641 642 182.056.000 37.673.000 95.826.000 31/3 TR1 31/3/14 Trích BHXH, YT, TN 56 8 338 13.391.175
31/3 PC33 31/3/14 Thanh toán lương cho người lao
động 57 10 111 302.163.825
Cộng số phát sinh tháng 315.555.000 315.555.000
Ngày 31tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.6 Kế tốn các khoản trích theo lương 2.2.6.1 Chứng từ sử dụng
- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, BHYT là giấy chứng nhận do cơ quan y tế có thẩm quyền cấp phát cho người lao động.
- Danh sách người lao động đề nghị thanh toán BHXH 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 338: Phải trả, phải nộp khác Tài khoản này được chia làm 4 tài khoản cấp 2: TK 3382: Kinh phí cơng đồn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp
2.2.6.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí trực tiếp sản xuất Nợ TK 622 20.600.640 đ (85.836.000*24%) Có TK 3382 1.716.720 đ (85.836.000* 2%)
Có TK 3383 15.450.480 đ (85.836.000*18%) Có TK 3384 2.575.080 đ (85.836.000*3%) Có TK 3389 858.360 đ (85.836.000*1%) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí nhân viên bán hàng Nợ TK 641 2.489.520 đ (10.373.000*24%) Có TK 3382 207.460 đ (10.373.000*2%) Có TK 3383 1.867.140 đ (10.373.000*18%) Có TK 3384 311.190 đ (10.373.000*3%) Có TK 3389 103.730 đ (10.373.000*1%)
Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642 7.518.240 đ (31.326.000*24%) Có TK 3382 626.520 đ (31.326.000*2%) Có TK 3383 5.638.680 đ (31.326.000 *18%) Có TK 3384 939.780 đ (31.326.000 *3%) Có TK 3389 313.260 đ (31.326.000 *1%)
Khấu trừ vào lương của cán bộ cơng nhân viên tồn cơng ty
Nợ TK 334 13.391.175 đ
Có TK 338 13.391.175 đ
1) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tiền lương, đưa vào chi phí có liên quan và trừ vào lương của công nhân.
Trích Bảo hiểm cho tồn doanh nghiệp Nợ TK 622 20.600.640 đ Nợ TK 641 2.489.520 đ Nợ TK 642 7.518.240đ Nợ TK 334 13.391.175 đ Có TK 338 43.999.575 đ
2) Ngày 31/3/2014 chi tiền mặt nộp bảo hiểm theo quy định là 43.999.575 Nợ TK 338 43.999.575 đ
CƠNG TY TNHH SXTM NAM BÌNH Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: 11/6 Văn cao, P.Phú thạch, Q.Tân Phú ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC TP. HCM ngày 20 /03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Tháng 3 Năm 2014
Tên tài khoản: Phải trả & khoản nộp khác
Số hiệu: 338 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NHẬT KÝ CHUNG TK ĐỨ Số phát sinh SH Ngày tháng Trang số STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu tháng 0 31/3 TR1 31/3/14 Trích BHXH, YT, TN, CĐBộ phận trực tiếp sản xuất 56 5 622 20.600.640 31/3 TR2 31/3/14 Trích BHXH, YT, TN, CĐ
Bộ phận bán hàng 56 6 641 2.489.520 31/3 TR3 31/3/14 Trích BHXH, YT, TN, CĐ
Bộ phận quản lý 56 7 642 7.518.240 31/3 TR4 31/3/14 BHXH, BHYT, BHTN trừvào lương NLĐ 56 8 334 13.391.175 31/3 PC34 31/3/14 Thanh toán các khoản BH 57 12 111 43.999.575
Cộng số phát sinh tháng 43.999.575 43.999.575
Ngày 31 tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CƠNG TY TNHH SXTM NAM BÌNH Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: 11/6 Văn cao, P.Phú thạch, Q.Tân Phú ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC TP. HCM ngày 20 /03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 3 Năm 2014
Số hiệu: 338.2 – Kinh phí cơng đồn
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐỨ Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu tháng 0 31/3 KTL 31/3/14 Số dư đầu tháng 622 1.716.720 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận trực tiếp sản xuất 641 207.460 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận bán hàng 642 626.520 31/3 PC34 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận QLDN 111 2.550.700 Cộng số phát sinh tháng 2.550.700 2.550.700 Ngày 31 tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CƠNG TY TNHH SXTM NAM BÌNH Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: 11/6 Văn cao, P.Phú thạch, Q.Tân Phú ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC TP. HCM ngày 20 /03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 3 Năm 2014
