3.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty
3.2.2. Đẩy nhanh công tác thi công để bàn giao cơng trình đúng và vượt tiến
3.2.2.1. Cơ sở thực hiện ải phápgi
Trong hai năm 2012 và 2013 mặc dù đóng góp vào lợi nhuận không cao do kho khăn chung của ngành trên địa ạn, song xây lắp được xem lb à ngành thế mạnh và có truyền thống đã khẳng định tên tuổi, uy tín và năng lực của Cơng ty trong thời gian dài trên nhiều địa bàn các tỉnh thành phía Tây b Vì vắc. ậy trong tương lai gần ngành xây lắp
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 85 -
vẫn là ngành mũi nhọn, giúp Công ty giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, và góp phần tương đối lớn trong việc gia tăng lợi nhuận cũng như khẳng định thương hiệu của Công ty.
Giai đoạn 2012 và 2013, Công ty đã và đang thi cơng nhiều cơng trình trọng điểm trên địa bàn, với mức sản lượng và giá trị cơng trình lớn, thời gian thi cơng dài, việc thanh quyết tốn phần lớn được thực hiện theo tiến độ hợp đồng xây lắp. Tuy nhiên hiện tượng thiếu vồn ngắn hạn cũng như khó tiếp cận với các nguồn vốn vay đã khiến cơng ty khó khăn trong việc triển khai dự án, gây ra chậm tiến độ.
Mặt khác, một số công trình cơng ty thi cơng u cầu phải ứng dụng các cơng nghệ mới trong khi đó đội ngũ kỹ sư của Cơng ty chưa được đ, ào tạo và tiếp cận trước với những công nghệ mới này cũng là nguyên nhân dẫn đến việc chậm tiến độ.
Trình độ quản lý của các đội trưởng, chỉ huy trưởng cơng trình chưa được đào tạo bài bản, chủ yếu dựa vào kinh nghiệp công tác lâu năm, trong bối cảnh phải thực hiện các cơng trình có yếu tố nước ngồi, với quy trình quản lý chặt c ẽ vh à chuyên nghiệp khiến cán bộ công nhân viên trên công trường chưa đáp ứng được yêu cầu, đây cũng là nguyên nhân gây chậm tiến độ thi công.
Với việc được ợ gitr úp kỹ thuận ủa các kỹ sư Hàn Quốc v c à Nhật Bản trong việc thi cơng cơng trình đường cao tốc Hà N – ội Lào Cai, được tiếp cận làm quen với các công nghệ mới ỹ sư và công nhân của Công ty, k sẽ nhanh chóng được cải thiện nâng cao hiệu suất và năng suất lao động.
Ngồi ra, cơng tác giải phóng mặt bằng ở địa phương cũng u cầu Cơng ty phải có sự phối hợp chặt chẽ và thường xuyên hơn với chủ đầu tư cũng như chính quyền địa phương để đảm bảo có mặt bằng thi cơng đúng tiến độ.
3.2.2.2. Mục tiêu của ải phápgi
- Cung cấp đủ và kịp thời nguyên vật liệu để thi cơng các cơng trình; - Đáp ứng đủ vốn để thi cơng;
- Cán bộ cơng nhân viên có tác phong làm việc cơng nghiệp, nắm bắt và khai thác hiệu quả các kỹ thuật và công nghệ mới, hiện đại cũng như đáp ứng được yêu cầu quản lý của các đối tác nước ngoài.
- Cải thiện mối quan hệ của Cơng ty với chính quyền địa phương nơi cơng trình của Công ty đang triển khai thi công.
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 86 -
3.2.2.3. Nội dung của giải pháp
- Phân cơng cho phịng Kế tốn và phịng Kỹ thuật xây dựng kế hoạch phân bổ và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty, để chủ động và sử dụng hiệu quả nguồn vốn.
- Phân công Giám đốc tài chính của Cơng ty tìm kiếm và tiếp cận các nguồn tài trợ vốn mới để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất và xây l Chắp. ịu trách nhiệm cá nhân nếu để thiếu vốn trong quá trình sản xuất, thi cơng dẫn tới chậm tiến độ thi công tại các Cơng trình.
- Thực hiện việc p ối hợp giữa phh òng Kế hoạch – vật tư, phòng Kế tốn và phịng Kỹ thuật đảm bảo ln phân bổ và cung c ấp đầy đủ, kịp thời vật tư cho các cơng trình, khắc phục hồn tồn tình trạng cơng nhân phải tạm nghỉ do thiếu vật tư.
