- Các phiếu thu khác được lập tương tự như mẫu trên
b. Kết cấu, nội dung của TK 42 1 lãi chưa phân phố
3.1.2. Những mặt còn tồn tại:
Như đã trình bày, bộ máy kế tốn cơng ty được tổ chức tương đối gọn nhẹ, vì thế nên ngồi phần hành chính thì nhân viên kế tốn phải kiêm nhiệm thêm một số nhiệm vụ khác. Chính vì lý do này đôi khi làm ảnh hưởng đến chất lượng công việc của từng người, gây nên những hạn chế nhất định trong hiệu quả chung. Qua thời gian thực tập tại công Tư Vấn đầu Tư, Tư Vấn Quản lý - Quản Trị Doanh Nghiệp em nhận thấy cơng tác kế tốn doanh thu chi phí và xác định kết quả tại cơng ty cịn một số hạn chế.
*Về chứng từ kế tốn: Cơng tác tập hợp, kiểm tra, hồn thiện chứng từ cịn
gặp nhiều khó khăn. Một số hố đơn chứng từ chưa hợp lệ theo quy định hư thiếu ngày tháng, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký người mua…
*Về tạm ứng: Việc thanh tốn tạm ứng của cán bộ cơng nhân viên Cơng ty cịn chậm .
*Về sổ sách :
Cơng ty sử dụng kế tốn trên EXCEL để soạn thảo báo cáo nên khối lượng cơng tác kế tốn nhiều hơn. Kế tốn Cơng ty khơng ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ nên việc quản lý chứng từ gốc đối chiếu số liệu chưa chặt chẽ. Từ những chứng từ gốc, sổ chi tiết, báo cáo chi tiết, cuối tháng kế toán lập phiếu ghi sổ kiêm luôn chứng từ gốc rồi từ đó vào sổ cái tài khoản.
*Về việc thanh quyết tốn hợp đồng: Việc thanh quyết tốn hợp đồng của
cơng ty chưa thực hiện được đúng như quy trình đã đề ra. Hiện nay việc quyết tốn cịn chậm và dây dưa. Nguyên nhân là tập hợp chứng từ chậm; việc đôn đốc thanh tốn tạm ứng khơng dứt điểm; khơng thường xun.Hiện nay các công nợ phải thu cịn chậm ngun nhân là do bộ máy kế tốn chưa tích cực chủ động trong việc địi nợ. Nếu bộ phận kế tốn khắc phục được
các nguyên nhân trên và đẩy nhanh cơng tác duyệt chi phí thực hiện hợp đồng thì sẽ giải quyết được hạn chế này.