: Trích Sổ cái TK 911

Đơn vị: CÔNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng

và thiết bị PCCC Hải Phòng

Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng

Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định

Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI

Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Năm 2015

Đơn vị tính : đồng

Chứng từ Số phát sinh

SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ

Số dư đầu năm 2015

……. ……. ………………….. …… ………… …………

PKT 15 31/12 Kết chuyển doanh thu bán

hàng 511 5.611.647.000

PKT 16 31/12 Kết chuyển Doanh thu hoạt

động tài chính 515 288.300 PKT 17 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 4.693.604.996 PKT 18 31/12 Kết chuyển CPQLKD 642 781.634.307 PKT 20 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 821 27.339.199 PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 421 109.356.798 Cộng phát sinh năm 2015 5.611.935.300 5.611.935.300 Số dư cuối năm 2015

Ngày 31 tháng 12 năm 2015

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.37: Trích sổ cái 821

Đơn vị: CÔNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng

và thiết bị PCCC Hải Phòng

Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phòng

Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định

Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI

Tài khoản: 821 –Chi phí thuế TNDN

Năm 2015 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ

Số dư đầu năm 2015

PKT 19 31/12 Chi phí thuế TNDN 3334 27.339.199

PKT 20 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 911 27.339.199

Cộng phát sinh năm 2015 27.339.199 27.339.199 Số dư cuối năm 2015

Ngày 31 tháng 12 năm 2015

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.38: Trích sổ cái 421

Đơn vị: CƠNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng

và thiết bị PCCC Hải Phịng

Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng

Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định

Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI

Tài khoản: 421– Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Năm 2015 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ

Số dư đầu năm 2015 26.039.096

.......... .... ........ ........ .............. ..............

PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 911 109.356.798

Cộng phát sinh năm 2015 20.000.000 109.356.798

Số dư cuối năm 2015 115.395.894

Ngày 31 tháng 12 năm 2015

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế tốn Cơng ty

+ Căn cứ vào sổ cái các tài khoản có liên quan, kế toán lập Bảng cân đối

Biểu số 2.39 : Trích bảng cân đối tài khoản

Đơn vị: Cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị PCCC Hải Phịng.

Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình, Phường Đổng Quốc Bình, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng Mã số thuế: 0200887607

Mẫu số : B02-DN

( (Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2015

Đơn vị tính : Đồng

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Số hiệu

TK

Tên tài khoản Nợ Có Nợ Có Nợ Có

...... ....................... ............... .............. ................ ................ ............. .............

421 Lợi nhuận chưa phânphối 26.039.096 20.000.000 109.356.798 115.395.894

511 Doanh thu bán hàng 5.611.647.000 5.611.647.000

515 Doanh thu HĐ tài chính 288.300 288.300

632 Giá vốn hàng bán 4.693.604.996 4.693.604.996

642 Chi phí QLDN 781.634.307 781.634.307

821 Chi phí thuế TNDN 27.339.199 27.339.199

911 Xác định kết quả kinhdoanh 5.611.935.300 5.611.935.300

Cộng 3.959.311.114 3.959.311.114 51.457.676.701 51.457.676.701 4.788.998.099 4.788.998.099

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Nguời lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Trần Bảo Ngọc- QTL901K Page 80 + Căn cứ vào số cái các TK 511 (biểu 2.7) , TK 632 biểu 2.13), TK 515 (biểu 2.13), TK 642 (biểu 2.19), TK 821 (biểu 2.37) kế toán lập Báo cáo kết quả

kinh doanh năm 2015 như biểu 2.40

Biểu số 2.40: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng

và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phịng Địa chỉ: 132 Số 2/28 Nguyễn Bình, Phường Đổng Quốc Bình, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng

Mẫu số: B02-DN

(Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Mã số thuế: 0200887607

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015

Đơn vị tính: Đồng VN

HẠNG MỤC SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY TRUỚCNĂM

1 2 3 4 5

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp

dịch vụ 01 IV.08 5.611.647.000 6.273.200.000

2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 10 5.611.647.000 6.273.200.000

4. Giá vốn hàng bán 11 4.693.604.996 5.789.550.000

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 918.042.004 483.650.000

6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 288.300 69.200

7. Chi phí tài chính 22

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23

8. Chi phí quản lí kinh doanh 24 781.634.307 451.170.330

9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh {30 = 20 + 21 – 22 – 24} 30 136.695.997 32.548.870 10. Thu nhập khác 31 11. Chi phí khác 32 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước

thuế (50 = 30 + 40) 50 136.695.997 32.548.870

14. Chi phí thuế TNDN 51 27.339.199 6.509.774

15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 60 109.356.798 26.039.096

CHƯƠNG 3

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY HẢI PHỊNG

3.1.Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn nói chung và kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết quả nói riêng tại Cơng ty Cổ phần vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phịng.

