Công ty TNHH TTNT Tiên Phát
Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu –TP Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821
Tên tài khoản: Chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2018
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Số dư đầu kỳ 31/12/ 2018 HTTH 31/12/ 2018 Chi phí thuế TNDN 3334 9.098.973 0 31/12/ 2018 HTTH 31/12/ 2018 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 0 9.098.973 Cộng phát sinh 9.098.973 9.098.973 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên)
Khi nộp sốthuếtạm tính, kếtốn ghi nhận: NợTK 3334: ThuếTNDN tạm nộp
Có TK 112: Chi tiết theo ngân hàng
Cuối năm kế toán tổng hợp xác định lại sốthuế TNDN trong năm trên cơ sởthu nhập chịu thuếvà thuếsuất thuếTNDN hiện hành. Nếu số thuếTNDN phải nộp cả
năm lớn hơn tổng sốthuếtạm nộpởtừng quý, kếtoán phải ghi nhận và nộp bổsung thuế TNDN. Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp, kếtốn hạch tốn điều chỉnh giảm chi phí thuếTNDN.
Sau đó, kếtốn thực hiện kê khai thuế TNDN theo các bước như sau:
Sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai, chọn mục “Thuế Thu Nhập doanh nghiệp” tiếp tục chọn “Quyết toán thuế TNDN năm”
Chọn “Ghi” để lưu lại thông tin đã nhập tại tờ khai, sau đó chọn “Kết xuất
XML” để lưu file vào máy với định dạng XML.
Cắm chứng thư số (chứa chữ ký số) vào máy, đăng nhập vào website https://nhantokhai.gdt.gov.vn rồi nộp tờkhai với file XML đã lưu trên rồi ký điện tử và nộp tờ khai.
Nếu nộp tiền, kếtoán sẽlập giấy nộp tiền ngay tại website này rồi ký điện tửvà nộp tiền như trên.
Khi nhận được xác nhận đã nộp tiền, kếtoán hạch toán: NợTK 3334: 9.098.973VNĐ
Có TK 112 (chi tiết): 9.098.973VNĐ
2.3.8. Kế tốn xác định kết quảkinh doanh tại Công ty
Việc xác định kết quảkinh doanh có ý nghĩa quan trọng, nó phản ánh tình hình kinh doanh của cơng ty trong năm là lãi hay lỗ. Kết quả này được phản ánh trên Báo cáo kết quảkinh doanh, báo cáo này rất quan trọng không chỉcho nhà quản lý mà còn cho cácđốitượng quan tâm khác: cục thuế, ngân hàng,...Vì vậy báo
cáo phải được phản ánh một cách chính xác, kịp thời, tồn diện và khách quan. Nội dung báo kết quảkinh doanh của công ty TNHH Trang trí nội thất Tiên Phát.
- Kết quảhoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ - Kết quảhoạt động tài chính
- Kết quảhoạt động khác
Kết quảsản xuất kinh doanh của cơng ty được xác định trong niên độtài chính là một năm từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm theo quy
định của Nhà nước và được thểhiện trên Báo cáo tài chính năm. 2.3.8.1 Chứng từsửdụng
- Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí của các bộ phận kế toán. - Phiếu kế toán
2.3.8.2. Sổsách sửdụng
TK811, TK821.
- Sổ cái TK 911,TK 421, TK 511, TK 515, TK 632, TK 711, TK 642, TK811, TK821.
2.3.8.3. Tài khoản sửdụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
- Các tài khoản có liên quan: TK 511, TK 515, TK 632, TK711, TK642, TK821, TK811, TK911, TK421.
2.3.8.4. Ví dụminh họa
Cuối năm 2018, tập hợp sốliệu từSổcái của các tài khoản và sổsách có liên quan, kếtốn hạch tốn các bút tốn kết chuyển thơng qua việc lập Phiếu kếtốn và
xác định kết quả kinh doanh. Sau đó căn cứvào các phiếu kếtốn kết chuyển doanh
thu, chi phí và xác định kết quảkinh doanh, chi phí thuếTNDN kế tốn vào sổ chi tiết rồi vào Sổ cái các tài khoản: TK 911, TK 821, TK 421. Cuối kỳ căn cứvào số liệu các sổcái tiến hành lập bảng cân đối sốphát sinh, báo cáo tài chính.
- Kết chuyển doanh thu và thu nhập khác:
NợTK 5111 : 2.367.371.999VNĐ
NợTK 515 : 164.067VNĐ
NợTK 711 : 40.691.863VNĐ
Có TK 911 : 2.408.227.929VNĐ
- Kết chuyển các khoản chi phí:
NợTK 911 :2.362.733.065VNĐ Có TK 632 : 1.921.894.459VNĐ Có TK 6422 : 440.838.606VNĐ - Kết chuyển thuế TNDN NợTK 911: 9.098.973VNĐ Có TK 821: 9.098.973VNĐ
Có TK 4212: 36.395.891 VNĐ
Trong nămCông ty không phát sinh các khoản giảm trừdoanh thu, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí khác.