Công ty cổ phần đầu tư và XNk súc sản gia cầm Hải Phịng
Số 16 Cù Chính Lan, P. Minh Khai,
Q. Hồng Bàng, TP. Hải Phòng
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo TT 200/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải SHT KĐ Ư Nợ Có Số dư đầu kỳ ... ... ... ... ... ...
HĐ 4943 21/12 Thanh tốn tiền chi
phí tiếp đối tác 111 2.500.000
... ... ... ... ... ...
PKT 39 31/12 Kết chuyển chi phí
quản lý kinh doanh 911 1.286.510.262
Cộng số phát sinh 1.286.510.262 1.286.510.262 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.6. xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần đầu tư và XNK súc
sản gia cầm Hải Phòng
2.2.6.1. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng
• Chứng từ sử dụng: các phiếu kế tốn • Tài khoản sử dụng:
- TK911 – Xác định kết quả kinh doanh
- TK821 – Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành - TK4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay - Sổ sách sử dụng: Sổ cái TK911, TK821, TK421, ...
2.2.6.2. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Xác định kết quả kinh doanh của công ty năm 2017:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 61.034.086.134 - Doanh thu tài chính: 1.569.000 - Giá vốn hàng bán: 55.217.367.564
- Chi phí bán hàng: 4.015.624.000
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1.345.314.109 - Kết quả kinh doanh = (61.034.086.134+ 1.569.000) – (55.217.367.564 + 4.015.624.000+ 1.345.314.109) = 457.349.461đ
Trong năm 2017 doanh nghiệp đạt lợi nhuận trước thuế là: 457.349.461đ
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp = 457.349.461 x 20% = 91.469.892đ Lợi nhuận sau thuế = 457.349.461 - 91.469.892 = 365.879.569đ
Để kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh kế toán tiến hành lập các phiếu kế tốn số 35, 36, 37, 38, 39.
Cơng ty cổ phần đầu tư và XNK súc sản gia cầm Hải Phịng
Số 16 Cù Chính Lan, P. Minh Khai, Q. Hồng Bàng, TP. Hải Phòng
Mã số thuế: 0200102640
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 35
Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Ngày 31 tháng 12 năm 2017