Trong q trình hoạt động kinh doanh, tổ chức kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty luôn được chú trọng. Bên cạnh những ưu

điểm Cơng ty vẫn cịn những mặt tồn tại. Việc tìm ra các ưu điểm và nhược điểm là

việc làm cần thiết để Cơng ty có thể phát huy được những điểm mạnh và khắc phục những điểm cịn tồn tại để cơng tác kế tốn tại Cơng ty ngày càng hồn thiện , chính xác và hiệu quả hơn.

3.1.1.Ưu điểm

-Đội ngũ nhân viên trẻ tuổi, năng động, nhiệt huyết, ln nỗ lực hết mình

vì cơng việc và và đặc biệt là tinh thần trách nhiệm rất cao, có tinh thần và kỹ năng làm việc tốt

- Môi trường làm việc văn minh, lành mạnh và chuyên nghiệp

- Cơ sở vật chất tốt như:được trang bị máy móc, trang thiết bị tân tiến nhất hiện nay, đảm bảo an toàn trong lao động.

-Bộ máy quản lý chuyên nghiệp, nhất quán, dễ dàng kiểm tra, kiểm soát

- Bộ máy kế toán gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo cung cấp kịp thời những yêu

cầu cơ bản về thơng tin kế tốn của Cơng ty. Đội ngũ cán bộ kế tốn có trình độ,

năng lực, nhiệt tình, được bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc

được giao, đáp ứng yêu cầu căn bản về cơng tác hạch tốn kế tốn.

- Hệ thống chứng từ từ ban đầu được tổ chức tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lý , hợp pháp, đầy đủ theo đúng quy định của Bộ tài chính.

3.1.2. Hạn chế

+ Khơng trích kinh phí cơng đồn

+ Cơng ty vẫn chưa hạch toán chi tiết doanh thu – chi phí nhằm theo dõi doanh thu, giá vốn và lợi nhuận gộp cho từng mặt hàng.

hạn trong hợp đồng. Áp dụng mức chiết khấu thanh tốn sẽ kích thích khách

hàng thanh toán trước hạn, làm tăng khả năng thu hồi vốn của doanh nghiệp. + Công ty vẫn chưa sử dụng phần mềm cho cơng tác kế tốn: Ứng dụng những thành tựu của khoa học công nghệ giúp cho công tác kế tốn nhanh chóng

và chính xác hơn. Tuy nhiên tại Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phòng, mặc dù đã sử dụng máy tính để lưu trữ sổ sách, số liệu nhưng vẫn chỉ là vận dụng Word, Excel mà khơng sử dụng phần mềm kế tốn như MISA, Fast Accounting, ...

3.2. Tính tất yếu phải hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh

Để quản lý tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như

doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh nói riêng, kế tốn là một cơng

cụ hữu hiệu trong nền kinh tế mang lại nhiều lợi nhuận và tiết kiệm chi phi nhất. Kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh là những phần

hành kế tốn có ý nghĩa và vai trị hết sức quan trọng trong cơng tác kế tốn tại mỗi cơng ty.

Mặt khác, tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh

doanh tại Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phịng cháy chữa cháy Hải Phịng chưa thực sự hồn thiện vẫn cịn tồn tại nhiều thiếu sót khiến các

hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không phát huy được hiệu quả.

3.3. Yêu cầu và phương hướng hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh

Mục đích của các doanh nghiệp là kinh doanh có hiệu quả, tiết kiệm chi

phí để dem lại lợi nhuận cao nên việc hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi

phí và xác định kết quả kinh doanh cũng là một trong những nội dung cần làm để đạt được mục tiêu này của doanh nghiệp nói chung và cơng ty nói riêng.

Yêu cầu đặt ra trong cơng tác hồn thiện tổ chức kế toán tại công ty là kịp

thời áp dụng các phần mềm kế tốn mới nhất, các thơng tư mới nhất... phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mình. Hạch tốn đầy đủ, chính xác theo chuẩn mực khơng chỉ thể hiện tính nghiêm túc, chấp hành pháp luật mà cịn có vai trị

qua trọng trong cơng tác quản lý chi phí cũng như quản lý doanh nghiệp.