- Phân cơng phịng Kỹ thuật và phịng T chổ ức tổ chức và cho cán b , chộ ỉ huyở các công trường tham gia các lớp tập huấn về nghiệp vụ quản lý dưới sự trợ giúp của các đối tác Nhật Bản và Hàn Qu ốc.
- Phòng Kế hoạch - Vật tư phải xây dụng được kế hoạch mua sắm thêm các trang thiết bị hiện đại trong thời gian từ 2014 đến 2016 để đáp ứng nhu cầu xây lắp tại các Cơng trình trọng điểm.
- Phân cơng Giám đốc kỹ thuật của Công ty chịu trách nhiệm xây dựng và tổ chức công tác chuyển giao công nghệ dưới sự trợ giúp và giám sát của các chuyên gia Hàn Qu ốc.
- Phân công Giám đốc kỹ thuật giám sát và chịu trách nhiệm trực tiếp việc đảm bảo tiến độ và chất lượng cơng trình.
- Phịng Tổ chức phải xây dựng được kế hoạch cụ thể từng năm trong việc tổ chức lớp tập huân, sát hạch và thi nâng cao tay nghề cho công nhân, trên cơ sở tiếp tục phối hợp và ký hợp đồng đào tạo nâng cao với trường Cao đằng dạy nghề Sông Hồng, một đơn vị hợp tác truyền thống với Công ty.
- Xây dựng cơ chế để các đội trưởng Đội xây lắp có thể trực tiếp ối hợp với chủ ph đầu tư và chính quyền địa phương trong cơng tác giải phóng mặt bằng, đảm bảo các cơng trường có mặt bằng thi cơng theo đúng tiến độ.
3.2.2.4. Lợi ích thu được khi thực hiện giải pháp
Việc thực hiện giải pháp này mặc dù sẽ làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp các năm, và có thể làm tăng khả năng thiếu vốn ngắn hạn. Song với quỹ đầu từ phát triển hiện tại Cơng ty có thể đáp ứng được yêu cầu về chi phí của giải pháp, mặt khác
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 87 -
nếu thực hiện được giải pháp này s khẽ ắc phục dứt điểm việc chậm tiến độ, và thanh, quyết tốn cơng trình.
- Giúp cán b cơng nhân viên làm chộ ủ và khai thác được những kỹ thuật, công nghệ mới nhằm nâng cao năng suất lao động và có tác phong cơng nghiệp.
- Khắc phục dứt điểm tình trạng chậm tiến độ dẫn tới chậm bàn giao, thanh toán với chủ đầu tư sẽ giúp Cơng ty khẳng định được uy tín, vị thế và thương hiệu của Công ty.
- Tăng tiến độ hồn thành và bàn giao cơng trình có nghĩa sẽ làm tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn vừa đáp ứng đầy đủ, kịp thời nguồn vốn kinh doanh, vừa tiết giảm chi phí lãi vay, chi phí sản xuất kinh doanh vừa tăng thu nhập cho người lao động và từ đó làm tăng lợi nhuận, tăng hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả ản xuất kinh doanhs cho Công ty.
3.2.3. Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, hạn chế đến mức thấp nhất lượng vốn bị chiếm dụng
Cơng tác thi cơng đảm bảo tiến độ có liên quan mật thiết đến cơng tác thanh quyết toán và thu hồi nợ từ chủ đầu tư, ngoài ra việc thu hồi nợ trong các linh vực khác đặc biệt là lình vực kinh doanh bất động sản sẽ làm giảm trình trang ứ đọng vốn kinh doanh, ảmgi vòng quay vốn kinh doanh, giảm nhu cầu vốn và chi phí vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
3.2.3.1. Cơ sở thực hiện ải phápgi
Tổng mức nợ phải thu của Công ty hiện nay ở mức độ khá cao và có chiều hướng tăng trong năm 2013, đây là một dấu hiện cho thấy Công ty đang bị chiếm dụng vốn khá lớn và có chiều hướng tăng, điều này tác động tiêu cực đến chi phí vốn cũng như làm giảm hiệu quả sản xuất kinh của Công ty.
