BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Năm 2016
Đơn vị: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI BẢO LỢI Mã số thuế: 021027072
Địa chỉ: Số 226 Lê Lai, phường Máy Chai, Ngơ Quyền, Hải Phịng
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU MÃ
SỐ
THUYẾ
T MINH Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 IV.08 39.380.000.000 21.190.000.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ (10 = 01 -02 ) 10 39.380.000.000 21.190.000.000
4. Giá vốn hàng bán 11 31.216.953.000 17.635.281.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 -11) 20 8.163.047.000 3.554.719.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 9.526.380 5.201.018
7. Chi phí tài chính 22 - 242.719.577
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 242.719.577
8.Chi phí bán hàng 24 1.425.081.309 697.893.520 9. Chi phí quản lý kinh doanh 25 3.325.189.722 1.046.840.280
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh[30=20+21- (22+24+25)] 30 3.422.302.349 1.572.466.641 11. Thu nhập khác 31 - - 12. Chi phí khác 32 - - 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 - -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế ( 50 = 30 + 40) 50 IV.09 3.422.302.349 1.572.466.641
15. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp 51 684.460.470 314.493.328
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60=50-51) 60 2.737.841.879 1.257.973.313
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người lập biểu Kế toán
trưởng Giám đốc
CHƯƠNG 3.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI BẢO LỢI
3.1. Đánh giá thực trạng công tác kế tốn nói chung và kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh nói riêng tại Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi
3.1.1. Ưu điểm
Về bộ máy tổ chức kế toán:
+ Bộ máy tổ chức kế tốn được tổ chức theo mơ hình tập trung, phù hợp với quy mô, đặc điểm và loại hình sản xuất kinh doanh của cơng ty. Hình thức này tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát tại chỗ đối với công ty. Hạn chế những khó khăn trong việc phân cơng lao động, chun mơn hóa cơng việc, tạo điều kiện nâng cao trình độ của đội ngũ kế tốn viên trịn cơng ty. Bộ máy kế tốn tổ chức quy củ, có kế hoạch, các báo cáo được lập nhanh chóng, đảm bảo cung cấp thơng tin đầy đủ, chính xác, kịp thời phục vụ cơng tác quản lý.
Về hạch tốn ghi sổ:
+ Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung. Hình thức này đơn giản, sổ sách kế toán mở đầy đủ phù hợp với hoạt động kinh doanh tại công ty. Đồng thời, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh, theo dõi theo trình tự thời gian giúp thơng tin kế tốn được cập nhật thường xuyên và đầy đủ
Về tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: + Các nghiệp vụ kinh tế pháp sinh liên quan đến doanh thu được cập nhật đều đặn hàng ngày, phù hợp với các điều kiện ghi nhận doanh thu
+ Các nghiệp vụ liên quan đến chi phí đều được ghi chép cẩn thận, kịp thời nhằm tránh tình trạng chi khống, lãng phí ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Giúp doanh nghiệp có thể quản lý các chi phí một các hợp lý hơn.
+ Cơng tác kế tốn xác định kết quả kinh doanh đã phần nào đáp ứng được việc cung cấp thông tin liên quan đến tình hình kinh doanh của cơng ty, giúp ban lãnh đạo công ty đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn nhất.
3.1.2. Hạn chế
Hạch tốn ở cơng ty chủ yếu được ghi chép bằng tay. Hệ thống máy ở phịng kế tốn chưa thực sự được sử dụng một cách hiệu quả để phục vụ cho công tác kế tốn, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán trong việc hạch toán.
Công ty đang áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ, tuy nhiên phương pháp này độ chính xác khơng cao, cơng việc tính tốn dồn vào cuối tháng gây ảnh hưởng đến tiến độ của các phần hành khác, phương pháp này chưa đáp ứng được yêu cầu kịp thời của thơng tin kế tốn tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Công ty vẫn chưa hạch toán chi tiết doanh thu, chi phí nhằm theo dõi doanh thu, giá vốn và lợi nhuận gộp cho từng mặt hàng.
3.2. Tính tất yếu phải hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
Để quản lý tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh nói riêng, có nhiều cơng cụ khác nhau trong đó kế tốn là một cơng cụ hữu hiệu trong nền kinh tế thị trường đầy rủi ro và tính cạnh tranh cao, mang lại nhiều lợi nhuận và tiết kiệm chi phí nhất đến mức có thể.
Mặt khác, tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi chưa thực sự được hồn thiện, vẫn cịn tồn tại nhiều thiếu sót khiến các hoạt động của doanh nghiệp chưa phát huy hết được hiệu quả tối đa. Bởi vậy việc hoàn thiện cơng tác kế tốn nói chung và kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp nói riêng là hết sức cần thiết.
Cơng tác kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý chặt chẽ hơn hoạt động tiêu thụ hàng hóa và sử dụng các khoản chi phí, đồng thời giúp nhà quản lý nắm bắt được tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kì một cách chính xác và kịp thời. Từ đó giúp nhà quản lý xây dựng kế hoạch, chiến lược phát triển doanh nghiệp và quyết định đầu tư đúng đắn, đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển.
3.3. Yêu cầu và phương hướng hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
Hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác dịnh kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi phải đảm bảo được các yêu cầu sau:
+ Cung cấp số liệu, thông tin về doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh một cách trung thực, khách quan và dễ hiểu tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi cũng như cơng tác kiểm tra.
+ Đảm bảo tiết kiệm và có hiệu quả thiết thực, khả thi.
+ Đảm bảo nguyên tắc thống nhất về hệ thống chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán và phương pháp hạch toán cũng như giữa các chỉ tiêu mà kế toán phản ánh.
