2.2.3.1 Khái niệm
Là các khoản phải trả giữa cấp trên và cấp dưới và giữa các đơn vị thành viên trong nội bộ doanh nghiệp. Trong đó đơn vị cấp trên phải là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh độc lập, các đơn vị cấp dưới trực thuộc hoăc phụ thuộc nhưng phải là đơn vị có tổ chức kế tốn riêng.
2.2.3.2 Chứng từ hạch toán
Phiếu thu, phiếu chi Giấy báo nợ, giấy báo có
Các chứng từ khác có liên quan
2.2.3.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 336 “Phải trả nội bộ”
Số tiền còn phải trả, phải nộp, phải cấp cho các đơn vị nội bộ trong doanh nghiệp đầu kỳ
Tổng số phát sinh nợ Tồng số phát sinh có
Số tiền cịn phải trả, phải nộp, phải cấp cho các đơn vị nội bộ trong doanh nghiệp cuối kỳ
2.2.3.4 Nguyên tắc hạch toán
Phản ánh nội dung kinh tế về quan hệ thanh toán nội bộ đối với các khoản phải trả giữa cấp trên với cấp dưới, giữa các đơn vị thành viên trong nội bộ doanh nghiệp
Phản ánh chi tiết cho từng đơn vị có quan hệ thanh tốn
Cuối kỳ đối chiếu tài khoản 136, 336 theo từng nội dung thanh toán để lập biên bản bù trừ
111 336 414, 415, 353
112 421
211, 331, 627
111, 112 1368 1368
Cấp tiền cho cấp dưới Trả tiền cho đơn vị trực thuộc
Cấp tiền cho cấp dưới Trả tiền cho đơn vị trực thuộc
Phỉa cấp bù lỗ cho đơn vị trực thuộc
Bù trừ công nợ đơn vị
trực thuộc thuộcvế các khoản chi hộPhải trả cho đơn vị trực
Thu hộ các đơn vị trực thuộc
Số phải cấp cho đơn vị trực thuộc về các quỹ
2.2.3.5 Sơ đồ kế toán
111 336 642
112 414, 415, 353
421 1368
Trả TGNH cho cấp trên, đơn vị về khoản phải trả phải nộp phải
thu
Trả tiền cho cấp trên và đơn vị nội bộ về khoản phải trả phải
nộp
Số phải nộp về các quỹ cho cấp trên
Bù trừ công nợ nội
bộ Số lãi phải nộp cho cấptrên Số phải nộp về qũy quản lý của cấp trên
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ khấu trừ vào lương công nhân viên
- Doanh thu nhận trước của khách hàng - KPCĐ chi tại đơn vị
- Số BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý BHXH, BHYT, KPCĐ - Doanh thu nhận trước tính cho từng kỳ - Kế tốn trả lại tiền nhận trước cho khách hàng khi khơng tiếp tục việc thuê tài sản - Các khoản đã trả và đã nộp khác
Tổng số phát sinh có
Tổng số phát sinh có