Tài khoản kế toán sử dụng

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai hương (Trang 64)

1.2.6.3 .Phƣơng pháp hạch toán

2.2. Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh

2.2.3.3. Tài khoản kế toán sử dụng

- TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh.

- Các tài khoản liên quan: TK 111, 112,131,133,…

- Sổ Nhật ký chung.

Nguyễn Tuấn Anh Page 55

2.2.3.4. Quy trình hạch tốn.

Sơ đồ 2.6 - Quy trình hạch tốn chi phí kinh doanh.

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Chú thích:

Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc định kỳ :

Ví dụ 5: Ngày 05/12/2016 thanh tốn tiền cƣớc viễn thơng tháng 11/2016 căn cứ hóa đơn viễn thơng (biểu số 2.11), phiếu chi số 15/12 (biểu số 2.12) và các chứng từ liên quan, kế toán định khoản:

Nợ TK 642: 1.590.909 Nợ TK 133: 159.091

Có TK 111: 1.750.000

Kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (biểu số 2.13) và sổ cái (biểu số 2.14)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI TK 642

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH Phiếu chi, Giấy báo nợ,

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 56

HĨA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THƠNG (GTGT) Mẫu số:01GTKT2/001

TELECOMMUNICATION SERVICE INVOICE (VAT) Ký hiệu(Serial No):AA/16P

Liên 2:Giao cho ngƣời mua (Customer copy)Số (No): 0000068

MST:

Viễn thơng: VNPT Hải Phịng

Địa chỉ: Số 5 Nguyễn Tri Phƣơng - Hồng Bàng - Hải Phịng Tên khách hàng: Cơng ty TNHH Mai Hƣơng.

MST: 0200805763

Địa chỉ: thôn Kiều Đông- xã Hồng Thái- huyện An Dƣơng - TP Hải Phòng. Số điện thoại (Tel): (031) 3670008

STT DỊCH VỤ SỬ DỤNG ĐVT SỐ LƢỢNG ĐƠN GIÁ

THÀNH TIỀN

Kỳ cƣớc tháng:T11/2016 a.Cƣớc dịch vụ Viễn thông

b.Cƣớc dịch vụ viễn thông không thuế c.Chiết khấu+Đa dịch vụ d.Khuyến mãi e.Trừ đặt cọc+trích thƣởng+nợ cũ 1.590.909 0 0

(a+b+c+d) Cộng tiền dịch vụ (Total)(1): 1.590.909

Thuế suất GTGT 159.091

Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total) 1.750.000

Số tiền viết bằng chữ (In words): Một triệu bảy trăm năm mƣơi nghìn đồng.

Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Ngƣời nộp tiền ký Nhân viên giao dịch ký

Nguyễn Tuấn Anh Page 57

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng.

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái,AD, HP

PHIẾU CHI

Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Số:15 /12

Nợ:642,133 Có:111 Ngƣời nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa.

Địa chỉ: Số 5 Nguyễn Tri Phƣơng - Hồng Bàng - Hải Phòng Lý do chi: Chi tiền thanh toán cƣớc điện thoại tháng 11/2016. Số tiền: 1.750.000

Bằng chữ: Một triệu bảy trăm năm mƣơi nghìn đồng. Kèm theo 01 chứng từ gốc. Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng ( Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu ( Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)

Biểu số 2.12 Phiếu chi số 15/12

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số:02-TT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 58

Trích sổ nhật ký chung

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ: Kiều Đơng, Hồng Thái, An Dƣơng, Hải Phịng.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải SH TK Số phát sinh SH NT Nợ ………………. ............... .................... PX07/12 6/12 Xuất kho bán 1050

đôi giày da cho Công ty TNHH Vỹ Thành. 632 156 477.500.000 477.500.000 ……….

PC15/12 05/12 Chi tiền thanh toán dịch vụ viễn thông 6422 133 111 1.590.909 159.091 1.750.000 ..............