Số hiệu: 338.3 – Bảo hiểm xã hội
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐỨ Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu tháng 0 31/3 KTL 31/3/14 Số dư đầu tháng 622 15.450.480 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận trực tiếp sản xuất 641 1.867.140 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận bán hàng 642 5.638.680 334 10.202.800 31/3 PC34 31/3/14 Trích BHXH Bộ phận QLDN 111 33.159.100 Cộng số phát sinh tháng 33.159.100 33.159.100 Ngày 31 tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CƠNG TY TNHH SXTM NAM BÌNH Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: 11/6 Văn cao, P.Phú thạch, Q.Tân Phú ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC TP. HCM ngày 20 /03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 3 Năm 2014
Số hiệu: 338.4 – Bảo hiểm y tế
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐỨ Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu tháng 0 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHYT cho Bộ phận trực tiếp sản xuất 622 2.575.080 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHYT cho Bộ phận bán hàng 641 311.190 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHYT cho Bộ phận QLDN 642 939.780 334 1.913.025 31/3 PC34 31/3/14 Thanh toán các khoản
BHXH 111 5.739.075
Cộng số phát sinh tháng 5.739.075 5.739.075
Ngày 31 tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CƠNG TY TNHH SXTM NAM BÌNH Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: 11/6 Văn cao, P.Phú thạch, Q.Tân Phú ( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC TP. HCM ngày 20 /03/2006 của Bộ Trưởng BTC )
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 3 Năm 2014
Số hiệu: 338.9 – Bảo hiểm thất nghiệp
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐỨ Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 Số dư đầu tháng 0 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHTN cho Bộ phận trực tiếp sản xuất 622 858.360 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHTN cho Bộ phận bán hàng 641 103.730 31/3 KTL 31/3/14 Trích BHTN cho Bộ phận QLDN 642 313.260 334 1.275.350 31/3 GBC 31/3/14 Thanh toán các khoản
BHXH 111 1.275.350
Cộng số phát sinh tháng 2.550.700 2.550.700
Ngày 31 tháng 3 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chương 3
TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT QUÁ TRÌNH THỰC TẬP
3.1 Nhận thức của em sau thời gian tìm hiểu và tham gia thực tập tại Cơng ty TNHH SX TM Nam Bình
- Trải qua quá trình thực tập tại Cơng ty, đã làm cho em thấy thích với cơng việc kế tốn mà mình đã theo học trong suốt thời gian qua. Đã tạo cho em sự hiểu biết về kế tốn tiền lương nói riêng và nghề kế tốn nói chung. Tiếp cho em niềm tin, khi ra trường sẽ tự tin để bước vào làm việc ở các Công ty đáp ứng được nhu cầu và tương ứng với kinh nghiệm và trình độ của mình.
- Trong q trình thực tập tại Cơng ty em đã học hỏi thêm được nhiều kiến thức thực tế về kế tốn, những kiến thức mà chính bản thân em va chạm thực tế, những kỹ năng giao tiếp với khách hàng, đồng nghiệp, cấp trên rồi đúc kết thành kinh nghiệm của bản thân.
- Về chấp hành các quy định tại Công ty: Em thực hiện đúng quy định về giờ giấc làm việc tại Cơng ty, học được tính kỹ luật và nghiêm túc, khi vào Công ty phải mang đồng phục, không xả rác bừa bãi, tắt các thiết bị điện nếu không sử dụng tới. Phải vệ sinh máy tính, bàn làm việc, khơng ăn quà trong giờ làm việc, khi hết giờ làm việc phải tắt cơng tắc ổ điện bảo đảm an tồn lao động để phòng cháy nổ.
