CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.3. Phân tích lợi nhuận
4.3.1. Phân tích chung về tình hình lợi nhuận của cơng ty qua 3 năm.
Để có thể biết được một doanh nghiệp có hiệu quả tốt hay xấu người ta thường nhìn vào lợi nhuận mà doanh nghiệp đó thu được từ các hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây được coi là chỉ tiêu tài chính tổng hợp nhất để phản ánh hiệu quả hoạt động của một Cơng ty.
Bảng 3.6: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN QUA 3 NĂM CỦA CƠNG TY
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ Năm Chênh lệch
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
tiêu
Số tiền Số tiền Số tiền Mức % Mức %
Lợi 627.779 32.986 551.367 721,57 -594.793 -94,75 76.412
nhuận
Lợi nhuận Cơng ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh. Nhìn chung lợi nhuận của Công ty biến động không đều. Năm 2006 lợi nhuận trước thuế của Công ty đạt 76.412 ngàn đồng. Năm 2007 đạt 627.779 ngàn đồng tức tăng 551.367 ngàn đồng tương ứng 721,57%, tỷ lệ tăng rất cao. Nguyên nhân là do Công ty hồn thành được nhiều cơng trình xây dựng bàn giao cho chủ đầu tư và hoạt động tư vấn, thiết kế, giám sát cũng tăng lên. Đến năm 2008 lợi nhuận đạt 32.986 ngàn đồng tức giảm 94,75% tỷ lệ giảm cũng rất cao. Nguyên nhân là do số cơng trình xây dựng mà Cơng ty nhận được giảm đi, nhiều hợp đồng chưa được thanh lý trong năm 2008, ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế làm ảnh hưởng đến hoạt động đầu tư.
4.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty được tạo thành từ các nhân tố doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp và được xác định bởi công thức sau:
Lợi nhuận thuần từ HĐKD = Doanh thu thuần – GVHB – Chi phí QLDN. Gọi L: là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
*Lợi nhuận năm 2007 so với năm 2006.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2006:
L06 = 2.309.981 – 1.511.533 – 722.036 = 76.412 ngàn đồng. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2007:
L07 = 2.485.651 – 1.220.226 – 637.646 = 627.779 ngàn đồng.
Đối tượng phân tích là: L = L07 – L06
= 627.779 - 76.412 = 551.367 ngàn
đồng. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần:
2.485.651 - 2.309.981 = 175.670 ngàn đồng. Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
1.220.226 - 1.511.533 = - 291.307 ngàn đồng. Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Tư Vấn Và Xây Dựng TVT
Các nhân tố ảnh hưởng đều làm cho lợi nhuận tăng lên. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
175.670 + 291.307 + 84.390 = 551.367 ngàn đồng.
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy lợi nhuận năm 2007 so với năm 2006 tăng 551.367 ngàn đồng là do doanh thu thuần tăng 175.670 ngàn đồng, giá vốn hàng bán giảm 291.307 ngàn đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 84.390 ngàn đồng.
*Lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2007:
L07 = 2.485.651 – 1.220.226 – 637.646 = 627.779 ngàn đồng. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008:
L08 = 1.799.468 – 858.822 – 907.660 = 32.986 ngàn đồng.
Đối tượng phân tích là: L = L08 – L07
= 32.986 - 627.779 = - 594.793 ngàn đồng. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần:
1.799.468 - 2.485.651 = - 686.183 ngàn đồng. Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
858.822 - 1.220.226 = - 361.404 ngàn đồng. Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
907.660 - 637.646 = 270.014 ngàn đồng. Nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: 361.404 ngàn đồng. Nhân tố làm giảm lợi nhuận: Doanh thu thuần: - 686.183 ngàn đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: - 270.014 ngàn đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
(- 686.183) + 361.404 + (- 270.014) = - 594.793 ngàn
đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007 giảm 594.793 ngàn đồng là do doanh thu thuần giảm 686.183 ngàn đồng, giá vốn hàng bán giảm 361.404 ngàn