- Nhân viên Phân Xưởng ký hợp đồng học việc của Trần Thị Lý có lương căn
BẢNG LƯƠNG CÔNG NHÂN VIÊN CHI NHÁNH AN VIỄN THÁNG 01/
SVTT: Phan Thị Ánh
• Sổ Chi tiết Chi phí lương:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTừ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014
Tài khoản: Chi phí lương nhân viên phân xưởng (6271)
Ngày Tài Khoản Đối Ứng
Diễn Giải Phát sinh
Nợ Có
21/01/2014 334 Lương nhân viên học việc 2,369,231 21/01/2014 334 Lương nhân viên hợp đồng 186,882,769 21/01/2014 338 Trích BHXH, BHYT,BHTN 39,136,340 28/01/2014 338 Trợ cấp thơi việc PC: 7120001355 1,609,000 31/01/2014 154 Kết Chuyển 229,997,340 Cộng 229,997,340 229,997,340 * Chi phí dụng cụ sản xuất (6273) Dụng cụ sản xuất bao gồm: SVTT: Phan Thị Ánh Trang - 49 -
- Chi phí dụng cụ văn phịng (62730311) - Chi phí vật dụng phân xưởng (62730321) - Chi phí văn phịng phẩm (62730331) - Chi phí vật liệu in ấn (62730332)
Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
+ Ngày 04/01/2014, Chuyển khoản thanh tốn mua hàng Văn phịng phẩm, theo Hoá đơn số 0001868, Phiếu chi số 7120000855
Nợ TK 62730331 2,272,000 Có TK 1121 2,272,000
+ Ngày 16/01/2014, Chuyển khoản thanh toán photo form, theo Hoá đơn số 0015860, Phiếu chi số 7120000903
Nợ TK 62730331 280,000 Có TK 1121 280,000
+ Ngày 18/01/2014, Chi phí dụng cụ văn phịng theo Hố đơn số 000540, Phiếu chi số 7120000911
Nợ TK 62730311 22,547,222 Có TK 1420100 22,547,222
+ Ngày 23/01/2014 Chi phí vật dụng phân xưởng theo Hoá đơn số 000177, Phiếu chi số 7120001271
Nợ TK 62730321 53,450,000 Có TK 1121 53,450,000
*Chi phí khấu hao tài sản cố định (6274)
Chi phí khấu hao TSCĐ của cơng ty được chia thành các tài khoản sau:
SVTT: Phan Thị Ánh
+ TK 2141: Chi phí khấu hao nhà cửa, vật kiến trúc, kho vật tư, văn phịng, phân xưởng sản xuất,
+ TK 2142: Chi phí khấu hao máy móc thiết bị, máy phát điện, máy cám tự động….
+ TK 2144: Chi phí khấu hao dụng cụ quản lý như máy tính, máy in… Cơng ty trích KHTSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
+ Căn cứ vào phiếu chi 7120001215, ngày 22/01/2014 trả cho công ty Minh Trung, mua mô tơ hoả tiến 5.5HP, nguyên giá 25.600.00 đồng.
Kế tốn trích khấu hao cho máy này như sau:
Thời gian sử dụng ước tính là 10 năm. Tỷ lệ khấu hao hàng năm là 10% Chi phí khấu hao năm là: 10% * 25.600.000 = 2.560.000 đồng/năm Chi phí khấu hao tháng là: 2.560.000 / 12 = 213.333 đồng/tháng Kế toán hạch tốn CPKHTSCĐ cho mơ tơ như sau:
Nợ TK 6274 213.333 Có 2142 213.333
*Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Kế tốn tổng hợp, hạch tốn chi phí KHTSCĐ của tháng 01/2014 như sau: Nợ TK 6274 263.942.256
Có TK 2141 119.689.044
Có TK 2142 11.896.000
Có TK 2144 72.737.404
* Chi phí hàng hố dịch vụ mua ngồi (6277)
- Chi phí hàng hố dịch vụ mua ngồi như chi phí điện, nước, chi phí điện thoại, bảo hiểm xe cộ, sửa chũa thiết bị, chi phí vận chuyển…
Ngày 27/01/2014, Khi nhận được hoá đơn tiền điện Số 3142680, kỳ tháng 01/2014 (từ 25/12/2013 đến 25/01/2014), số tiền là 108.005.700 đồng, kế toán định khoản như sau:
SVTT: Phan Thị Ánh
Nợ TK 6277 98.187.000 Nợ TK 1331100 9.818.700
Có TK 112 108.005.700
* Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Trong tháng 01/2014, kế tốn tổng hợp và hạch tốn chi phí dịch vụ mua ngồi như sau:
Nợ TK 6277 182.435.000
Có TK 112 182.435.000
* Chi phí bằng tiền khác (6278)
- Bao gồm chi phí vệ sinh rác thải, Thuế và lệ phí khác…
* Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Cuối tháng, kế tốn tổng hợp chi phí bằng tiền khác phát sinh ở phân xưởng tháng 01/2014, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6278 15.009.000
Có TK 112 15.009.000
• Sổ cái Tài khoản 627:
SVTT: Phan Thị Ánh