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 88 -
Bảng 3.4: Các khoản phải thu của Công ty trong năm 2012 và 2013
Đơn vị tính: Đồng
Ch êu ỉ ti
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Giá tr ị TT (%) Giá tr ị TT (%) Giá tr ị TT (%)
I. Các khoản phải thu ngắn
h ạn 15.087.215.000 100 16.652.158.000 100 1.564.943.000 10,37
1. Phải thu khách hàng 10.799.765.000 71,58 10.894.918.000 65,43 95.153.000 0,88
2. Trả trước cho người bán 0 0 0 0 0
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 0 0 0 0 0
4. Phải thu theo tiến độ kế
hoạch hợp đồng xây dựng 4.287.450.000 28,42 5.757.240.000 34,57 1.469.790.000 34,28
5. Các khoản phải thu khác 0 0 0 0 0
6. Dự phịng phải thu ngắn
hạn khó địi 0 0 0 0 0
II. Các khoản phải thu dài
h ạn 255.320.000 100 253.260.000 100 (2.060.000) -0,81
1. Phải thu dài hạn của
khách hàng 0 0 0 0 0
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị
trực thuộc 0 0 0 0 0
3. Phải thu dài hạn nội bộ 0 0 0 0 0
4. Phải thu dài hạn khác 157.720.000 61,77 122.760.000 48,47 (34.960.000) -22,17 5. Dự phịng phải thu dài
hạn khó địi 97.600.000 38,23 130.500.000 51,53 32.900.000 33,71
Tổng các khoản phải thu 15.342.535.000 16.905.418.000 1.562.883.000 10,19
(Nguồn: Phịng Tài chính – Kế tốn)
Căn c ào ứ v Bảng 3.4 có thể thấy số nợ phải thu của Công ty trong năm 2013 khá lớn so với mức vốn kinh doanh 37.171.578.800 đồng chủ yếu là các khoản phải thu ngắn hạn. Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty năm 2013 là 16.652.158.000 đồng tăng 1.564.943.000 đồng so với năm 2012 tương ứng với tốc độ tăng 10,37%. Trong đó khoản phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng ại có tốc độ tăng 37,28%. Nguyên l nhân của việc tăng có thể kể tới các nguyên nhân sau đây:
- Chậm tiến độ thi công dẫn tới chậm trễ trong công tác bàn giao, thanh quyết toán. Mặt khác các cơng trình có giá trị lớn thường thực hiện và bàn theo tiến độ khi cơng trình ã hồn thành giai đ đoạn hay các điểm dừng kỹ thuật hợp lý được nghiệm thu. Nêu
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 89 -
lếu không thể bàn giao, thanh toán theo tiến độ sẽ bị ứ đọng vốn và trong một số trường hợp Công ty phải dừng thi công do thiếu vốn.
- Chưa chủ động trong việc thanh quyết tốn, thu hồi nợ khi cơng trình ã bàn giao đ đưa vào sử dụng. Nhiều cơng trình ã hồn thành, bàn giao thđ ậm í đch ã được chủ đầu tư đưa vào khai thác, sử dụng nhưng vẫn chưa thanh tốn hết cho Cơng ty vì lý do hồ sơ quyết tốn chưa hồn thiện.
Khoản phải thu của khách hàng mặc dù có mức độ tăng v ốc độ tăng nhỏ, nhưng à t giá trị khá lớn, chiếm 65,43% tổng các khoản phải thu ngắn hạn, nguyên nhân chính là do nợ đọng của các chủ đầu tư Nhà nước và các nhà đầu tư bất động sản. Trong đó có những khoản phải thu đã quá thời hạn và kéo dài hơn 12 tháng nhưng Công ty chưa có biện pháp thu hồi cũng như xử lý.
Những nguyên nhân này đã khiến Công ty bị chiếm dụng vốn lớn, vốn kinh doanh bị ứ đọng, ố s vòng quay vốn nhỏ ẫn đến thiếu hụt vốn kinh doanh trong một số thời d điểm và làm tăng chi phí tài chính của Cơng ty.
3.2.3.2. Mục tiêu của ải phápgi
Giám lượng vốn bị chiếm ụng, giảm thời gian thu hồi nợ ld àm ng s vòng quay tă ố v , dốn ẫn đến làm giảm sự thiết hụt vốn kinh doanh, ảm chi phí l gi ãi vay và tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
3.2.3.3. Nội dung của giải pháp
- Tích cực đẩy nhanh và khắc phục triệt để tình trạng chậm tiến độ (theo giải pháp phần 3.2.2).
