-Nhật kýchung -Sổ cái TK 131
-Sổ chi tiết thanh toán với ngườimua -Bảng tổng hợp thanh tốn với ngườimua
2.2.2.4 Quy trình kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty
Trình tự kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty TNHH Nguyễn Đức Phát được thể hiện qua sơ đồ sau (Sơ đồ 2.4):
Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn thanh tốn với người mua tại cơng ty
TNHH Nguyễn Đức Phát
Ví dụ 1:Ngày 12 tháng 09 năm 2019, bán thép phi 12 cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm số tiền 14.410.000đ(đã bao gồm VAT 10%), chưa thanh tốn.
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000561(biểu số 2.1), kế toán ghi chép vàosổ Nhậtký chung (biểu số 2.3) đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK 131 –phải thu khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm (biểu số 2.5).Từsổ Nhậtkýchung kế toán ghi vào sổ cái TK 131 (biểu số 2.4).
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết TK 131(biểu số 2.5)– phải thu của khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm để lập bảng
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với
người mua Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ Cái TK 131
Sổ chi tiết thanh tốn với người mua Hóa đơn GTGT
Phiếu thu Giấy báo có
tổng hợp nợ phải thu khách hàng (biểu số 2.6).
Ví dụ 2:Ngày 15 tháng 09 năm 2019, Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm thanh tốn một phần cơng nợ bằng tiền mặt số tiền: 6.425.000đ
Căn cứ vào Phiếu thu số 284(biểu số 2.2), kế toán ghi chép vàosổ Nhậtký chung (biểu số 2.3) đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK 131 –phải thu khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm (biểu số 2.5).Từsổ Nhậtkýchung kế toán ghi vào sổ cái TK 131 (biểu số 2.4).
Cuối kỳ, căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 – phải thu của khách hàng mở cho Công ty TNHH MTV Xây lắp cơ điện Thành Lâm để lập bảng tổng hợp nợ phải thu khách hàng (biểu số 2.6).