UNC28 13/12 Chi tốn tiền mua văn phịng phẩm 6422 133 112 5.000.000 500.000 5.500.000 …………. Cộng số phát sinh 200.474.771.277 200.474.771.277 Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.13 Trích sổ nhật ký chung.

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Nguyễn Tuấn Anh Page 59

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

SỔ CÁI

Tài khoản 642- chi phí quản lý kinh doanh. Năm 2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ Số dƣ đầu kỳ …...

PC15/12 05/12 Chi tiền thanh tốn dịch vụ viễn thơng

111 1.590.909

…...

PC09/12 19/12 Bảo dƣỡng điều hòa 111 1.493.060 .......

Cộng số phát sinh 1.838.639.640 1.838.639.640

Số dƣ cuối kỳ

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.14 sổ cái TK 642 (trích)

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 60

2.2.4. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính.

2.2.4.1. Đặc điểm doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính.

- Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty TNHH Mai Hƣơng bao gồm các khoản lãi nhƣ: Lãi tiền gửi ngân hàng, từ các hoạt động kinh doanh,...

-...

2.2.4.2. Chứng từ sử dụng

- Giấy báo Có

- Phiếu trả lãi tài khoản

2.2.4.3. Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.

- Sổ nhật ký chung.

- Sổ cái TK 515 và các sổ sách liên quan khác.

2.2.4.4. Quy trình hạch tốn

Sơ đồ 2.7 Quy trình hạch tốn hoạt động tài chính

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng) Giấy báo Nợ, giấy báo Có

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI TK 515, 635

Bảng cân đối số phát sinh

Nguyễn Tuấn Anh Page 61 Ví dụ 6: Ngày 25/12/2016 ngân hàng SHB trả lãi tiền gửi, số tiền 606.485 đồng. Căn cứ giấy báo có của ngân hàng SHB (biểu số 2.15), sổ Nhật ký chung (biểu số 2.16) và sổ cái TK515 (biểu số 2.17)

Định khoản:

Nợ TK 112: 606.485

Có TK 515: 606.485

SHB

Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội

GIẤY BÁO CÓ/ CREDIT SLIP

Ngày 25/12/2016 Tên tài khoản: công ty TNHH Mai Huong

Mã số thuế: 0200805763

Hom nay chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau:

so tai khoan ghi Có 1100098436 so tien ghi bang so: 606.485

so tien bang chu: sáu trăm linh sáu nghìn, bốn trăm tám mƣơi lăm đồng./. Noi dung: lãi nhập vốn.

Giao dịch viên Kiểm soát

Biểu số 2.15 GBC25/12 ngân hàng SHB

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 62

Trích sổ nhật ký chung

Đơn vị: Cơng ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ: Kiều Đơng, Hồng Thái, An Dƣơng, Hải Phịng.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải SHT K Số phát sinh SH NT Nợ ………………. PX07/12 6/12 Xuất kho bán 1050

đôi giày da cho Công ty TNHH Vỹ Thành. 632 156 477.500.000 477.500.000 ………. PC15/12 05/12 Chi tiền thanh tốn

dịch vụ viễn thơng. 642 133 111 1.590.909 159.091 1.750.000 ..............

UNC28 13/12 Chi tiền mua văn phòng phẩm 6422 133 112 5.000.000 500.000 5.500.000 GBC25/12 25/12 Lãi tiền gửi tháng

12 112 515 606.485 606.485 …………. Cộng số phát sinh 200.474.771.277 200.474.771.277 Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.16 Trích sổ nhật ký chung.

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Nguyễn Tuấn Anh Page 63

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

SỔ CÁI

Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính năm 2016

Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ số dƣ đầu kỳ …...

GBC25/12 25/12 Lãi tiền gửi tháng 12 112 606.485

…...

PKT31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính

911 19.319.820

Cộng số phát sinh 19.319.820 19.319.820

số dƣ cuối kỳ

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.17 – Trích sổ cái TK 515.

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phịng

Nguyễn Tuấn Anh Page 64

Ví dụ 6b. Chi phí lãi vay.