- Thuận lợi: Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các đồng nghiệp trong Cơng ty đã tiếp
nhận em trong 5 tháng vừa qua. Các đồng nghiệp trong Cơng ty đã nhiệt tình chỉ bảo và hướng dẫn em làm những công việc mà một người kế tốn cần thiết phải nắm đó là kỹ năng làm việc, lập bảng lương, chấm cơng, hạch tốn, ghi sổ, các khoản trích theo lương và sử dụng phần mềm kế tốn ngồi ra cịn sắp xếp các hóa đơn chứng từ, giao tiếp khi gặp khách hàng.
Nhất là được thực tập đúng chuyên ngành, được giáo viên hướng dẫn một cách tận tình và chu đáo, cơ đã tạo mọi điều kiện tốt nhất cho em.
- Khó khăn: Khi mới vào cơng ty chưa thích ứng được với mơi trường làm việc, với
những áp lực thiếu tự tin của một sinh viên chưa có tố chất của một nhân viên thực sự, có sự lung túng khi va chạm cơng việc như: Xử lý các tình huống bất ngờ xảy ra khi gặp sự cố, còn thiếu kinh nghiệm va chạm với thực tế.
3.2 Mối quan hệ giữa các đồng nghiệp, bộ phận công ty
- Luôn mềm mỏng, thẳng thắn nghiêm túc trong giải quyết các bất đồng với đồng nghiệp, mỗi nhân viên trong Công ty hạn chế mức tối thiểu việc có mâu thuẩn, bất đồng với nhau khi xảy ra các mâu thuẫn với nhau, phải bình tĩnh, lắng nghe quan điểm, ý kiến của nhau, tìm hiểu nguyên nhân và cùng nhau thẳng thắn trao đổi, giải quyết trên cơ sở thông cảm tôn trọng và hợp tác.
- Trong Công ty phải tôn trọng, chân thành, biết lắng nghe, học hỏi và giúp đỡ đồng nghiệp trong công việc và cuộc sống. Biết cách quan tâm giúp đỡ đồng nghiệp một cách nhiệt tình, biết thơng cảm và chia sẽ những khó khăn với đồng nghiệp, tơn trọng quan điểm riêng của mỗi cá nhân lắng nghe góp ý từ phía đồng nghiệp.
- Tuyệt đối khơng được tạo dựng bè phái gây mất đoàn kết nội bộ. Việc tạo dựng bè phái, lôi kéo các cá nhân khác trong doanh nghiệp ủng hộ cho mình nhằm thỏa mãn mục tiêu quyền lực.
Giữa các bộ phận phải giúp đỡ nhau, khơng được gây khó dễ cho nhau.
3.3 Học hỏi được các quy định nơi thực tập
3.3.1 Học hỏi các quy định về nội dung lao động, học tập nghỉ ngơi
- Tất cả các nội quy lao động được áp dụng cho tất cả cán bộ công nhân viên trong Công ty, kể cả người lao động trong thời gian thử việc, học nghề, thực tập.
- Cán bộ công nhân viên đi làm phải mang đồng phục nghiêm chỉnh, lịch sự. Trong giờ làm việc phải mặc trang phục do Công ty quy định. Thực hiện đầy đủ nhiệm vụ được phân cơng và có hiệu quả trong 8 giờ làm việc, khơng làm việc riêng, khơng được tụ tập nói chuyện, nằm ngủ đọc sách đọc báo trong giờ làm việc.
- Nghiêm cấm cán bộ công nhân viên tổ chức, tham gia, cổ vũ việc chơi cờ bạc, các hình thức cá cược.
- Phải bảo quản giữ gìn các loại máy móc trang thiết bị văn phịng như máy vi tính, máy photocopy, fax, điện thoại. Các trang bị phục cho sản xuất, văn phòng. Các loại hồ sơ, tài liệu phải được lưu trử theo quy định, sắp xếp ngăn nắp gọn gàng, quản lý con dấu chặt chẽ. Phải giữ gìn bí mật tài liệu, chứng từ, bí mật cơng nghệ. Khơng được cung cấp ra ngồi nếu chưa được sự đồng ý của Giám Đốc, ai vi phạm đều bị xử lý theo pháp luật. Công nhân sản xuất khơng có nhiệm vụ khơng được cung cấp vấn đề gì liên quan đến cơng nghệ sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm ra bên ngoài.
