- Kế toán trởng: Là ngời chỉ đạo, giám sát tồn bộ mạng lới kế tốn của
Phiếu sản xuất
Đặt : Xí nghiệp lắp máy I
Sản xuất cho: Cơng trình Tiêu Nam
Chi tiết: Cánh cửa cống Số lợng: 01 chiếc Nguyên công và quy cách: Tạo phơi và
chuyển xí nghiệp cơ khí doa, lắp ráp II sơn chống rỉ.
Ngày giao: 6/12/2002 Ngày hoàn thành: 25/12/2002 T.P KHVT (Đã ký) Phần định mức: Theo bản vẽ I. Vật t cấp A. Kho thép 1. Thép I 250x125 =21,46 m 2. Thép I 240x125 = 6,48 m 3. Thép I 270x125 =14,21 m B. Định mức lao động : 80 công 4/7 Ngời định mức T.P Kỹ thuật (Đã ký) (Đã ký ) Kiểm nghiệm Nhập kho C. Bộ phận KCS Thủ kho ( Đã ký ) ( Đã ký )
Căn cứ vào phiếu sản xuất do phịng kế hoạch vật t chuyển sang, kế tốn vật t sẽ dựa vào Barem khối lợng của từng quy cách vật t xác định khối lợng của từng loại vật t. Trên cơ sở khối lợng vật t quy đổi, kế toán viết phiếu xuất kho số 92 cho xí nghiệp lắp máy I nh sau:
Biểu số 03
Đơn vị : Cơng ty Cơ khí- Điện Thủy Lợi Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: Km 10 - QL 1A ,Ttrì, HN Ban hành theo QĐ/1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995
Phiếu xuất kho Ngày 7 tháng 12 năm 2002
Số: 92
Nợ: TK621 Có: TK152(1) Họ tên ngời nhận hàng: Anh Thành Bộ phận: XNLM I Lý do xuất: Cơng trình Tiêu Nam (Theo PSX số 191/2002/KH )
Xuất tại kho: Chị Sinh
STT Tên, nhãn hiệu,quy
cách vật t, sản Mã số Đơn vị Y.cầuSố lợngT. xuất
1 Thép I 250x125 Kg 631 631 5.000 3.155.000
2 Thép I 240x125 Kg 169 169 5.000 845.000
3 Thép I 270x125 Kg 450 450 5.000 2.250.000
Cộng 6.250.000
Xuất ngày 7 tháng 12 năm 2002
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Đã ký) ( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Phiếu xuất kho ở công ty đợc lập thành 2 liên: 1 liên để lu, 1 liên kế toán vật t giao cho bộ phận sử dụng để xuống kho lấy vật t và giao lại cho thủ kho. Định kỳ 10 ngày một lần, thủ kho mang các chứng từ kho giao cho kế toán vật t làm căn cứ ghi sổ và đó là các chứng từ gốc. Sau khi hồn thiện chứng từ, kế tốn vật t tiến hành lập định khoản ngay trên chứng từ:
Nợ TK 621: 6.250.000
Có TK 152(1): 6.250.000
Các phiếu nhập - xuất kho cịn đợc dùng làm căn cứ để kế tốn vật t ghi sổ chi tiết vật t. Sổ chi tiết vật t đợc mở cho từng loại vật t ở công ty. Trong tháng khi nhận đợc phiếu nhập - xuất kho vật t kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật t theo lợng thực nhập - xuất. Đơn giá nhập là trị giá thực tế của vật t nhập kho. Đơn giá xuất là giá thực tế theo phơng pháp nhập trớc, xuất trớc. Sau mỗi lần nhập - xuất vật t, kế tốn vật t phải tính lợng vật t tồn kho để ghi vào cột tồn trên sổ. Hàng quý, kế tốn mới cộng số phát sinh q và tính ra số d cuối kỳ. Số liệu từ sổ chi tiết đợc lấy số cộng để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết
cuối kỳ. Sau đây em xin trích số liệu ở sổ chi tiết vật liệu là thép I 250x125 quý IV năm2002 (xem biếu số 4).
Các chứng từ gốc còn là căn cứ để định kỳ kế toán lập bảng kê chi tiết vật t xuất dùng (xem biểu số 5).
Biểu số 05
Bảng kê chi tiết vật t xuất dùng ( trích )
Tháng 12 năm 2002 (Đơn vị tính: đồng )
TT Diễn giải SCT TK Nợ TK Có
621 …… 152 ….