Chứng từ để làm cơ sở hạch tốn khấu hao TSCĐ là “Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ” (bảng phân bổ số 3). Bảng này đợc lập vào cuối tháng và đợc lập riêng tại từng đơn vị thành viên trực thuộc cơng ty. Do khấu hao đợc tính theo ngun tắc tròn tháng nên bảng phân bổ số 3 tháng 11/2002 đợc lập dựa vào số khấu hao TSCĐ đã trích tháng 10 và biến động TSCĐ từ tháng 10.
Cơng ty Hố chất mỏ
Cơ quan Văn phịng Cơng ty
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Tháng 11 năm 2002 Đơn vị tính: đồng S T T Chỉ tiêu Thời gian SD (năm) Nơi sử dụng
Toàn cơ quan TK 642- CPQLDN Nguyên giá Số khấu hao
I Số KHTSCĐ tháng trớc 6.900.173.109 212.735.330 212.735.330
II Số KH tăng tháng này 0 0 0
III Số KH giảm tháng này 251.833.328 5.731.966 5.731.966
… … … … … …
IV Số KH trích tháng này 6.648.339.781 207.003.364 207.003.364 1 Nhà cửa, vật kiến trúc … 82.164.873 82.164.873 2 Máy móc thiết bị … 7.183.023 7.183.023 3 Phơng tiện vận tải … 80.558.846 80.558.846 4 Dụng cụ quản lý … 37.096.622 37.096.622
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Ngời lập bảng Kế toán trởng
Biểu số 20: Bảng phân bổ số 3- tháng 11
Với các TSCĐ tăng, giảm trong tháng 11 thì đến tháng 12 kế tốn mới tiến hành trích hoặc thơi trích khấu hao. Vì vậy, khấu hao trích cho các TSCĐ trên chỉ đợc phản ánh tại bảng phân bổ số 3 bắt đầu từ tháng 12.
Cơng ty Hố chất mỏ
Cơ quan Văn phịng Cơng ty
Bảng tính và phân bổ KHấu hao TSCĐ
Tháng 12 năm 2002 Đơn vị tính: đồng S T T Chỉ tiêu Thời gian SD (năm) Nơi sử dụng
Toàn cơ quan TK 642- CPQLDN Nguyên giá Số khấu hao
I Số KHTSCĐ tháng trớc 6.648.339.781 207.003.364 207.003.364 II Số KH tăng tháng này 872.702.339 10.172.546 10.172.546 1 Xe Mazda 29S-2798 6 438.072.800 6.084.344 6.084.344
… … … … … …
III Số KH giảm tháng này 1.202.149.539 38.544.909 38.544.909 1 Xe Mazda 29M- 0593 6 318.808.500 4.358.451 4.358.451
… … … … … …
IV Số KH trích tháng này 6.318.892.581 178.631.001 178.631.001
1 Nhà cửa, vật kiến trúc … … …
2 Máy móc, thiết bị … … …
3 Phơng tiện vận tải … … …
4 Dụng cụ quản lý … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2002
Ngời lập bảng Kế toán trởng
Biểu số 21: Bảng phân bổ số 3- tháng 12