Đơn vị: Chi nhánh công ty cổ phần XNK Quảng Bình Chi nhánh nhà máy sản xuất NPK. Bộ phận: xưởng
số 1 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - Mẫu số 02 – VT
BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO Số: 15/12
Ngày 5 tháng 12 năm 2015 Nợ TK 621
Có: TK 152 - Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Trịnh Nguyên – Bộ phận: Sản xuất - Lý do xuất kho: sản xuất phân URE 12:5:10
- Xuất tại kho: Chi nhánh Công Ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Quảng Bình – Nhà máy sản xuất NPK
Số lượng
STT Tên vật liệu Mã số ĐVT Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Kali kg 800 800 2.205 1.764.000
2 URE kg 4.500 4.500 3.157 14.206.500
3 SA kg 800 800 2.835 2.268.000
Cộng 18.238.500
- Tổng số tiền viết bằng chữ:Mười tám triệu hai trăm ba tám nghìn năm trăm đồng chẵn./ - Số chứng từ gốc kèm theo: 03 lệnh cấp phát vật tư. Ngày 5 tháng 12 năm 2015
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.3.3. Tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Chi nhánh Công Ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Quảng Bình – Nhà máy sản xuất NPK
Cơng tác hạch tốn chi tiết hàng tồn kho tại Chi nhánh Cơng Ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Quảng Bình – Nhà máy sản xuất NPK được tiến hành theo phương pháp ghi thẻ song song.
Quy trình hạch tốn chi tiết ngun vật liệu, công cụ dụng cụ tại Chi nhánh Công Ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Quảng Bình – Nhà máy sản xuất NPK như sau:
Chứng từ nhập
Thẻ kho
Chứng từ xuất Sổ kế toán chi tiết
Bảng kê tổng hợp nhập - Xuất - Tồn
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Kiểm tra, đối chiếu
Kế tốn tổng hợp
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình hạch tốn chi tiết NVL, CCDC tại nhà máy sản xuất NPK.
Ở kho: Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu, cơng cụ dụng cụ về mặt số lượng.Khi nhận các chứng từ nhập, xuất vật liệu, công cụ dụng cụ, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ thẻ kho. Cuối ngày tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi (hoặc kế toán xuống kho nhận) các chứng từ xuất, nhập đã được phân loại theo từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ cho phịng kế tốn.
VD 2.5: Đối với nguyên vật liệu phân URE
- Căn cứ vào phiếu nhập số 03/12 (Biểu số 2.3), phiếu xuất số 15/12 (Biểu số 2.7) thủ kho ghi vào thẻ kho (Biểu 2.8)