dựng và thiết bị PCCC Hải Phịng
PHIẾU KẾ TỐN
Số 21
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
TKĐƯ
STT Diễn giải Nợ Có Số tiền
1 Kết chuyển lãi 911 421 109.356.798
Cộng 109.356.798
Kèm theo chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguồn dữ liệu: Phòng kế tốn Cơng ty
+ Căn cứ vào PKT 21, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung như biểu số 2.35
Biểu số 2.35 : Trích sổ Nhật ký chung năm 2015Đơn vị: Công ty CP Tư vấn thiết kế xây dựng và Đơn vị: Công ty CP Tư vấn thiết kế xây dựng và
thiết bị PCCC Hải Phòng
Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng
Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng
( Mẫu số S03a-DNN
Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK đối ứng NỢ CÓ …..... ……. ……………… …… ………….. …………. PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 911 109.356.798 421 109.356.798 ….. ….. ……………… …. ……… …….. Cộng phát sinh năm 2015 51.457.676.701 51.457.676.701 Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
+ Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 911, 821, 421 như các biểu 2.36, 2.37, 2.38
Biểu số 2.36: Trích Sổ cái TK 911
Đơn vị: CÔNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng
và thiết bị PCCC Hải Phòng
Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Năm 2015
Đơn vị tính : đồng
Chứng từ Số phát sinh
SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm 2015
……. ……. ………………….. …… ………… …………
PKT 15 31/12 Kết chuyển doanh thu bán
hàng 511 5.611.647.000
PKT 16 31/12 Kết chuyển Doanh thu hoạt
động tài chính 515 288.300 PKT 17 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 4.693.604.996 PKT 18 31/12 Kết chuyển CPQLKD 642 781.634.307 PKT 20 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 821 27.339.199 PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 421 109.356.798 Cộng phát sinh năm 2015 5.611.935.300 5.611.935.300 Số dư cuối năm 2015
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.37: Trích sổ cái 821
Đơn vị: CÔNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng
và thiết bị PCCC Hải Phòng
Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phòng
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Tài khoản: 821 –Chi phí thuế TNDN
Năm 2015 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm 2015
PKT 19 31/12 Chi phí thuế TNDN 3334 27.339.199
PKT 20 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 911 27.339.199
Cộng phát sinh năm 2015 27.339.199 27.339.199 Số dư cuối năm 2015
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.38: Trích sổ cái 421
Đơn vị: CƠNG TY CP Tư vấn thiết kế xây dựng
và thiết bị PCCC Hải Phịng
Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình – phường Đổng Quốc Bình – quận Ngơ Quyền – TP. Hải Phịng
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành kèm theo Quyết định
Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Tài khoản: 421– Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Năm 2015 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm 2015 26.039.096
.......... .... ........ ........ .............. ..............
PKT 21 31/12 Kết chuyển lãi 911 109.356.798
Cộng phát sinh năm 2015 20.000.000 109.356.798
Số dư cuối năm 2015 115.395.894
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguồn dữ liệu: Phòng kế tốn Cơng ty
+ Căn cứ vào sổ cái các tài khoản có liên quan, kế toán lập Bảng cân đối
Biểu số 2.39 : Trích bảng cân đối tài khoản
Đơn vị: Cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị PCCC Hải Phịng.
Địa chỉ: Số 2/28 Nguyễn Bình, Phường Đổng Quốc Bình, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng Mã số thuế: 0200887607
Mẫu số : B02-DN
( (Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2015
Đơn vị tính : Đồng
Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Số hiệu
TK
Tên tài khoản Nợ Có Nợ Có Nợ Có
...... ....................... ............... .............. ................ ................ ............. .............
421 Lợi nhuận chưa phânphối 26.039.096 20.000.000 109.356.798 115.395.894
511 Doanh thu bán hàng 5.611.647.000 5.611.647.000
515 Doanh thu HĐ tài chính 288.300 288.300
632 Giá vốn hàng bán 4.693.604.996 4.693.604.996
642 Chi phí QLDN 781.634.307 781.634.307
821 Chi phí thuế TNDN 27.339.199 27.339.199
911 Xác định kết quả kinhdoanh 5.611.935.300 5.611.935.300
Cộng 3.959.311.114 3.959.311.114 51.457.676.701 51.457.676.701 4.788.998.099 4.788.998.099
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nguời lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Trần Bảo Ngọc- QTL901K Page 80 + Căn cứ vào số cái các TK 511 (biểu 2.7) , TK 632 biểu 2.13), TK 515 (biểu 2.13), TK 642 (biểu 2.19), TK 821 (biểu 2.37) kế toán lập Báo cáo kết quả
kinh doanh năm 2015 như biểu 2.40
Biểu số 2.40: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng
và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phịng Địa chỉ: 132 Số 2/28 Nguyễn Bình, Phường Đổng Quốc Bình, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng
Mẫu số: B02-DN
(Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mã số thuế: 0200887607
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015
Đơn vị tính: Đồng VN
HẠNG MỤC MÃ SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY TRUỚCNĂM
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 01 IV.08 5.611.647.000 6.273.200.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 10 5.611.647.000 6.273.200.000
4. Giá vốn hàng bán 11 4.693.604.996 5.789.550.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 918.042.004 483.650.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 288.300 69.200
7. Chi phí tài chính 22
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí quản lí kinh doanh 24 781.634.307 451.170.330
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh {30 = 20 + 21 – 22 – 24} 30 136.695.997 32.548.870 10. Thu nhập khác 31 11. Chi phí khác 32 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 136.695.997 32.548.870
14. Chi phí thuế TNDN 51 27.339.199 6.509.774
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 60 109.356.798 26.039.096
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY HẢI PHỊNG
3.1.Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn nói chung và kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết quả nói riêng tại Cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phịng.
