3. Các quyết định đến TSLĐ.
a. Tài sản “Tiền”
-. Định nghĩa tài sản “Tiền"?
➢.Tiền được hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trong tài khoản ngân hàng. Nó được sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định…
-. Đặc điểm của tài sản “Tiền” ?
➢.Tiền có tính thanh khoản rất cao, tuy nhiên tính linh hoạt của tiền làm cho nó dễ bị lợi dụng trở thành đối tượng của các hành vi tham ô và gian lận
➢.Tiền mặt bản thân nó là loại tài sản ít sinh lãi, do vậy việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất
3. Các quyết định đến TSLĐ.
a. Tài sản “Tiền”
VD: trích từ Bảng Cân Đối Kế Tốn của CTCP Nhiệt Điện Phả Lại
3. Các quyết định đến TSLĐ.a. Tài Sản “Tiền” a. Tài Sản “Tiền”
- Lợi ích của việc nắm giữ tiền?
• Bảo đảm khả năng thanh tốn
• Đề phịng rủi ro
• Đầu cơ.
- Rủi ro của việc nắm giữ tiền ?
• Chi phí cơ hội
• Lạm phát
3. Các quyết định đến TSLĐ.a. Tài Sản “Tiền” a. Tài Sản “Tiền”
- Mức tiền mặt tối ưu trong doanh nghiệp là gì?
• Tại sao phải có mức tiền mặt tối ưu?
• Tính mức tiền mặt tối ưu như thế nào? ➢ Mơ hình Baumol
➢ Mơ hình Miller-Orr
3. Các quyết định đến TSLĐ.a. Tài Sản “Tiền” a. Tài Sản “Tiền”
- Quyết định tăng tiền mặt:
+ DN đưa ra quyết định tăng dự trữ tiền mặt khi: