CMC CHI NHÁNH TP HCM
2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
2.6.1 Xác định kết quả kinh doanh
Sau khi doanh thu bán hàng đã trừ các khoản làm giảm trừ doanh thu, kế toán kết chuyển doanh thu thuần của hàng hóa vật tư đã tiêu thụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác sang sổ xác định kết quả kinh doanh, từ đó vào sổ cái TK 911 đồng thời tập hợp giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác kết chuyển sang sổ xác định kết quả kinh doanh, vào sổ cái TK 911.
TK sử dụng: TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” Chứng từ sử dụng
Sổ cái các TK 511, 515, 632, 635, 641, 642, 711, 811
2.6.1.1 Kết chuyển giá vốn hàng hóa, vật tƣ
Nợ TK 911: 515,636,500 Có TK 632: 515,636,500
2.6.1.2 Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 1,468,024,094 Có TK 641: 1,468,024,094
2.6.1.3 Kết chuyển chi phí quản lý DN
Nợ TK 911: 189,840,646 Có TK 642: 189,840,646
2.6.1.4 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
Nợ TK 911: 350,004,732 Có TK 635: 350,004,732
2.6.1.5 Kết chuyển doanh thu bán hàng
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu của hàng bán bị trả lại, khoản giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ trừ vào doanh thu thực tế trong kỳ để xác định doanh thu thuần, ghi:
Nợ TK 511: 8,800,000 Có TK 521: 8,800,000
Nợ TK 511: 1,960,938,470 Có TK 911: 1,960,938,470
90
2.6.1.6 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 768,451,030 Có TK 911: 768,451,030 2.6.1.7 Thu nhập khác Nợ TK 711: 0 Có TK 911: 0 2.6.1.8 Chi phí khác Nợ TK 811: 9,472,512 Có TK 911: 9,472,512
2.6.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 04 năm 2015
Đơn vị tính: đồng
HẠNG MỤC Số tiền
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,960,938,470
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 8,800,000
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,952,138,470
4. Giá vốn hàng bán 515,636,500
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,436,501,970
6. Doanh thu hoạt động tài chính 768,451,030
7. Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay 350,004,732
8. Chi phí bán hàng 1,468,024,094
9. Chi phí quản lý dóanh nghiệp 189,840,646
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 197,083,528
11. Thu nhập khác 0
12. Chi phí khác 9,472,512
13. Lợi nhuận khác 166,682,220
14. Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 354,293,236
91
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 354,293,236