Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi
Địa chỉ: Số 5A/9, QL1A, Tân Hưng, Tân Hạnh, Long Hồ, Vĩnh Long (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mẫu số S35-DN Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI Qúy IV năm 2020 Tên tài khoản: Hàng hóa
Số hiệu: 1561 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số dư đầu năm 23.812.827.875
….. ….. ….. ..... ….. .... .....
06/10 0033326 06/10 Nhập xe ô tô tải Van (màu trắng) 112 247.718.182 12/10 0003432 12/10 Nhập xe Suzuki Carry (màu trắng) 331 240.090.091 19/10 0000423 19/10 Nhập xe Suzuki Ciaz (màu đỏ) 112 379.020.420 05/11 0000474 05/11 Nhập xe Suzuki XL7 (màu cam) 331 503.327.273 07/11 0000751 07/11 Nhập xe Suzuki Ertiga (màu trắng) 112 484.363.636
10/11 0037821 10/11 Bán xe ô tô tải Van (màu trắng) 632 230.700.000 22/11 0004338 22/11 Nhập xe Suzuki Carry (màu trắng) 111 261.668.182
29/11 0014231 29/11 Nhập xe Suzuki XL7 (màu cam) 112 514.178.291 03/12 0032324 03/12 Nhập xe Suzuki Celerio (màu đỏ) 111 313.309.091 10/12 0004346 10/12 Nhập xe Suzuki Ertiga (màu trắng) 112 426.418.182 25/12 0007374 25/12 Nhập xe Suzuki Carry Truck (màu xanh) 112 210.518.182
30/12 0027101 30/12 Bán xe Suzuki Carry Truck (màu xanh) 632 220.549.091
….. ….. …. ….. …. …. …..
Cộng số phát sinh 17.430.801.554 8.250.801.774
Số dư cuối kỳ 32.922.827.665
Cộng lũy kế 137.558.441.718
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người ghi sổ
2.2.2 Kế toán bán hàng tại Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi
2.2.2.1 Các hình thức bán hàng hóa tại Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi
- Cơng ty sử dụng hình thức bán hàng hóa trực tiếp cho người tiêu dùng, đây là một phương pháp nhanh chóng để tiếp cận người tiêu dùng, bỏ qua những người trung gian tham gia vào quá trình phân phối, đáp ứng đầy đủ nhu cầu và mong đợi của khách hàng.
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
+ TK 632 “Giá vốn hàng bán”
+ TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
2.2.2.3 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Hợp đồng mua bán - Hóa đơn bán lẻ - Phiếu xuất kho - Phiếu thu
- Giấy báo của ngân hàng
2.2.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh
Trích một số nghiệp vụ liên quan đến bán hàng hóa tại Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi trong quý IV năm 2020:
1. Ngày 20/10/2020, Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 xe Ơ tơ tải (có mui) SUZUKI CARRY HDC61T/SGSTBD11, (Số khung: MYHHDC61TLJ903950; Số máy: K15BT1153282), màu Trắng cho Lê Thành Ý theo hóa đơn GTGT số 0000462, trị giá 285.901.091 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 256.835.000 đồng, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 256.835.000
Có TK 1561.HDC61T 265.835.000
Nợ TK 111 314.500.000
Có TK 511 285.909.091
Có TK 3331 28.590.909
2. Ngày 26/10/2020, Công ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ 7 chỗ SUZKI XL7 GLX 4AT (ANC22S), (Số khung: MHYANC22SLJ907819; Số máy: K15BT1195243), màu Trắng cho Nguyễn Thanh Khải theo hóa đơn GTGT số 0000472, trị giá 513.636.364 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 460.032.324 đồng, khách hàng đã thanh tốn bằng chuyển khoản. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 460.032.324
Có TK 1561. GLX 4AT ANC22S 460.032.324 Nợ TK 112 565.000.000
Có TK 511 513.636.364
Có TK 3331 51.363.636
3. Ngày 01/11/2020, Công ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ con 5 chỗ SUZUKI CIAZ (FE42S), (Số khung: MMCVC41SLR100233; Số máy: K14BS168967), màu Đỏ cho Nguyễn Thanh Tuấn theo hóa đơn GTGT số 0000356, trị giá 464.400.000 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 416.922.462 đồng, khách hàng đã thanh tốn bằng chuyển khoản. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán ghi:
Nợ TK 632 416.922.462