Ngan Hang A Chau

Chi nhanh: ACB- HAI PHONG

GIẤY BÁO NỢ/ DEBIT SLIP

Ngày 25/12/2016 Tên tài khoản: công ty TNHH Mai Huong

Mã số thuế: 0200504607

Hom nay chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau:

so tai khoan ghi NO: 1100098436 so tien ghi bang so: 10.250.367

so tien bang chu: Mƣời triệu, hai trăm năm mƣơi nghìn, ba trăm sáu mƣơi bảy đồng./.

Noi dung: chi phi lai vay.

Giao dịch viên Kiểm soát

Biểu số 2.18- GBN25/12 ngân hàng ACB

Nguyễn Tuấn Anh Page 65

Trích sổ nhật ký chung.

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng Địa chỉ: Kiều Đông, Hồng Thái, AD,HP

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2016

Đơn vị tính: đồng

Chứng từ

Diễn giải SHTK Số phát sinh

SH NT Nợ

… … …………………. … ……………….. …………….

PC16/12 07/12 Thanh toán tiền điện tháng 12 6422 1.890.000

PC16/12 07/12 Thanh toán tiền điện tháng 12 111 1.890.000

… … ……………….. … ………………. ………….

GBN25/12 25/12 Chi lãi vay. 635 10.250.367

GBN25/12 25/12 Chi lãi vay. 112 10.250.367

… … ………………. … …………… ………………..

Cộng phát sinh 200.474.771.277 200.474.771.277

Ngày 31/12/2016 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.19 Trích sổ nhật ký chung

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 66

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

SỔ CÁI

Tài khoản 635 – Chi phí tài chính.

Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số tiền SH NT Nợ Số dƣ đầu kỳ …...

GBN25/12 25/12 Chi lãi vay 112 10.250.367

…...

PKT31/12 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính

911 1.328.300.280

Cộng số phát sinh 1.328.300.280 1.328.300.280

Số dƣ cuối kỳ

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.20 trích sổ cái TK 635

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Nguyễn Tuấn Anh Page 67

2.2.5. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác

Trong năm 2016 khơng phát sinh thu nhập khác và chi phí khác.

2.2.6. Kế tốn xác định kết quả kinh doanh.

Công ty TNHH Mai Hƣơng xác định kết quả kinh doanh vào cuối kỳ kế tốn.Cơng thức xác định kết quả kinh doanh của công ty.

Kết quả kinh doanh = Kết quả hoạt động kinh doanh + Kết quả hoạt động khác Trong đó:

Kết quả hoạt động kinh doanh:

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí tài chính - Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ =

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ -

Giá vốn hàng bán

Kết quả hoạt động khác:

Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác

2.2.6.1. Chứng từ sử dụng

- Phiếu kế toán.

2.2.6.2. Tài khoản sử dụng.

- TK 632 “ Giá vốn hàng bán”

- TK 635 “ Chi phí hoạt động tài chính ” - TK 642 “ Chi phí quản lý kinh doanh ”

- TK 821 “ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ” - TK 911 “ Xác định kết quả hoạt động kinh doanh ” - TK 421 “ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối ” - TK 711 “ Thu nhập khác ”

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 68

2.2.6.3. Quy trình hạch tốn.

Ghi chú:

Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ:

Sơ đồ 2.8 Quy trình xác định kết quả kinh doanh.

(Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng) Ví dụ 7: Xác định kết quả kinh doanh năm 2016.

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 39.966.346.542

- Giá vốn hàng bán : 31.654.265.416

- Doanh thu tài chính : 19.319.820

- Chi phí quản lý kinh doanh : 1.838.639.640

- Chi phí hoạt động tài chính : 1.328.300.280

Kết quả kinh doanh = 39.966.346.542 + 19.319.820 - 31.654.265.416 - 1.838.639.640 - 1.328.300.280 = 5.164.461.026

 Trong năm 2016 doanh nghiệp đạt lợi nhuận trƣớc thuế: 5.164.461.026 đ

 Xác định thuế TNDN: 5.164.461.026 * 20% = 1.032.892.205đ

 Xác định lợi nhuận sau thuế: 5.164.461.026 - 1.032.892.205 = 4.131.568.821

Kết quả kinh doanh năm 2016 của doanh nghiệp là Lãi.