Trong q trình hoạt động kinh doanh, tổ chức kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty luôn được chú trọng. Bên cạnh những ưu
điểm Cơng ty vẫn cịn những mặt tồn tại. Việc tìm ra các ưu điểm và nhược điểm là
việc làm cần thiết để Cơng ty có thể phát huy được những điểm mạnh và khắc phục những điểm cịn tồn tại để cơng tác kế tốn tại Cơng ty ngày càng hồn thiện , chính xác và hiệu quả hơn.
3.1.1.Ưu điểm
-Đội ngũ nhân viên trẻ tuổi, năng động, nhiệt huyết, ln nỗ lực hết mình
vì cơng việc và và đặc biệt là tinh thần trách nhiệm rất cao, có tinh thần và kỹ năng làm việc tốt
- Môi trường làm việc văn minh, lành mạnh và chuyên nghiệp
- Cơ sở vật chất tốt như:được trang bị máy móc, trang thiết bị tân tiến nhất hiện nay, đảm bảo an toàn trong lao động.
-Bộ máy quản lý chuyên nghiệp, nhất quán, dễ dàng kiểm tra, kiểm soát
- Bộ máy kế toán gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo cung cấp kịp thời những yêu
cầu cơ bản về thơng tin kế tốn của Cơng ty. Đội ngũ cán bộ kế tốn có trình độ,
năng lực, nhiệt tình, được bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc
được giao, đáp ứng yêu cầu căn bản về cơng tác hạch tốn kế tốn.
- Hệ thống chứng từ từ ban đầu được tổ chức tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lý , hợp pháp, đầy đủ theo đúng quy định của Bộ tài chính.
3.1.2. Hạn chế
+ Khơng trích kinh phí cơng đồn
+ Cơng ty vẫn chưa hạch toán chi tiết doanh thu – chi phí nhằm theo dõi doanh thu, giá vốn và lợi nhuận gộp cho từng mặt hàng.
hạn trong hợp đồng. Áp dụng mức chiết khấu thanh tốn sẽ kích thích khách
hàng thanh toán trước hạn, làm tăng khả năng thu hồi vốn của doanh nghiệp. + Công ty vẫn chưa sử dụng phần mềm cho cơng tác kế tốn: Ứng dụng những thành tựu của khoa học công nghệ giúp cho công tác kế tốn nhanh chóng
và chính xác hơn. Tuy nhiên tại Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phòng, mặc dù đã sử dụng máy tính để lưu trữ sổ sách, số liệu nhưng vẫn chỉ là vận dụng Word, Excel mà khơng sử dụng phần mềm kế tốn như MISA, Fast Accounting, ...
3.2. Tính tất yếu phải hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
Để quản lý tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như
doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh nói riêng, kế tốn là một cơng
cụ hữu hiệu trong nền kinh tế mang lại nhiều lợi nhuận và tiết kiệm chi phi nhất. Kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh là những phần
hành kế tốn có ý nghĩa và vai trị hết sức quan trọng trong cơng tác kế tốn tại mỗi cơng ty.
Mặt khác, tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
doanh tại Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phịng cháy chữa cháy Hải Phịng chưa thực sự hồn thiện vẫn cịn tồn tại nhiều thiếu sót khiến các
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không phát huy được hiệu quả.
3.3. Yêu cầu và phương hướng hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
Mục đích của các doanh nghiệp là kinh doanh có hiệu quả, tiết kiệm chi
phí để dem lại lợi nhuận cao nên việc hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi
phí và xác định kết quả kinh doanh cũng là một trong những nội dung cần làm để đạt được mục tiêu này của doanh nghiệp nói chung và cơng ty nói riêng.
Yêu cầu đặt ra trong cơng tác hồn thiện tổ chức kế toán tại công ty là kịp
thời áp dụng các phần mềm kế tốn mới nhất, các thơng tư mới nhất... phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mình. Hạch tốn đầy đủ, chính xác theo chuẩn mực khơng chỉ thể hiện tính nghiêm túc, chấp hành pháp luật mà cịn có vai trị
qua trọng trong cơng tác quản lý chi phí cũng như quản lý doanh nghiệp.
Cơ sở để hồn thiện tổ chức kế tốn nói chung và kế toán doanh thu, chi
+ Đảm bảo thực hiện tốt chức năng thơng tin cho nhà quản lý vì mục tiêu
của việc hồn thiện cơng tác kế tốn là cung cấp thơng tin kịp thời, chính xác để
nhà quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn.
+ Đảm bảo sự phù hợp giữa đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của doanh nghiệp với chế độ ké tốn nói chung.
3.4. Nội dung hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
3.4.1.Kiến nghị 1: Áp dụng phần mềm kế tốn
- Lý do kiến nghị: Hiện tại Cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và thiết bị phòng cháy chữa cháy Hải Phòng vẫn đang sử dụng Word, Excel trong
công tác kế tốn song nó vẫn chưa phải là phần mềm tối ưu nhất dẫn đến việc tìm kiếm, quản lý dữ liệu, thực hiện phần hành kế tốn của Cơng ty mất rất nhiều thời gian và tốn nhiều nhân lực cho công việc của phịng kế tốn.
- Mục tiêu giải pháp: Tiết kiệm thời gian, giảm bớt khối lượng ghi chép
và tính tốn, tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý và cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời
- Cách thức tiến hành giải pháp: Công ty nên mua một số phần mềm kế
toán hiệu quả đang có mặt trên thị trường: Misa, Vacom, Fast…. - Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015
Thơng tin phần mềm: MISA SME.NET 2015 là phần mềm kế toán dành
cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán. MISA SME.NET 2015 phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực: Thương mại; Dịch vụ; Xây lắp; Sản xuất.
Phần mềm tự động lập các báo cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa
đơn tự in, đặt in, điện tử theo đúng quy định của Tổng cục Thuế. Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến cơ quan Thuế.
Giao diện phần mềm:
Hình 3.1: Giao diện phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2015
- Thơng tin về giá cả các gói sản phẩm là:
Gói sản phẩm Đơn giá Mơ tả
Express Miễn phí
Đầy đủ 16 phân hệ, số lượng chứng từ được nhập vào phần mềm tối đa là 150 chứng từ/năm.
Starter 2.950.000 đồng
Đầy đủ 16 phân hệ, số lượng chứng từ được nhập vào phần mềm tối đa là 150 chứng từ/năm.
Standard 6.950.000 đồng Gồm 11 phân hệ, không giới hạn số lượng
chứng từ nhập vào phần mềm hàng tháng.
Professional 8.950.000 đồng Gồm 13 phân hệ, không giới hạn số lượng
chứng từ nhập vào phần mềm hàng tháng.
Enterprise 10.950.000 đồng Đầy đủ 16 phân hệ, không giới hạn số lượng
- Thông tin đơn vị cung cấp phần mềm: Công ty cổ phần Misa (MISA JSC). Liên hệ: www.misa.com.vn.
-Phần mềm kế tốn VACOM
Hình 3.2. Giao diện phần mềm kế tốn máy VACOM
- Thơng tin về gói sản phẩm, thông tin về giá cả: liên hệ đơn vị cung cấp
phần mềm: Công ty cổ phần công nghệ phần mềm kế tốn VACOM.
- Phần mềm Kế tốn Fast accounting
Thơng tin phần mềm: Fast Accounting là phần mềm kế toán dành cho các
doanh nghiệp có quy mơ vừa và nhỏ với 4 phiên bản đáp ứng cho các loại hình
doanh nghiệp: dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất....
Giao diện phần mềm
Hình 3.3: Giao diện phần mềm kế tốn FAST ACCOUNTING 2015
- Thơng tin về giá cả: Giá phần mềm kế toán FAST Accounting 10.0
dành cho loại hình doanh nghiệp thương mại là: 8.000.000 đồng.
Thông tin đơn vị cung cấp phần mềm: Công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST. Liên hệ: www.fast.com.vn
nâng cao hiệu quả công việc. Các dữ liệu được lưu trữ và bảo quản thuận lợi, an
toàn và chuyên nghiệp hơn.
3.4.2.Kiến nghị 2:Về áp dụng chính sách chiết khấu thanh tốn.
- Lý do kiến nghị: Mặt hàng kinh doanh của Công ty Cổ phần tư vấn thiết
kế xây dựng và thiết bị PCCC Hải Phòng chủ yếu là các thiết bị PCCC, dịch vụ sửa chữa, lắp đặt hệ thống PCCC đều là những sản phẩm có giá trị lớn nên việc
thu hồi vốn với Công ty là một khâu rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của Cơng ty. Thơng qua tìm hiểu em thấy Công ty hiện chưa