II. NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC Mã số
B. Tài sản dài hạn 6.371.925.000 D Vốn chủ sở hữu 10.319.195
1. Phƣơng tiện vận chuyển 1. Vốn chủ sở hữu ngày 1/4
9.283.215.000
- Nguyên giá 381.600.000
- Khấu hao lũy kế (171.720.000)
79
- Nguyên giá 445.200.000 Rút vốn 143.100.000
- Khấu hao lũy kế (217.035.000) 3. Thiết bị văn phòng
- Nguyên giá 333.900.000
- Khấu hao lũy kế (124.020.000) 4. Các khoản đầu tƣ dài hạn 5.724.000.000
Tổng cộng tài sản 11.869.445.400 Tổng cộng nguồn vốn 11.869.445.400 (a) là số dƣ tiền gửi ngân hàng
Số dƣ tài khoản TGNH đƣợc cho từ ngân sách tiền mặt nhƣ bảng sau:
Công ty Ban Mai
Ngân sách tiền mặt cho quỹ kết thúc vào ngày 30 tháng 6
Chỉ tiêu Tháng 4 (đồng) Tháng 5 (đồng) Tháng 6 (đồng) Số dƣ tiền mặt đầu kỳ 238.500.000 747.888.300 1.063.805.400 Các khoản phải thu
- Tài khoản phải thu của khách hàng
3.811.023.300 4.016.244.600 4.207.537.500
- Lãi từ các khoản đầu tƣ 47.700.000 47.700.000 47.700.000 Tổng các khoản phải thu 3.858.723.300 4.063.944.600 4.207.537.500 Tiền mặt đáp ứng nhu cầu 4.097.223.300 4.811.832.900 5.271.342.900 Các khoản phải trả
- Tài khoản phải trả cho ngƣời bán 2.049.510.000 2.406.465.000 2.536.050.000 - Chi phí marketing (20% doanh
thu)
837.750.000 862.575.000 890.400.000
- Chi phí quản lý DN (10% doanh thu)
417.375.000 431.287.500 445.200.000
- Rút vốn 47.700.000 47.700.000 47.700.000
- Mua thiết bị văn phòng mới 79.500.000
Tổng các khoản phải trả 3.349.335.000 3.748.027.500 3.998.850.000 Số dƣ tiền mặt cuối kỳ 747.888.300 1.063.805.400 1.272.492.900
80
Tháng
DT Thanh toán (đồng) Tháng thu tiền
Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 2 Đã thanh toán 636.000.000 Tháng 3 Đã thanh toán 1.192.500.000 715.500.000 Tháng 4 50% x 4.173.750.000 x95% 30% x 4.173.750.000 18% x 4.173.750.000 1.982.523.300 1.252.125.000 751.275.000 Tháng 5 50% x 4.316.850.000 x 95% 30% x 4.316.850.000 2.048.619.600 1.293.862.500 Tháng 6 50% x 47.452.000.000x 95% 2.114.700.000 Tổng các khoản PT 3.811.023.300 4.016.244.600 4.159.837.500 - Thanh toán đối với tài khoản phải trả
Tháng mua
hàng Thanh toán (đồng) Tháng trảtiền
Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 3 Đã thanh toán 1.113.000.000 Tháng 4 2.341.275.000 (40%) 936.510.000 (60%) 1.404.765.000 Tháng 5 2.504.250.000 (40%) 1.001.700.000 (60%) 1.502.550.000 Tháng 6 2.583.750.000 (40%) 1.033.500.000 Tổng các khoản phải trả 2.049.510.000 2.406.465.000 2.536.050.000
(b) Số dƣ tài khoản phải thu:
Số tiền (đồng) Từ doanh thu tháng 5 (18% x 4.312.875.000) 776.317.500 Từ doanh thu tháng 6 (48% x 4.452.000.000) 2.136.960.000
Tổng cộng 2.913.277.500
81
Số tiền (đồng) Từ doanh thu tháng 6 (60% x 2.583.750.000) 1.550.250.000
(d) Số dƣ tài khoản chi phí khấu hao lũy kế cộng dồn
Số tiền (đồng) Phƣơng tiện vận tải (6.360.000 x 3 +
152.640.000) 172.720.000 Máy nâng hàng (5.565 x 3 + 200.340.000) 217.035.000 Thiết bị văn phòng (3.180.000 x 3 + 114.480.000) 2.913.277.500 Bài tập tự đánh giá:
Công ty Hà Bắc đang chuẩn bị ngân sách cho quí kết thúc vào ngày 31 tháng 3, các thông tin liên quan nhƣ sau:
Doanh thu bán hàng dự tính là:
Tháng Doanh thu (đồng)
Tháng 1 397.500.000
Tháng 2 477.000.000
Tháng 3 556.500.000
- 40% doanh thu bán hàng là bán chịu, ƣớc tính các khoản phải thu nhƣ sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 3%, 30% thu vào tháng sau tháng phát sinh doanh thu, 15% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu, số cịn lại khơng thu hồi đƣợc.
- Các khoản nợ phải thu khó địi đƣợc ghi nhận vào tháng phát sinh doanh thu. - Doanh thu bằng tiền mặt nhận đƣợc với chiết khấu 5%.
- Mua hàng toàn bộ là mua chịu, trị giá hàng mua đƣợc ƣớc tính bằng 75% doanh thu mỗi tháng, 80% trị giá hàng mua đƣợc thanh toán vào tháng mua hàng với chiết khấu nhận đƣợc là 2%, 20% trị giá hàng mua thanh toán vào tháng sau tháng mua hàng.
- Chi phí hoạt động một tháng đƣợc ƣớc tính nhƣ sau: chi phí marketing: 15.900.000 đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp: 31.800.000 đồng.
- Chi phí khấu hao thiết bị gồm trong chi phí quản lý doanh nghiệp ở trên là 5.962.500 đồng/tháng.
82
- Trị giá hàng tồn kho vào ngày 31 tháng 3 là 238.500.000 đồng.
- Hoàn trả một khoản tiền thế chấp trị giá 47.700.000 đồng vào đúng tháng 2.
Bảng cân đối kế tốn của cơng ty Hà Bắc như sau:
Cơng ty Hà Bắc
Bảng cân đối kế tốn ngày 31 tháng 12
Tài sản Số tiền (đồng) Nguồn vốn Số tiền (đồng) Tài sản ngắn hạn 415.785.000 Nợ ngắn hạn 95.400.000
Tiền gửi ngân hàng 79.500.000 Tài khoản phải trả ngƣời bán
95.400.000
Tài khoản phải thu 145.485.000 Nợ dài hạn 198.750.000
Hàng tồn kho 190.800.000 Tài sản thế chấp 198.750.000
Tài sản dài hạn 286.200.000 Vốn chủ sở hữu 407.835.000
Trang thiết bị 484.950.000 Khấu hao lũy kế 198.750.000
Tổng tài sản 701.985.000 Tổng nguồn vốn 701.985.000
Tài khoản phải thu vào ngày 31 tháng 2 là thu đƣợc, ƣớc tính các khoản phải thu tháng 1: 107.325.000 đồng, tháng 2: 38.160.000 đồng.
VAT = 10%.
Yêu cầu: Chuẩn bị ngân sách bảng cân đối kế tốn của cơng ty Hà Bắc vào ngày 31 tháng 3.