Bảng cân đối số phát sinh Phiếu kế toán

Nhật ký chung

Sổ cái 911,421,821

Nguyễn Tuấn Anh Page 69

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Số: 25/12 Đơn vị tính: đồng Tài

khoản Tên tài khoản

Số phát sinh

Nợ

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

39.966.346.542

515 Doanh thu hoạt động tài chính 19.319.820

911 Xác định kết quả kinh doanh 39.985.666.362

Tổng cộng 39.985.666.362 39.985.666.362

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.21 phiếu kế toán số 25/12

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phịng

Nguyễn Tuấn Anh Page 70

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Số: 26/12 Đơn vị tính: đồng Tài

khoản Tên tài khoản

Số phát sinh

Nợ

911 Xác định kết quả kinh doanh 33.492.905.056

632 Giá vốn 31.654.265.416

642 Chi phí quản lý kinh doanh 1.838.639.640

Tổng cộng

33.492.905.056 33.492.905.056

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.22 phiếu kế toán số 26/12.

Nguyễn Tuấn Anh Page 71

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Số: 27/12 Đơn vị tính: đồng Tài

khoản Tên tài khoản

Số phát sinh Nợ 821 Chi phí thuế TNDN 1.032.892.205 3334 Thuế TNDN 1.032.892.205 Tổng cộng 1.032.892.205 1.032.892.205 Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.23 phiếu kế tốn số 27/12

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phòng

Nguyễn Tuấn Anh Page 72

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Số: 28/12 Đơn vị tính: đồng Tài

khoản Tên tài khoản

Số phát sinh

Nợ

911 Xác định kết quả kinh doanh 1.032.892.205

821 Chi phí thuế TNDN 1.032.892.205

Tổng cộng

1.032.892.205 1.032.892.205

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.24 phiếu kế toán số 28/12

Nguyễn Tuấn Anh Page 73

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Địa chỉ:Kiều Đông, Hồng Thái, An Dƣơng, HP

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC

PHIẾU KẾ TOÁN

Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Số: 31/12

Đơn vị tính: đồng Kết chuyển lãi năm 2016.

Tài

khoản Tên tài khoản

Số phát sinh

Nợ

911 Xác định kết quả kinh doanh 4.131.568.821

421 Lợi nhuận chƣa phân phối 4.131.568.821

Tổng cộng

4.131.568.821 4.131.568.821

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.25 phiếu kế toán số 29/12

Khóa luận tốt nghiệp - Trƣờng ĐHDL Hải Phịng

Nguyễn Tuấn Anh Page 74

Trích sổ nhật ký chung

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng Địa chỉ: Kiều Đông, Hồng Thái, AD, HP

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐ Ƣ Số phát sinh SH NT Nợ ….. PKT25/12 31/12 K/c doanh thu bán hàng, hoạt động tài chính 511 39.966.346.542 515 8.312.081.126 911 48.278.427.668 PKT26/12 31/12 K/c giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh

911 33.492.905.056 632 31.654.265.416 642 1.838.639.640 PKT27/12 31/12 Xác định thuế TNDN 821 1.032.892.205 3334 1.032.892.205 PKT28/12 31/12 K/c chi phí thuế TNDN 911 1.032.892.205 821 1.032.892.205

PKT31/12 31/12 K/c kết quả kinh doah

911 4.131.568.821

421 4.131.568.821

Tổng cộng 200.474.771.277 200.474.771.277

Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Biểu số 2.26 trích sổ nhật ký chung.

(Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH Mai Hƣơng)

Mẫu số S03a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)

Nguyễn Tuấn Anh Page 75

Đơn vị: Công ty TNHH Mai Hƣơng

Một phần của tài liệu Khóa luận hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai hương (Trang 64)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(96 trang)