3.3.2 Học tập về quy định an toàn lao động
- Người sử dụng lao động có trách nhiệm thực hiện các biện pháp đảm bảo an toàn lao động cho người lao động như: Vệ sinh phòng dịch, phòng cháy chữa cháy …Người lao động có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nội quy an tồn lao động của Cơng ty.
- Người lao động được tổ chức khám sức khỏe định kỳ theo quy định của Công ty một năm một lần.
- Người lao động làm việc trong môi trường động hại phải được hưởng đầy đủ các khoản phụ cấp độc hại và được trang bị bảo hộ lao đông theo công việc.
- Khi vào phân xưởng làm việc thì phải mang đầy đủ các bảo hộ lao động do Công ty cấp phát, và quy định.
3.3.3 Học tập về quy định phòng cháy chữa cháy, vệ sinh và mơi trường
- Cán bộ cơng nhân viên có trách nhiệm tham gia các buổi huấn luyện dân quan tự vệ, PCCC, an toàn vệ sinh lao động, học về nội quy kỷ luật lao động và thực hiện.
- Hàng tháng có phần thưởng giành cho nhân viên chấp hành đúng nội quy, có tinh thần trách nhiệm cao, chất lượng cơng việc tốt. Đồng thời cũng có hình phạt đối với nhân viên làm sai quy định của Công ty
Cơng ty phải có một bộ phận chuyên tổ chức hoạt động 5S và theo dõi, đôn đốc thực hiện cụ thể trên bảng tin 5S và thường xuyên kiểm tra các bộ phận có làm theo quy trình hay khơng: • Sàng lọc • Sắp xếp • Sạch sẽ • Săn sóc • Sẳn sàng
3.4 Đánh giá mối quan hệ giữa lý thuyết và thực tiễn
3.4.1 Mối liên hệ lý thuyết và thực tiễn
- Theo em mối liên hệ giữa lý thuyết và thực tế còn khác biệt với nhau, chương trình giảng dạy của nhà trường là một chương trình tổng hợp, tương đối tồn diện trên các lĩnh vực. Mà sinh viên tốt nghiệp lại công tác ở nhiều bộ phận khác nhau. Tuy nhiên kiến thức ở trường là cơ bản mà thực tế ở Cơng ty lại cụ thể chính xác và đa dạng, phong phú. Chính vì vậy trong lý thuyết ở các bài giảng phải truyền được sự đam mê trong môn học.Để nâng cao hiệu quả học tập hơn.
3.4.2 Những điều đã làm được
-Trong q trình thực tập tại Cơng ty TNHH SX TM Nam Bình em đã học hỏi được nhiều kiến thức thực tế về kế tốn nói chung và kế tốn tiền lương nói riêng.
- Cơng việc của một kế tốn tiền lương bao gồm: Hạch toán tiền lương dựa vảo các yếu tố như: Bảng chấm công, bảng theo dõi công tác, phiếu làm thêm giờ, hợp đồng lao động, hợp đồng khốn… để lập bảng tính, thanh tốn lương và bảo hiểm xã hội cho người lao động.
- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lên sổ Nhật ký chung
- Lên sổ cái
- Tính tiền lương, các khoản phụ cấp theo quy định phải trả cho người lao động. - Tính tốn lương, hạch tốn đúng chế độ chính sách, các khoản tiền lương, phụ cấp, trợ cấp phải trả cho công nhân viên, các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phải nộp cho các cơ quan quản lý.
- Tính tốn phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương, BHXH và đối tượng sử dụng, hạch toán tiền lương nghỉ phép cho người lao động
3.4.3 Những điều chưa làm được
- Thiếu kinh nghiệm va chạm thực tế, chưa biết cách xử lý sự cố khi xảy ra khi gặp sự cố như lập bảng lương, hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.
3.5 Sự hỗ trợ của cán bộ nơi thực tập
Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị, cô chú trong Công ty đã tiếp nhận em vào trong Công ty trong khoảng thời gian 5 tháng vừa qua. Mọi người đã nhiệt tình chỉ bảo và hướng dẫn em làm những cơng việc mà một người kế tốn cần thiết phải nắm đó là kỹ năng lập bảng lương, chấm cơng, hạch tốn, ghi sổ và sử dụng phần mềm