Công ty TNHH thương mại vận tải xây dựng Vĩnh Hùng
Địa chỉ: Số 27/188 Đoạn xá, Đông Hải 1,Hải An,
Hải Phịng
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: VND Chứng từ Số phát sinh SH NT Diễn giải SH TKĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm Số phát sinh
... ... ... ... ... ...
PXK
29/12 29/12
Xuất kho dầu Super 50W
156 1.960.000 PXK
30/12 30/12
Xuất kho lốp DRC hoa ngang bộ 156 7.200.000 ... ... ... ... ... ... PKT30 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 10.280.427.112 Cộng luỹ kế từ đầu năm 10.280.427.112 10.280.427.112
Số dư cuối năm
HĐ GTGT,PHIẾU CHI,PHIẾU ỦY NHIỆM CHI
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI TK 641,642
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.1.3. Kế tốn chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
- Chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn GTGT
+ Phiếu chi, ủy nhiệm chi… + Bảng thanh tốn lương
+ Bảng tính khấu hao và phân bổ khấu hao - Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản 641: Chi phí bán hàng
+ Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - Sổ sách sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái TK 641,642 - Nội dung hạch toán:
* Ví dụ minh họa 1:
Ngày 08/12, cơng ty thanh tốn tiền sửa chữa máy Photocopy và máy Fax phục vụ ở bộ phận hành chính cho cơng ty TNHH phát triển TM&DV Đỗ Gia
Định khoản:
Nợ TK 641: 1.000.000 Nợ TK 133: 100.000
Có TK 111: 1.100.000
Căn cứ vào HĐ số 0000266(Biểu số 2.11), kế toán tiến hành lập phiếu chi số 12-021 (Biểu số 2.12), sau đó phản ánh nghiệp vụ trên vào sổ nhật ký chung (Biểu 2.17)