Có TK 1561. FE42S 416.922.462
Nợ TK 112 510.840.000
Có TK 511 464.400.000
Có TK 3331 46.440.000
4. Ngày 03/11/2020, Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ tải SUZUKI CARRY TRUCK SK410K4, (Số khung: RLSEDA21TLV206135; Số máy: F104-V1003292), màu Trắng cho Lê Văn Nhí theo hóa đơn GTGT số 0000489, trị giá 203.636.364 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 183.010.101 đồng, khách hàng đã thanh tốn bằng tiền mặt. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán ghi:
Nợ TK 632 183.010.101
Có TK 1561. SK410K4 183.010.101
Nợ TK 111 224.000.000
Có TK 511 203.636.364
Có TK 3331 20.363.636
5. Ngày 09/11/2020, Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 1 chiếc xe Ơ tơ tải VAN SUZUKI SK410BV4 BLIND VAN SUZUKI SK410BV4, (Số khung: RLSEDA21BLV203028; Số máy: F10A-V1001053), màu Trắng cho Trần Văn Thắng theo hóa đơn GTGT số 0000504, trị giá 295.809.900 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 210.110.000 đồng, chưa thu tiền khách hàng. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán ghi:
Nợ TK 632 210.110.000
Có TK 1561. SK410BV4 210.110.000
Nợ TK 131 325.390.890
Có TK 511 295.809.900
Có TK 3331 29.580.990
6. Ngày 17/11/2020, Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ con 7 chỗ SUZUKI ERTIGA GL 5MT (ANC22S), (Số khung: MHYANC22SLJ 905079; Số máy; K15BT1180317), màu Bạc cho Huỳnh Phương Thảo theo hóa đơn GTGT số 0000523, trị giá 454.454.545 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 390.990.000 đồng, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi: Nợ TK 632 390.990.000 Có TK 1561. GL 5MT ANC22S 390.990.000 Nợ TK 112 499.900.000 Có TK 511 454.454.545 Có TK 3331 45.445.455
7. Ngày 04/12/2020, Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ con 7 chỗ SUZUKI ERTIGA GL 5MT (ANC22S), (Số khung: MHYANC22SLJ 905266; Số máy: K15BT1183066), màu Bạc cho Nguyễn Huỳnh Đa theo hóa đơn GTGT số 0000571, trị giá 400.000.000, Thuế GTGT 10%, giá vốn 370.000.000 đồng, khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 370.000.000
Có TK 1561. GL 5MT ANC22S 370.000.000 Nợ TK 112 440.000.000
Có TK 511 400.000.000
Có TK 3331 40.000.000
8. Ngày 19/12/2020 Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ tải Van SUZUKI SK410BV4 BLIND VAN SUZUKI SK410BV4, (Số khung: RLSEDA21BLV204049; Số máy: F10A-V1002032), màu Trắng cho Nguyễn Thị Mỹ Linh theo hóa đơn GTGT số 0000248, trị giá 249.090.909 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 272.490.000 đồng, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 272.490.000
Có TK 1561. SK410BV4 272.490.000
Nợ TK 112 274.000.000
Có TK 511 249.090.909
Có TK 3331 24.909.091
9. Ngày 21/12/2020 Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ con 7 chỗ SUZUKI XL7 GLX AT (ANC22S), (Số khung: MHYANC22SLJ907819; Số máy: K15BT1186584), màu Trắng cho Trần Minh Hiền theo hóa đơn GTGT số 0000621, trị giá 543.632.727 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 484.363.636 đồng, chưa thu tiền khách hàng. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 484.363.636
Có TK 1561. GLX AT ANC22S 484.363.636 Nợ TK 131 597.996.000
Có TK 511 543.632.727
Có TK 3331 54.363.273
10. Ngày 29/12/2020 Công ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi bán 01 chiếc xe Ơ tơ tải SUZUKI CARRY TRUCK SK410K4, (Số khung: RLSEDA21TLV206858; Số máy: F10A-V1004573), màu Trắng cho Phan Văn Lợi theo hóa đơn GTGT số 0000638, trị giá 190.909.091 đồng, Thuế GTGT 10%, giá vốn 170.800.000 đồng, khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt. . Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn ghi:
Nợ TK 632 170.800.000
Có TK 1561. SK410K4 170.800.000
Nợ TK 111 210.000.000
Có TK 511 190.909.091
2.2.2.5. Sổ sách sử dụng
Thể thức dùng mẫu sổ chi tiết tài khoản Doanh thu – 511 là do tự Công ty thiết kế.