Bảng 3.13: Bảng phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ Đơn vị tính : VNĐ
4.3. Điều kiện thực hiện giải pháp tại Công ty TNHH Unitex Fashion
4.3.1. Về phía nhà nước
Doanh nghiệp hoạt động trong khn khổ pháp luật của nhà nước, vì vậy sự đổi mới trong pháp luật của nhà nước ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp. Để tạo điều kiện doanh nghiệp thực hiện tốt phân tích tình hình tài chính về phía nhà nước cần:
Hồn thiện hệ thống văn bản, chế độ chính sách của nhà nước phục vụ cho cơng tác phân tích của cơng ty được đảm bảo và ngày càng mở rộng
Chế độ kế tốn cần linh hoạt, hồn thiện việc xây dựng các chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế
trong những ngành mũi nhọn của nền kinh tế Việt Nam
4.3.2. Về phía doanh nghiệp
Các bộ phận trong công ty cần phối hợp chặt chẽ với nhau, có sự kiểm tra chéo để dễ kiểm tra sai sót, gian lận góp phần nâng cao tinh thần trách nhiệm chung trong cơng việc phân tích nói riêng và các cơng việc của nhân viên nói chung
Đưa ra quy định trách nhiệm của những người liên quan về việc lập, cơng bố thơng tin và phân tích tình hình tài chính
Cơng tác phân tích nên được tiến hành thường xun, do một bộ phận phân tích riêng chứ khơng phải là bộ phận kế tốn phân tích khi kết thúc năm tài chính như hiện nay. Cơng ty cần trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cho việc phân tích tình hình tài chính; Đào tạo, nâng cao trình độ nhân viên phân tích để việc phân tích ngày càng đạt hiệu quả cao
4.4. Các hạn chế và định hướng nghiên cứu trong tương lai về hồn thiện phân tích tình hình tài chính tại cơng ty TNHH Unitex Fashion
4.4.1 Hạn chế trong nghiên cứu
Trong q trình phân tích, tác giả đã hết sức cố gắng, nhưng do giới hạn về không gian và thời gian nên luận văn khơng tránh khỏi những thiếu sót nhất định:
Một là: Số liệu phân tích chủ yếu là hai năm 2010; 2011
Hai là: Khi so sánh các chỉ tiêu tài chính chỉ so sành các năm với nhau mà không so sánh với số liệu ngành, vùng
4.4.2. Định hướng nghiên cứu trong tương lai
Nếu có điều kiện nghiên cứu, tác giả sẽ nghiên cứu Phân tích tình hình tài chính tại cơng ty TNHH Unitex Fashion từ năm 2009 đến 2011
Tác giả sẽ thu thập số liệu trung bình của ngành, vùng, thu thập thơng tin của những công ty may trong cùng địa bàn để làm cơ sở nghiên cứu phân tích tình hình tài chính tại cơng ty TNHH Unitex Fashion
KẾT LUẬN
Từ những vấn đề lý luận và thực tế đã trình bày ở trên, chúng ta thấy phân tích tình hình tài chính khơng thể thiếu trong kinh doanh, nó giúp cho nhà quản trị
có cái nhìn tổng qt về tình hình tài chính của đơn vị mình từ đó đưa ra chiến lược kinh doanh sao cho hiệu quả, nó giúp cho nhà đầu tư biết được tình hình tài chính của đơn vị mình định đầu tư vào, từ đó có quyết định đầu tư tối ưu…
Trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt như hiện nay có rất nhiều cơ hội đầu tư, nhưng đi cùng nó là rất nhiều thách thức, vì vậy doanh nghiệp cần phân tích tình hình tài chính để nắm bắt được những cơ hội kinh doanh và kinh doanh có hiệu quả. Qua thời gian phân tích trên tác giả đã hồn thành luận văn với đề tài
“Phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH Unitex Fashion”.