- Tích cực và chủ động trong việc hồn thiện hồ sơ thanh quyết tốn các cơng trình, hạng mục cơng trình do Cơng ty thi cơng, thực hiện. Giống như một số công ty trên địa bàn, Công ty có thể giao cho các Đội xây l phắp ối hợp với phịng Kỹ thuật, phịng Kế tốn thực hiện việc làm thủ tục, hồ sơ và tự tiến hành cơng tác thanh quyết tốn các cơng trình, hạng mục cơng trình do Đội thi cơng. Gắn liền lợi ích của các Đội v hiới ệu quả việc thanh quyết tốn, vì các Đội trực tiếp thi công là bộ phận nắm rõ nhất về thực trạng cũng như có tác động lớn nhất đến tiến độ thi cơng. Việc này có thể thực hiện bằng cách sửa đổi, ổ sungb vào quy chế thu chi nội bộ của Công ty về việc giao trách nhiệm cũng như các hình thức thưởng – phạt về việc thanh quyết toán của các Đội xây xây. Mặt khác, hiện tại ở các Đội xây ắpl có từ 02 đến 05 cán bộ kỹ thuật cơng trường hồn tồn có thể đảm nhận công tác này.
Trường ĐH Bách khoa Hà N Luội ận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh
Học viên: Nguyễn Sỹ Ngọc - 90 -
- Bên cạnh đó phịng Kỹ thuật, phịng An tồn – Chất lượng, phịng Tài chính kế tốn phải có cơ chế kiểm tra giám sát cũng như tham mưu, tư vấn cho các Đội trong công tác thanh quyết tốn đảm bảo đúng quy trình và đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước.
3.2.3.4. Lợi ích thu được khi thực hiện giải pháp
Có th thể ấy rằng, việc tích cực thu hồi nợ sẽ làm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, từ đó tăng vịng quay vốn, giảm tình trạng thiết hụt vốn ngắn hạn dẫn đến phụ thuộc vào vốn vay, làm giảm chi phí lãi vay và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như thu nhập của người lao động.
3.2.4. Tiếp cận với các nguồn vốn vay ngắn hạn ới, ưu tiên huy động vốn của cán bộ m công nhân viên trong Công ty
3.2.4.1. Cơ sở thực hiện
Căn cứ vào Bảng 2.10 và Bảng 3.1 có thể thấy ệ số nợ bH ình quân của Công ty năm 2013 đang ở mức độ rất thấp (0,49 lần), trong khi Hệ số tự tài trợ của Cơng ty hiện tại đang được duy trì ở mức rất cao (1,97 lần) và mục tiêu của Công ty sẽ tăng dần hệ số này trong giai đoạn từ 2014 đến 2016 và duy trì ở mức 2,26 lần trong giai đoạn từ 2016 đến 2018.
Căn cứ vào Bảng 2.10 thì các khoản nợ ngắn hạn của Cơng ty đang được đảm bảo và duy trì ở mức độ cao, năm 2013 khả năng thanh toán hiện hành là 1,66; khả năng thanh toán nhanh là 1,10. Xét trong thời gian ngắn hạn th ủi ro tì r ài chính của Cơng ty đang được duy tr ở mức rất thấp, nếu xét về mặt ổn định th đây là dấu hiệu tốtì ì , nh à ất l trong bối cảnh nền kinh tế đang suy thoái, thị trường bất động sản và xây dựng chưa có đủ dấu hiệu phục hồi. Tuy nếu xét về mặt hiệu quả kinh t thì viế ệc duy trì hệ số an tồn này và Hệ số tự tài trợ quá cao dẫn đến Công ty phải sử dụng phần lớn nguốn vốn tự có của mình, dẫn đến trong một số thời điểm Công ty bị thiếu vốn ngắn hạn, đây là ngun nhân chính của việc chậm tiến độ thi cơng.
Trong bối cảnh nợ ngắn hạn đang được duy trì trong mức an tồn cao, việc Cơng ty định hướng sẽ tăng Hệ số tự tài trợ trong thời gian tới và tăng lượng vốn vay là một lựa chọn đúng đắn. Tuy nhiên khi lựa chọn phương án này cần tính tới lợi ích và chi phí lãi vay trong mối quan hệ tương tác chặt chẽ.
Mặt khác, việc tiếp cận vốn vay ngân hàng trong giai đoạn 2012 đến nửa đầu 2013 là rất kho khăn, đặc biệt là lĩnh vực xây dựng và bất động sản là hai lĩnh vực chủ lực của Công ty. Trong giai đoạn đó, có những ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Phú Thọ, Lào Cai, Vĩnh Phúc trong điều kiện tín dụng của mình khơng cho vay mới và hạn chế giải ngân cho