Nhận lại vốn gúp liờn doanh
4.6. Kế toỏn chi tiết
a. Thủ tục nhập xuất quản lý vật liệu CCDC
- Khi cụng ty tiến hành mở rộng mặt hàng kinh doanh. Thỡ lỳc này sẽ phải mua NVL, CCDC. Thỡ sẽ cú chứng từ mua và phiếu nhập kho và xuất dựng cho từng bộ phận sử dụng hoặc để bỏn hàng, lỳc này kế toỏn phải ghi số liệu vào sổ kế toỏn chi tiết và tổng hợp để vào sổ NCC và lờn bảng CĐKINH Tế.
- Khi cụng ty cú điện bỏo hoặc cú khỏch hàng mua hàng thỡ sẽ bỏn hàng ra lỳc này dựa vào hoỏ đơn bỏn hàng cho khỏch mà kế toỏn lập phiếu xuất kho, VSCCDC và tiến hành xuất kho cho khỏch. Khi đú kế toỏn phải theo dừi để ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp TK vào NK chung và tiến hành lờn bảng CĐKT.
- Hàng ngày kế toỏn phải theo dừi chặt chẽ việc nhập xuất kho của cụng ty để vào sổ cho đỳng và chớnh xỏc khụng bị sai sút, ghi nhầm hay ghi thiếu… cú như vậy mới quản lý tốt được hàng hoỏ vật liệu, CCĐC của cụng ty một cỏch tốt nhất.
b. Tỡm hiểu việc ghi chộp của thủ kho vào thẻ kho, đối chiếu số liệu giữa thu kho với kế toỏn.
Đơn vị: Mẫu số: 06 - VT
Tờn kho Ban hành theo QĐ số: 1141 HC/QĐ - CĐKT ngày 01 - 11 - 1995 của BTC
Thẻ kho Ngày lập thẻ Tờ số:
Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư: Đơn vị tớnh:
Mó số:
STT Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất
Số lượng Ký xỏc nhận của KINH Tế
S N Nhập Xuất Tồn
A B C D E 1 2 3 4
Phũng kế toỏn lập thẻ và ghi cỏc chỉ tiờu, tờn nhón hiệu, quy cỏch, đơn vị tớnh, mó số hiệu vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ sau đú giao cho thủ kho với kế toỏn.
c. Phương phỏp và cơ sở lập sổ kế toỏn chi tiết cú liờn quan
+ Cơ sở lập sổ: kế toỏn căn cứ vào chứng từ liờn quan đú là hoỏ đơn mua, bỏn hàng, phiếu nhập phiếu xuất, thẻ kho, để ghi sổ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Tài khoản sử dụng 156
Mua h ng và ề cựng hoỏ đơn
152,153 331,111,112 331,111,112 331,338 331 331 154 411,711,412,336 331 133 Giảm giỏ h ng bỏnà 133
H ng thà ừa so với hoỏ đơn 133
H ng thià ếu so với hoỏ đơn 133
H ng kộm phà ẩm chất trả lại 133
H ng và ề chưa cú hoỏ đơn
NVL tự chế nhập kho