TRƯỞNG
Kế tốn
tổng hợp Thủ quỹ
* Kế tốn trởng: có trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn, phân cơng nhiệm
vụ cho phù hợp và hợp lý trên cơ sở xuất phát từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cơ chế quản lý của doanh nghiệp, kế toán trởng là ngời cùng giám đốc chịu trách nhiệm về quản lý vốn, quản lý tài sản của doanh nghiệp.
- Quản lý cơng tác thu chi tài chính của doanh nghiệp.
- Thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo, quyết tốn tài chính của cửa hàng theo quy định của doanh nghiệp theo đúng thời hạn yêu cầu, hàng tháng gửi báo cáo về tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế của cửa hàng cho doanh nghiệp, hàng quý ( năm ) gửi báo cáo quyết tốn tài chính cho doanh nghiệp từ cửa hàng qua phịng tài chính kế tốn của doanh nghiệp.
- Phối hợp với chức năng kế toán của cửa hàng tiến hành phân tích hoạt động kinh tế, nhằm đánh giá đúng hoạt động kinh doanh của cửa hàng và của doanh nghiệp.
* Kế tóan tổng hợp : Chịu trách nhiệm tổng hợp các số liệu kế toán, hàng
ngày căn cứ vào bảng tổng hợp kế toán của các cửa hàng chuyển đến để tập hợp phân bổ, kết chuyển xác định kết quả kinh doanh. Kế tốn tổng hợp có nhiệm vụ giúp việc cho kế tốn trởng trong việc chỉ đạo, điều hành chung toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh của phịng kế tốn, giám sát quản lý theo dõi sự tăng giảm tài sản cố định của doanh nghiệp. Đồng thời kiểm tra tồn bộ chứng từ gốc phát sinh hàng ngày có liên quan đến tình hình cơng nợ các tài khoản: 131 , 136, 138, 141, 331, 338.
* Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt trong quỹ của doanh nghiệp,
nắm rõ và báo cáo lợng tiền mặt tồn quỹ hàng ngày và báo cáo với lãnh đạo phòng những việc phát sinh đột xuất cần ý kiến giải quyết trong lĩnh vực đợc phân công, phải thờng xuyên kiểm tra quỹ để đảm bảo sự cân đối giữa tiền mặt và tồn quỹ với số d trên sổ kế toán, ghi chép sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
* Kế tốn cửa hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ kịp
thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh tốn theo từng đối tợng từng nghiệp vụ thanh toán, tài khoản thanh toán, phải theo rõi từng khoản nợ phải trả, phải thu và thờng xuyên đôn đốc thu hồi nợ để tránh tình trạng khách hàng chiếm dụng hoặc nợ dài hạn.
- Mỗi cửa hàng thuộc doanh nghiệp có một kế tốn chính theo dõi hoạt động kinh doanh của cửa hàng mình. Phịng kế tốn của doanh nghiệp thơng qua các bộ phận kế toán vừa làm nhiệm vụ phát sinh tại doanh nghiệp, vừa làm nhiệm vụ tổng hợp các chi phí phát sinh tại các cửa hàng thuộc doanh nghiệp.
Khi nhận đợc báo cáo tài chính định kỳ gửi về doanh nghiệp, đến cuối tháng kế toán của doanh nghiệp lập báo cáo tài chính.
2.1.3.2 Đặc điểm chớnh sỏch, chế độ kế toỏn ỏp dụng
* Căn cứ vào số lợng tài khoản sử dụng cũng nh quy mô, đặc điểm hoạt
động của cơng ty. Hình thức kế tốn đợc sử dụng là hình thức kế tốn “ Nhật ký
chung ”.
Trỡnh tự kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung :
SƠ ĐỒ HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
*Diễn giải :
-Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó kiểm tra được dựng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cỏi theo cỏc tài
SỔ NHẬT Kí CHUNG Chứng từ kế toỏn SỔ CÁI Bảng cõn đối phỏt sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
khoản kế toỏn phự hợp. Đối với cỏc nghiệp vụ cần hạch toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi vào nhật ký chung phải ghi vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan.
-Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ,ghi cỏc nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liờn quan.Định kỳ (5 ,7ngày)hoặc cuối thỏng ,tựy theo khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh,tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc sổ cỏi của cỏc tài khoản phự hợp.
-Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ cỏi, lập bảng cõn đối phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu trờn Sổ cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
*Chế độ và phương pỏp kế toỏn ỏp dụng:
- Kỳ kế toỏn năm (bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 )
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn : việt nam đồng - Chế độ kế toỏn ỏp dụng : quyết định số 15/QD – BTC . -Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng : Nhật ký chung .
- Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho :
+ Phương phỏp tớnh giỏ hàng tồn kho cuối kỳ : phương phỏp bỡnh quõn +Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho : kờ khai thường xuyờn
-Phương phỏp khấu hao tài sản cố định được ỏp dụng: Phương phỏp đường thẳng.
- Phương phỏp tớnh thuế GTGT : khấu trừ .