2.4. NHỮNG VẤN ĐỀ NẢY SINH TRONG QUÁ TRÌNH THẨM ĐỊNH TÍN
2.4.6. Thẩm định phương án kinh doanh
Các dự án kinh doanh của DN trình bày trong hồ sơ xin vay tại Chi nhánh Bách Khoa rất đa dạng và phong phú. Các CBTD sẽ tuỳ theo từng tính chất và đặc
điểm của mỗi PASXKD/DAĐT để có cách phân tích và thẩm định thích hợp. Nếu là DAĐT, các CBTD sẽ xem xét đến theo từng giai đoạn thực hiện của dự án, phân
tích doanh thu hồ vốn; nguồn trả nợ… Nếu DN đến xin vay để bổ sung vốn lưu
động phục vụ sản xuất hoặc mua sắm TSCĐ thì việc lập PAKD để chứng minh khả năng trả nợ và tiềm lực tài chính của DN đó. Như vậy các CBTD sẽ chủ yếu xem xét đến tính khả thi của phương án thông qua các chỉ tiêu đã cho, thời gian trả nợ và
tiến độ trả nợ của DN. Sau đây là ví dụ về phương án kinh doanh của Công ty Tân Bảo do CBTD Chi nhánh Bách Khoa thẩm định.
a/ Mục đích vay vốn:
Vay vốn trung hạn (4 năm) để thanh tốn tiền mua ơ tơ KIA NEW CARENS 07 chỗ theo Hợp đồng mua bán xe ô tô số 42/2009/KĐKT-GP ngày 10/03/2009.
b/ Tổng nhu cầu vốn : 542.570.000 đồng
- Vốn tự có tham gia : 162.570.000 đồng
Bảng 2.12: Kế hoạch kinh doanh dự kiến năm 2009 Đơn vị tính: đồng Đơn vị tính: đồng TT Chỉ tiêu Số tiền 1 Doanh thu bán hàng 10.000.000.000 2 Thuế GTGT bán ra 1.000.000.000 3 Giá vốn hàng bán 7.500.000.000 4 Chi phí mua hàng 500.000.000
5 Chi phí tiền lương 950.000.000
6 Chi phí quản lý DN 300.000.000
7 Khấu hao 90.428.000
8 Chi phí tài chính 150.000.000
9 Chi phí khác 75.000.000
10 Tổng lợi nhuận trước thuế 434.570.000
11 Thuế thu nhập DN 108.640.000
12 Lợi nhuận sau thuế 325.930.000
(Nguồn: Phương án SXKD của Công ty Tân Bảo)
Bảng 2.13: Chi phí mua xe ơ tơ
STT Nội dung Số tiền (VNĐ)
1 Giá xe thực tế (27.500USD x 17.500
VND/USD)
480.810.000
2 Thuế trước bạ + Bảo hiểm + Chi phí khác 61.760.000
Tổng chi phí 542.570.000
(Nguồn: Báo cáo thẩm định của Chi nhánh Bách Khoa đối với Công ty Tân Bảo)
Căn cứ vào Quyết định số 206 ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính về hạch
tốn khấu hao TSCĐ, cơng ty trích khấu hao tài sản trong 72 tháng, hàng quý Công ty sẽ trích một phần lợi nhuận kinh doanh và 100% nguồn khấu hao của phương tiện vận tải trên để trả nợ gốc, lãi vay hạch toán vào chi phí hoạt động.
- Từ nguồn khấu hao TSCĐ: 22.607.000 đồng (chi tiết xem Phụ lục 6 “Bảng tính chi tiết khấu hao xe ơ tơ KIA KARENS)
- Từ lợi nhuận tích luỹ thu được: 1.143.000 đồng
Thời gian trả nợ = Vốn vay/Nguồn trả nợ bình quân năm
= 380.000.000/ (23.750.000đ/quý x 4 quý) = 04 năm
(Lịch trả nợ của Công ty Tân Bảo được trình bày ở Phụ lục 7 cuối bài khóa luận).
Nhận xét: Cơng ty Tân Bảo có tình hình tài chính đến thời điểm xin vay vốn bình
thường; kinh doanh có hiệu quả, khả năng thanh tốn đảm bảo; kế hoạch SXKD vay
vốn lưu động năm 2009 là khả thi và có hiệu quả, do đó Cơng ty có khả năng thanh tốn cho nguồn tín dụng xin được cấp là 380 triệu đồng.
Xét thấy q trình thẩm định tín dụng nói trên cịn chưa chi tiết và đầy đủ; thời gian hoàn vốn PP chưa được đề cập đến. Hơn nữa, thẩm định PASXKD chưa
tính đến yếu tố rủi ro và giải pháp phịng ngừa. Tuy nhiên vì Cơng ty Tân Bảo là
KH có quan hệ lâu dài, gắn bó với Chi nhánh, đồng thời món vay khơng lớn nên vẫn được chấp nhận cho vay.
Trên đây là một số khái quát về thực trạng thẩm định tín dụng dành cho DN
của Agribank chi nhánh Bách Khoa. Do thời gian thực tập ở Chi nhánh không nhiều nên tác giả chưa thể nắm bắt được tồn bộ tình hình thẩm định thực tế. Tuy nhiên
đó cũng là những nhận định tác giả đã thu thập được từ kinh nghiệm làm việc thực
tế của các CBTD tại Chi nhánh.