+ Đảm bảo thực hiện đúng chế độ kế toán nhà nước ban hành.
Để hồn thiện tổ chức kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh, doanh nghiệp cần tìm các biện pháp để khắc phục những hạn chế, thiếu sót đồng thời phát huy những ưu điểm đạt được trong cơng tác hạch tốn.
3.4. Nội dung hoàn thiện tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi doanh tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi
3.4.1. Kiến nghị 1: Về việc áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi
Hiện tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi đang áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho theo bình qn cả kì. Tuy nhiên phương pháp này độ chính xác khơng cao, hơn nữa cơng việc tính tốn dồn vào cuối tháng gây ảnh hưởng đến tính kịp thời của việc cung cấp thông tin giá thành sản phẩm, hàng hóa.
Chính vì vậy cơng ty nên áp dụng phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân liên hoàn. Phương pháp này sẽ khắc phục được những nhược điểm của phương pháp bình qn cả kì.
❖ Cơng thức tính giá theo phương pháp bình qn liên hồn như sau: Trị giá hàng tồn kho sau lần nhập j Đơn giá bình quân hàng
tồn kho sau lần nhập j = Lượng hàng tồn kho sau lần nhập j
Áp dụng vào tình hình thực tế xuất kho tại công ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi như sau:
Ví dụ: Ngày 04/12, xuất bán 3 táp lô 1.51m của xe tải FORLAND- 1785(dạng xe dưới 8T) và 3 táp lô 1.99m xe tải JAC/3T cho công ty TNHH phụ tùng ô tô Vĩnh Cường theo HĐ số 0000982 ngày 04/12/2016.
Ta có:
-Tồn đầu kỳ của táp lô 1.51m là:
➢Trị giá tồn đầu kỳ bằng = 1001.650.000 =165.000.000 đ - Ngày 02/12 nhập kho: SL: 30 cái – Đơn giá: 1.600.000đ/cái
➢Trị giá nhập kho ngày 02/12= 301.600.000 =48.000.000 đ - Ngày 04/12 xuất kho 03 cái táp lô 1.51m
165.000.000 + 48.000.000 Trị giá táp lô 1.51m tồn cuối 02/12 = = = 1.638.462(đ/cái) Đơn giá bình qn táp lơ 1.51m ngày 04/12 Lượng táp lô 1.51m tồn cuối 02/12 100 + 30
➢Trị giá xuất kho ngày 04/12 = 03 1.638.462 = 4.915.386 đ ➢Tính tương tự cho ngày 19/12
- Sau khi tính được đơn giá xuất kho và trị giá xuất kho của ngày 04/12 như trên, kế tốn ghi vào PXK, từ đó ghi vào sổ chi tiết hàng hóa (như biểu 3.1)
Biểu số 3.1: Trích sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hố)
Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại Bảo Lợi
Địa chỉ: Số 226 Lê Lai, phường Máy Chai, Ngô Quyền, Hải Phịng
Mẫu số: S10-DN
(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
TRÍCH SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ)
Tháng 12 năm 2016 Tài khoản: 156
Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (sản phẩm, hàng hố): Táp lơ 1.51m
Đơn vị tính: cái
Chứng từ Nhập Xuất Tồn
SH NT Diễn giải
TK
ĐƯ Đơn giá SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
Số dư đầu tháng 12/2016 1.650.000 100 165.000.000
PNK12-03 02/12 Nhập kho hàng hóa 112 1.600.000 30 48.000.000 130 213.000.000 PXK12-09 04/12 Xuất kho theo HĐ982 632 1.638.462 3 4.915.386 127 208.086.614 PXK12-057 19/12 Xuất kho theo HĐ1014 632 1.638.462 20 32.769.240 107 175.315.374 PNK12-059 20/12 Nhập kho hàng hóa 112 1.600.000 40 66.800.000 147 242.115.374
Cộng tháng 70 114.800.000 23 37.684.626
Số dư cuối kỳ 147 242.115.374
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
3.4.2. Kiến nghị 2: Về việc đưa phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn
Tổ chức cơng tác kế tốn diễn ra một cách thuận lợi thì nhân viên kế tốn khơng những có trình độ chun mơn, hiểu được q trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bên cạnh đó phải có kiến thức về cơng nghệ mới, áp dụng được khoa học công nghệ vào công việc.
Công ty nên áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn như việc sử dụng phần mềm kế tốn. Hiện nay có rất nhiều phần mềm kế toán như phần mềm kế toán MISA, BRAVO, FAST, SASINNOVA,...Công ty nên chọn một phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm của Công ty. Việc áp dụng phần mềm kế tốn để giảm bớt cơng việc của kế tốn giúp cho kế tốn có thể đưa ra các báo cáo nhanh chóng, chính xác nhất phục vụ cho cơng tác quản trị của ban Giám đốc. Giúp ban Giám đốc có thể đưa ra quyết định kinh doanh kịp thời tạo lợi thế cho doanh nghiệp trong kinh doanh.
Các phần mềm kế tốn đều có chức năng lưu trữ các báo cáo với các mục đích khác nhau, theo dõi cơng nợ, thanh tốn cho nhà cung cấp và quản lý bảng lương nhân viên,...giúp cho việc theo dõi, kiểm tra của nhà quản lý được thuận lợi và dễ dàng hơn. Để phù hợp với quy mô của Cơng ty thì kế tốn trưởng nên lựa chọn phần mềm kế toán MISA. Một số giao diện về phần mềm:
Thông tin về giá: