Biểu số 2 .10 Sổ chi tiết hàng hóa que hàn 3,2 ly
Biểu số 2.11 Bảng tổng hợp Nhập –Xuất – Tồn
Công ty CP vật liệu hàn Ukox
Số 6 Nguyễn Trãi, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng
Mẫu số; S12 – DNN
((Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN - KHO HÀNG HÓA
Tháng 12 năm 2018
Tên tài khoản: 156-Hàng hóa Đơn vị tính: đồng
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
T T Tên vật tư ĐVT Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số
lượng Giá trị Số lượng Giá trị
1 Que hàn 3,2 ly Kg 550 9.900.000 3.450 62.100.000 2.945 53.010.000 1.055 18.990.000 2 Que hàn 2,5 ly Kg 650 12.480.000 4.130 79.296.000 3.560 68.352.000 1.220 23.424.000 ... 8 Dây hàn Kg 915 70.179.250 3.895 303.615.250 2.650 204.981.860 2.160 168.812.640 … … Cộng 1.583.455.289 1.885.189.256 2.197.381.557 1.271.262.988 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phiếu nhập, Phiếu xuất,…
Sổ nhật kýchung
2.2.3.Kế tốn tổng hợp hàng hóa tại cơng ty CP vật liệu hàn Ukox
Kế tốn tổng hợp hàng hóa là việc phản ánh một cách tổng qt tình hình nhập, xuất hàng hóa thơng qua các tài khoản kế toán. Để phục vụ cho cơng tác hạch tốn tổng hợp hàng hóa, Cơng ty CP vật liệu hàn Ukox đã sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, tình hình biến động nhập, xuất, tồn kho hàng hóa tại cơng ty được ghi chép, phản ánh một cách thường xuyên, liên tục. Vì vậy, giá trị hàng hóa của cơng ty trên sổ kế tốn có thể được xác định ở bất cứ thời điểm nào trong kỳ hạch toán.
❖ Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT …
❖ Tài khoản kế tốn sử dụng: - TK 156: Hàng hóa
- TK liên quan: TK331, TK632,TK133……
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn kế tốn tổng hợp tại Cơng ty CP vật liệu hàn Ukox
Sổ cái TK 156…
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh
Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung vào Sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
+ Tiếp theo ví dụ 1: Ngày 03/12/2018 Cơng ty CP vật liệu hàn Ukox mua
que hàn của Công ty CP que hàn điện Việt Đức theo hóa đơn số 0000911, trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 35.370.000 đồng, bên bán giao tại kho cho cơng ty, chưa thanh tốn .
Căn cứ vào phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan, kế toán ghi vào nhật ký chung (Biểu số 2.12). Từ sổ Nhật ký chung, kế toán lập Sổ cái tài khoản 156 (Biểu số 2.13), TK 133, TK331.
+ Tiếp theo ví dụ 2: Ngày 04/12/2018 Cơng ty xuất bán que hàn cho Công
ty Cổ phần Thanh Sang
Căn cứ vào phiếu xuất kho và các chứng từ liên quan, kế toán ghi vào nhật ký chung (Biểu số 2.12). Từ sổ Nhật ký chung, kế toán lập Sổ cái tài khoản 156 (Biểu số 2.13), TK 632