Luận văn đã đạt được những kết quả sau: Hệ thống hóa những lý luận về phân tích tình hình tài chính trong các doanh nghiệp làm cơ sở để đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH Unitex Fashion. Trên cơ sở đó, luận văn đã đánh giá những kết quả đạt được và những tồn tại trong phân tích tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH Unitex Fashion từ đó đưa ra giải pháp nhằm
hồn thiện phân tích tình hình tài chính và nâng cao năng lực tài chính tại cơng ty.
Kết quả đạt được trên đây là nhờ sự nỗ lực của bản thân tác giả cùng sự giúp đỡ tận tình của PGS.TS. Phạm Thị Gái. Tác giả hy vọng rằng đã giúp công ty cũng như những người quan tâm hiểu được về tình hình tài chính của Cơng ty TNHH Unitex Fashion từ đó có chiến lược kinh doanh phù hợp.
1. Chế độ kế toán doanh nghiệp (2011), Nhà xuất bản lao động. 2. Công ty TNHH Unitex Fashion (2010), Báo cáo tài chính. 3. Cơng ty TNHH Unitex Fashion (2011), Báo cáo tài chính
4. Ngơ Thế Chi (2008), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội
5. Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tích hoạt động đầu tư tài chính của doanh
nghiệp, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
6. Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
7. Nguyễn Quang Trung (2009), Giáo trình Quản trị tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
8. Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo về Báo cáo tài chính và lập, đọc, kiểm
tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
9. Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
10. Phan Đức Dũng (2009), Phân tích Báo cáo tài chính và định giá trị doanh
nghiệp, Nhà xuất bản Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh.
11. Trương Bá Thanh, Trần Đình Khơi Ngun (2010), Giáo trình Phân tích hoạt
Cơng ty TNHH Unitex Fashion Tân Quang, Văn Lâm, Hưng Yên
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010
TÀI SẢN Mã
số
Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 +
130 + 140 + 150) 100 10.005.061.290 4.897.419.294
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 830.069.134 1.483.975.556
1. Tiền 111 V.01 830.069.134 1.483.975.556 2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
1. Đầu tư ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.975.073.000 2.285.073.636
1. Phải thu khách hàng 131 396.969.105 91.574.549 2. Trả trước cho người bán 132 2.362.040.510 908.091.409 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 1.216.063.385 1.285.407.678 6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139
IV. Hàng tồn kho 140 2.375.648.970 928.082.488
1. Hàng tồn kho 141 V.04 2.375.648.970 928.082.488 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 2.824.270.186 200.287.614
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 386.101.686
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 2.355.705.156 697.614 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 82.463.344 199.590.000
Mẫu số: B01-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
I. Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5. Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219
II. Tài sản cố định 220 4.275.343.841 3.323.071.329
1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 4.231.000.087 3.284.013.734 - Nguyên giá 222 5.299.747.591 3.948.094.719 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (1.068.747.504) (664.080.985) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 38.767.619 39.057.595 - Nguyên giá 228 64.146.800 52.076.800 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (25.379.181) (13.019.205) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 5.576.135
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12
- Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 4. Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
(*) 259
V. Tài sản dài hạn khác 260 7.120.053.279 6.121.623.898
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 7.120.053.279 6.121.623.898 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
3. Tài sản dài hạn khác 268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 21.400.458.410 14.342.114.521 A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 22.150.028.015 16.507.497.451
2. Phải trả người bán 312 5.397.530.948 65.303.023 3. Người mua trả tiền trước 313 6.582.949.677 6.582.949.677 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 10.060.864
5. Phải trả người lao động 315 1.340.474.596 9.150.000 6. Chi phí phải trả 316 V.17
7. Phải trả nội bộ 317 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 318
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 1.693.679.520 2.724.762.341 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323
II. Nợ dài hạn 330 7.125.332.410 7.125.332.410
1. Phải trả dài hạn người bán 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 7.125.332.410 7.125.332.410 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chưa thực hiện 338 9. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 (749.569.605) (2.165.382.930) I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 (749.569.605) (2.165.382.930)
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 8.565.840.865 5.758.742.865 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 8. Quỹ dự phịng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1. Nguồn kinh phí 431 V.23 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +
