- Kèm theo Chứng từ gốc
TK1362 TK 334 TK 623 TK
Hoàn tiền mặt Phân bổ tiền lơng KC chi phí máy chi lơng vào CP máy MTC thi công vào Z
TK 152,153... TK1362
Xuất nhiên liệu sd Hoàn CF nhiên liệu vào máy TC ghi nợ CT CP sd máy TC
TK 214
Trích KHTSCĐ dùng cho máy thi cơng
Cụ thể tại cơng trìnhNgân hàng Nơng nghiệp Mờng lay - Lai châu chi phí thi cơng đợc hạch tốn nh sau:
Biểu số 2.16
tổng cơng ty xdnn và ptnt Cơng ty XL và VTXD 8
-------
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
--------o0o--------
Hà Nội, ngày 25 tháng 12 năm 1999
Giám đốc công ty xây lắp và vật t xây dựng 8
- Căn cứ kế hoạch sản xuất của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn giao cho Công ty XL và VTXD 8.
- Xét đề nghị của ơng Dỗn Khắc Trấn - Đơn vị: Cơng trình Mờng Lay và ơng trởng phịng Kế hoạch kinh tế kỹ thuật.
Quyết định Điều 1: Nay điều động tài sản cố định có tên sau đây
1. Máy trộn bê tơng 2. Máy vận thăng 3. Máy khoan bê tông (03 khoản)
Hiện đang do đơn vị Cơng trình kho bạc Tủa Chùa - Lai Châu quản lý.
Điều 2: Tài sản có tên trên ngày 4 tháng 1 năm 2000 phải có mặt tại đơn vị Cơng trình M-
ờng Lay - Lai Châu. Hai bên cùng làm thủ tục để bàn giao thi hành quyết định kể từ ngày 4 tháng 1 năm 2000.
Điều 3: Các ông chỉ huy trởng cơng trình Mờng Lay + Kho bạc Tủa Chùa - Lai Châu và
các ơng trởng phịng kế hoạch kinh tế kỹ thuật chiểu quyết định thi hành.
Công ty XL và VTXD 8 Giám đốc
Sau đó căn cứ vào tình hình thực tế sử dụng máy tại cơng trình, kế tốn Cơng ty sẽ thơng báo về số tiền khấu hao máy thi cơng thơng qua bảng trích khấu hao của từng cơng trình. Thơng thờng đối với cơng trình lớn thì 6 tháng trích khấu hao một lần, cịn đối với cơng trình thi cơng ngắn nh cơng trình ngân hàng nơng nghiệp Mờng Lay - Lai Châu thì khi kết thúc cơng trình sẽ trích khấu hao máy móc thi cơng 1 lần vào cuối cơng trình.
Biểu số 2.17
Bảng trích khấu hao thiết bị của Cơng trình Mờng Lay - Lai Châu
STT Tên thiết bị Nguyên giá Tỷ lệ
KH % Thời gianSD tháng Thành tiền
1 Máy trộn bê tông 15.000.000 12 5 750.000
2 Máy khoan bê tông 8.000.000 15 5 500.000
3 Máy vận thăng 30.000.000 10 5 1.250.000
Cộng 2.500.000
Ngày 10 tháng 6 năm 2000
Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập
Dựa vào bảng trích khấu hao đã lập cho từng cơng trình kế tốn lập CTGS trích khấu hao TSCĐ dùng cho máy thi công.
Biểu số 2.18
Đơn vị: Công ty XL và VTXD 8 Chứng từ ghi sổ Số 296 Ngày 10 tháng 6 năm 2000 Chứng từ Trích yếu SH TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 10/6 623 2.500.000 - 38 -
Trích KH TSCĐ dùng cho máy thi cơng Cơng trình Ngân hàng NN M- ờng Lay - Lai Châu
214 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kèm theo.............. chứng từ gốc
Căn cứ vào CTGS số 296, kế tốn lập CTGS số 297 K/C chi phí sử dụng máy thi cơng cho cơng trình Ngân hàng Nơng nghiệp Mờng Lay - Lai Châu.
Biểu số 2.19
Đơn vị: Công ty XL và VTXD 8 Chứng từ ghi sổ Số 297
Ngày 10 tháng 6 năm 2000
Chứng từ Trích yếu Sốhiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
10/6 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng vào giá thành Cơng trình NH NN Mờng Lay - Lai Châu
1541 2.500.000
623 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kèm theo.............. chứng từ gốc
Từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán tổng hợp tiến hành vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ cái TK 623 và các sổ cái, sổ chi tiết khác có liên quan.
Biểu số 2.20
Trích: Sổ cái TK 623 "Chi phí sử dụng máy thi công" Bên Nợ TK623
SDĐK:***
SDCK:*** Trang số: 01
Ngày
tháng SốCTGS Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên CóTK 214 111 112 334
...
10/6 296 2.500.000 2.500.000
...
Bên Có TK623 SDĐK:***
SDCK:*** Trang số: 02
Ngày
tháng SốCTGS Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên NợTK 1541 ... ... ...
...
10/6 297 2.500.000 2.500.000
...
Cộng
Trên thực tế việc hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng chủ yếu là chi phí khấu hao máy, cịn chi phí nhiên liệu động lực, chi phí th ngồi, chi phí tiền lơng nhân viên sử dụng máy và các chi phí khác rất ít phát sinh. Khi phát sinh đã đợc khái quát qua sơ đồ.
Việc lập CTGS kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng vào giá thành cơng trình, vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ chi tiết và sổ cái có liên quan đợc tiến hành tơng tự nh trên.