Cơ sở để hồn thiện tổ chức kế tốn nói chung và kế toán doanh thu, chi

+ Đảm bảo thực hiện tốt chức năng thơng tin cho nhà quản lý vì mục tiêu

của việc hồn thiện cơng tác kế tốn là cung cấp thơng tin kịp thời, chính xác để

nhà quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn.

+ Đảm bảo sự phù hợp giữa đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của doanh nghiệp với chế độ ké tốn nói chung.

3.4. Nội dung hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh

3.4.1.Kiến nghị 1: Áp dụng phần mềm kế tốn

- Lý do kiến nghị: Hiện tại Cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phòng vẫn đang sử dụng Word, Excel trong

công tác kế tốn song nó vẫn chưa phải là phần mềm tối ưu nhất dẫn đến việc tìm kiếm, quản lý dữ liệu, thực hiện phần hành kế tốn của Cơng ty mất rất nhiều thời gian và tốn nhiều nhân lực cho công việc của phịng kế tốn.

- Mục tiêu giải pháp: Tiết kiệm thời gian, giảm bớt khối lượng ghi chép

và tính tốn, tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý và cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời

- Cách thức tiến hành giải pháp: Công ty nên mua một số phần mềm kế

toán hiệu quả đang có mặt trên thị trường: Misa, Vacom, Fast…. - Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015

Thơng tin phần mềm: MISA SME.NET 2015 là phần mềm kế toán dành

cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán. MISA SME.NET 2015 phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực: Thương mại; Dịch vụ; Xây lắp; Sản xuất.

Phần mềm tự động lập các báo cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa

đơn tự in, đặt in, điện tử theo đúng quy định của Tổng cục Thuế. Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến cơ quan Thuế.

Giao diện phần mềm:

Hình 3.1: Giao diện phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015

- Thơng tin về giá cả các gói sản phẩm là:

Gói sản phẩm Đơn giá Mơ tả

Express Miễn phí

Đầy đủ 16 phân hệ, số lượng chứng từ được nhập vào phần mềm tối đa là 150 chứng từ/năm.

Starter 2.950.000 đồng

Đầy đủ 16 phân hệ, số lượng chứng từ được nhập vào phần mềm tối đa là 150 chứng từ/năm.

Standard 6.950.000 đồng Gồm 11 phân hệ, không giới hạn số lượng

chứng từ nhập vào phần mềm hàng tháng.

Professional 8.950.000 đồng Gồm 13 phân hệ, không giới hạn số lượng

chứng từ nhập vào phần mềm hàng tháng.

Enterprise 10.950.000 đồng Đầy đủ 16 phân hệ, không giới hạn số lượng

- Thông tin đơn vị cung cấp phần mềm: Công ty cổ phần Misa (MISA JSC). Liên hệ: www.misa.com.vn.

-Phần mềm kế tốn VACOM

Hình 3.2. Giao diện phần mềm kế tốn máy VACOM

- Thơng tin về gói sản phẩm, thông tin về giá cả: liên hệ đơn vị cung cấp

phần mềm: Công ty cổ phần công nghệ phần mềm kế tốn VACOM.

- Phần mềm Kế tốn Fast accounting

Thơng tin phần mềm: Fast Accounting là phần mềm kế toán dành cho các

doanh nghiệp có quy mơ vừa và nhỏ với 4 phiên bản đáp ứng cho các loại hình

doanh nghiệp: dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất....

Giao diện phần mềm

Hình 3.3: Giao diện phần mềm kế tốn FAST ACCOUNTING 2015

- Thơng tin về giá cả: Giá phần mềm kế toán FAST Accounting 10.0

dành cho loại hình doanh nghiệp thương mại là: 8.000.000 đồng.

Thông tin đơn vị cung cấp phần mềm: Công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST. Liên hệ: www.fast.com.vn

nâng cao hiệu quả công việc. Các dữ liệu được lưu trữ và bảo quản thuận lợi, an

toàn và chuyên nghiệp hơn.

3.4.2.Kiến nghị 2:Về áp dụng chính sách chiết khấu thanh tốn.

- Lý do kiến nghị: Mặt hàng kinh doanh của Công ty Cổ phần tư vấn thiết

kế xây dựng và thiết bị PCCC Hải Phòng chủ yếu là các thiết bị PCCC, dịch vụ sửa chữa, lắp đặt hệ thống PCCC đều là những sản phẩm có giá trị lớn nên việc

thu hồi vốn với Công ty là một khâu rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của Cơng ty. Thơng qua tìm hiểu em thấy Công ty hiện chưa

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại cty CP tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy hải phòng (Trang 88)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(103 trang)