400) 440 21.400.458.410 14.342.114.521
PHỤ LỤC SỐ 02
Công ty TNHH Unitex Fashion Tân Quang, Văn Lâm, Hưng Yên
Mẫu số: B02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3 VI.25 31.049.988.967 223.098.041 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 VI.26
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.27 31.049.988.967 223.098.041 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.28 28.651.367.724 5.408.410 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11) 20 2.398.621.243 217.689.631 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.29 895.416.546 105.680.769 7. Chi phí tài chính 22 VI.30 728.575
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 362.112.467 1.900.000 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.719.884.411 741.522.710 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30
= 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 211.312.336 (420.052.310) 11. Thu nhập khác 31 300.000 570.000.000 12. Chi phí khác 32 27.965.800 750.956.321 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (27.665.800) (180.956.321) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 +
40) 50 183.646.536 (601.008.631) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.31
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.32 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60
= 50 - 51 - 52) 60 183.646.536 (601.008.631) 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
PHỤ LỤC SỐ 03
Công ty TNHH Unitex Fashion
Tân Quang, Văn Lâm, Hưng Yên Mẫu số: B03-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2010
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm nay Năm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và
doanh thu khác 1 31.590.459.180 5.954.039.120 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và
dịch vụ 2 (22.511.246.454) (4.264.150.620) 3. Tiền chi trả cho người lao động 3 (6.286.670.028) (1.154.030.680) 4. Tiền chi trả lãi vay 4 (261.016)
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 5
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6 278.342.607 56.112.080 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (3.113.345.834) (620.350.674)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20 (42.721.545) (28.380.774)
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các
tài sản dài hạn khác 21 (5.576.135) 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các
tài sản dài hạn khác 22 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn
vị khác 23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ
của đơn vị khác 24 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được
chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (5.576.135) III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (607.694.612) (188.741.639)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (607.694.612) (188.741.639) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20 + 30
+ 40) 50 (655.992.292) (217.122.413)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 1.483.975.556 815.024.750 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ 61 (467.559) (265.472)
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60
+ 61) 70 VII.34 827.515.705 597.636.865
PHỤ LỤC SỐ 04
Công ty TNHH Unitex Fashion Tân Quang, Văn Lâm, Hưng Yên
Mẫu số: B01-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
TÀI SẢN Mãsố Thuyếtminh Số cuối năm Số đầu năm A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 +
130 + 140 + 150) 100 15.683.020.034 10.005.061.290
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.729.658.808 830.069.134
1. Tiền 111 V.01 2.729.658.808 830.069.134 2. Các khoản tương đương tiền 112
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
1. Đầu tư ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 7.660.365.668 3.975.073.000
1. Phải thu khách hàng 131 4.352.851.010 396.969.105 2. Trả trước cho người bán 132 2.091.451.273 2.362.040.510 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 1.216.063.385 1.216.063.385 6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139
IV. Hàng tồn kho 140 3.172.042.972 2.375.648.970
1. Hàng tồn kho 141 V.04 3.172.042.972 2.375.648.970 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 2.120.952.586 2.824.270.186
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 196.914.135 386.101.686 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 1.788.709.131 2.355.705.156 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05 80.680.320
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 54.649.000 82.463.344
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +
240 + 250 + 260) 200 10.524.328.138 11.395.397.120
I. Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
II. Tài sản cố định 220 4.698.662.911 4.275.343.841
1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 4.668.757.857 4.231.000.087 - Nguyên giá 222 6.914.552.429 5.299.747.591 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (2.245.794.572) (1.068.747.504) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3. Tài sản cố định vơ hình 227 V.10 24.328.919 38.767.619 - Nguyên giá 228 64.146.800 64.146.800 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (39.817.881) (25.379.181) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 5.576.135 5.576.135
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12
- Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13