Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Thế Trung
149B – Ngô Quyền – Sơn Tây – Hà Nội
Mẫu số S19- DNN
( Ban hành theo TT133/2016/TT –BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 11 năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 6421 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 26/11 PC00261 26/11 Cp xăng xe cho BP kho và vận chuyển 111 2,391,540 30/11 PKT 30/11 BHXH DN đóng 3383 5,950,000 30/11 PKT 30/11 KPCĐ DN đóng 3382 680,000 30/11 PKT 30/11 BHYT DN đóng 3384 1,020,000 30/11 PKT 30/11 BHTN DN đóng 3385 340,000 30/11 PKT 30/11 Chi phí lương T11 334 42,211,539 30/11 PKT 30/11 Khấu hao TSCĐ T11 2141 17,062,500 30/11 PKT 30/11 Phân bổ CCDC T11 242 844,445 30/11 PKT 30/11 Kết chuyển chi phí bánhàng 911 70,500,024 Cộng số phát sinh 70,500,024 70,500,024
Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.6.4.2. Chi phí quản lý
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm tất cả các chi phí phục vụ cho công tác quản lý chung và các hoạt động chung tồn cơng ty như: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí điện nước, chi phí hội nghị, tiếp khách, thuế mơn bài...
Các chứng từ sử dụng:
- Chi phí nhân viên quản lý: Bảng phân bổ tiền lương; Bảng kê trích trước tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chi phí cơng đồn; phiếu chi…
- Chi phí vật liệu quản lý, đồ dùng văn phịng: Phiếu xuất kho… - Chi phí khấu hao TSCĐ: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác: hóa đơn mua hàng, phiếu chi… Ví dụ hóa đơn điện thoại, Phiếu chi
TK kế tốn sử dụng là : TK 6422- Chi phí quản lý DN
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ cái TK 6422, Sổ báo cáo chi tiết số phát sinh các tài khoản.
Quy trình kế tốn
Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn căn cứ vào hố đơn, chứng từ (bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ tiền lương, phiếu chi, hoá đơn…) nhập dữ liệu. Phần mềm kế toán sẽ tự chuyển số liệu vào các sổ kế tốn.
2.6.4.2.1. Chi phí tiền lương
Ví dụ: Ơng Nguyễn Quốc Mạnh thuộc bộ phận quản lý tháng 11/2019, lương thỏa thuận 11,000,000 đ;số ngày đi làm thực tế 26 ngày, số ngày công tiêu chuẩn 26 ngày. Phụ cấp trách nhiệm 2,000,000đ, ăn trưa 650.000đ, xăng xe
1,000.000đ; điện thoại 800.000đ
L ngươ th iờ gian=11,000,000+(2,000,000+650,000+1,000,000+8,00,000)
26 X26
= 15,450,000 đồng
Các khoản giảm trừ như sau:
- BHXH: (11.000.000 + 2,000,000)*8% = 1.040.000 đồng - BHYT: (11.000.000 + 2,000,000)*1.5% = 195.000 đồng - BHTN: (11.000.000 + 2,000,000)*1% = 130.000 đồng
Tổng các khoản giảm trừ = 1.040.000 + 195.000 + 130.000 = 1.365.000 đ