CHƯƠNG 2 : NỘI DUNG THỰC TẬP
2.2 Học hỏi và viết báo cáo nghiệp vụ chuyên môn về kế toán vốn bằng tiền
2.2.2.5 Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
TK 112 TK 111 (1111) TK 112
Rút tiền gửi Ngân hàng Chi tiền mặt nộp nhập quỹ tiền mặt vào ngân hàng
Thu hồi công nợ hoặc Thanh tốn cơng vay bằng tiền mặt nhập quỹ nợ, phải trả
TK 152, 156, 211 TK 511,515,711
Doanh thu, thu nhập khác Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ bằng tiền nhập quỹ thanh tốn các khoản chi phí TK 338 (3381) TK 138 (1381)
Chênh lệch thừa phát hiện qua kiểm Chênh lệch thiếu phát hiện kê quỹ chưa biết rõ nguyên nhân qua kiểm kê quỹ chưa biết rõ nguyên nhân
Sơ đồ 2.1: Kế toán tiền mặt (VNĐ)
Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể tại doanh nghiệp trong tháng 3:
Ngày 01/03/2014, Phiếu thu số PT01, thu tiền bán hàng của công ty TNHH Xuân Bắc Hà 141.009.641 triệu đồng về nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 1111 141.009.641
Có TK 1311 141.009.641
Ngày 01/03/2014, Phiếu chi số PC03, chi 4.031.000 đồng - tiền cơng tác phí Nợ TK 334 4.031.000
Có TK 641 4.031.000
Ngày 03/03/2014, Phiếu chi số PC07, chi 200.000 đồng - tiền sinh hoạt nhà tập thể tháng 02/2014:
Nợ TK 3388 200.000
Có TK 1111 200.000
Ngày 04/03/2014, Phiếu thu số PT03, thu 6.808.000 đồng tiền bán giấy phế liệu 2960 kg – Hồng Văn Đại.
Có TK 131 6.808.000
Ngày 06/03/2014, Phiếu thu số PT11, thu tạm ứng tiền trả khách hàng trưng bày Top To Toe 500ml 42.000.000 đồng.
Nợ TK 1111 42.000.000
Có TK 141 42.000.000
Ngày 06/03/2014, Phiếu chi số PC10, chi 750.000 đồng thuê máy photocopy tháng 02/2014:
Nợ TK 6422 750.000
Có TK 1111 750.000
Ngày 11/03/2014, Phiếu chi số PC15, chi 80.000 đồng - tiền lệ phí hải quan, thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu – Tờ khai hải quan: EMS046490-BL:0007903 Nợ TK 6425 60.000
Nợ TK 33312 10.000
Có TK 1111 70.000
Ngày 12/03/2014, Phiếu chi số PC12, chi 4.174.000 đồng mua vật tư ở cửa hàng Cao Bá Đại Nghĩa cho kho - xưởng, Hóa đơn số 46184.
Nợ TK 3311 4.174.000
Có TK 1111 4.174.000
Ngày 17/03/2014, Phiếu thu PT14, thu 1 phần tạm ứng của Trần Quang Kinh tiền đi công tác ở Lâm Đồng là 250.000 đồng (PC11 - 09/02):
Nợ TK 1111 250.000
Có TK 141 250.000
Ngày 22/03/2014, Phiếu chi PC19, chi 242.000 đồng - tiền mua nón, giầy (BHLĐ) của cơng ty CP An Phú Thịnh, Hóa đơn số 166463.
Nợ TK 6427 220.000 Nợ TK 1331 22.000
Có TK 1111 242.000
Tập hợp các phiếu thu – phiếu chi trong tháng 03/2014 kế toán tiến hành ghi sổ như sau: