Công ty cổ phần đầu tư và XNK súc
sản gia cầm Hải Phịng
Số 16 Cù Chính Lan, P. Minh Khai, Q. Hồng Bàng, TP. Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo TT 200/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải SH TK ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ...
PKT37 31/12 Kết chuyển chi phí giá
vốn tháng 12/2017 154 5.034.001.607 PKT 37 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 59.217.367.564 Cộng số phát sinh 59.217.367.564 59.217.367.564 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại Cơng ty cổ phần đầu và XNk súc sản gia cầm Hải Phịng
• Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi - Hóa đơn GTGT
- Bảng phân bổ khấu hao, bảng thanh tốn lương • Tài khoản sử dụng tại cơng ty
Sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 641 – chi phí bán hàng
• Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
VD:Ngày 20/12/2017công ty súc sản gia cầm Hải Phịng thanh tốn tiền văn phòng phẩm cho cơng ty TNHH một thành viên văn phịng phẩm Gia Nguyên số tiền cả thuế là 1.158.068 đ
ĐK: Nợ TK642: 1.044.200
Nợ TK 133: 104.420 Có TK 111: 1.148.620
✓ Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0006632(biểu số 2.12), Phiếu chi 110, kế toán ghi sổ Nhật ký chung (biểu 2.16)
✓ Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán phản ánh vào Sổ cái TK 642(biểu 2.17)
VD: Ngày 21/12/2017, Nguyễn Hồi Trang bộ phận bán hàng thanh tốn chi phí tiếp đối tác là 2.750.000 đồng.
ĐK: Nợ TK6421: 2.500.000
Nợ TK 1331: 250.000 Có TK 111: 2.750.000
✓ Căn cứ vào Hóa đơn 4943(biểu số 2.14), Phiếu chi 116, kế toán ghi sổ Nhật ký chung (biểu 2.16)