CỦA CÔNG TY PETROMEKONG
NĂM CHÊNH LỆCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004 CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005 CHỈ TIÊU ĐVT 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % 1.Lợi nhuận
sau thuế Triệu đồng 5.327 17.664 13.620 12.337 231,59 -4.044 -22,89 2.Doanh thu thuần Triệu đồng 1.309.820 1.545.349 1.738.002 235.529 17,98 192.653 12,47 3.Doanh lợi trên doanh thu [ *100] Phần trăm (%) 0,41 1,14 0,78 - 0,73* - -0,36* (1/2)
Nguồn: Phịng tài chính kế tốn cơng ty Petromekong
Chú thích: 0,73* = 1,14 – 0,41
-0,36* = 0,78 – 1,14
Doanh lợi trên doanh thu của năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là 0,73% là do lợi nhuận sau thuế tăng 12.337 triệu đồng, tương ứng tăng 231,59% so với năm 2004, trong khi đó doanh thu thuần tăng 235.529 triệu đồng, tương ứng 17,98% so với năm 2004, điều này chứng tỏ công việc kinh doanh của cơng ty trong năm 2005 có hiệu quả hơn năm 2004.
Nhưng tiến độ gia tăng lợi nhuận của công ty không đồng đều qua các năm, bởi vì đến năm 2006 thì tỷ suất doanh lợi doanh thu của công ty chỉ đạt 0,78% tức đã giảm 0,36% so với năm 2005, cho nên lợi nhuận sau thuế của công ty đã giảm hơn so với năm trước 4.044 triệu đồng, nguyên nhân chủ yếu của tình hình này chính là do doanh thu thuần năm nay tăng thêm khơng nhiều chỉ có tăng thêm 12,47% so với năm trước, mặc dù khoản thuế nhập khẩu phải nộp nhà nước đã giảm đi nhiều so với các năm trước. Nguyên nhân chính của việc doanh thu thuần tăng thấp cũng là do số lượng tiêu thụ của các mặt hàng dầu FO nhập khẩu, dầu DO nhập khẩu, và xăng 83 nhập khẩu giảm hơn so với năm trước như đã phân tích ở phần trên .
Qua đó, ta có thể thấy được tầm quan trọng của quá trình tiêu thụ sản phẩm nó có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty. Do
đó cơng việc cần phải được quan tâm trước mắt của công ty hiện nay là phải đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm. Chỉ có như thế thì mới có thể có thêm nhiều cơ hội gia tăng được lợi nhuận của công ty.
b) Doanh lợi trên tổng vốn:
Để có thể xác định xem nguồn vốn mà cơng ty bỏ ra để kinh doanh có đạt được hiệu quả tối đa hay khơng? Thì ta cần phải xem qua tỷ suất doanh lợi trên tổng vốn để từ đó có một sự nhận xét chính xác về hiệu quả hoạt động của cơng ty và có những biện pháp ứng phó kịp thời.
Sau đây là bảng tỷ suất doanh lợi trên tổng vốn của công ty:
Bảng 8: TỶ SỐ DOANH LỢI TRÊN TỔNG VỐN TỪ NĂM 2004 -2006 CỦA CÔNG TY PETROMEKONG
Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn cơng ty Petromekong
NĂM CHÊNH LỆCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004 CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005 CHỈ TIÊU ĐVT 2004 2005 2006 tiền Số % Số tiền % 1. Lợi nhuận
sau thuế Triệu đồng 5.327 17.664 13.620 12.337 231,59 -4.044 -22,89 2. Tổng vốn Triệu đồng 234.648 251.928 210.505 17.280 7,36 -41.423 -16,44 3. Doanh lợi trên tổng vốn [(1/2)*100] Phần trăm (%) 2,27 7,01 6,47 - 4,74* - -0,54* Chú thích: 4,74* = 7,01 – 2,27 -0,54* = 6,47 – 7,01
Doanh lợi trên tổng vốn của công ty trong năm 2005 cao hơn năm 2004 là 4,74% là do lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng 12.337 triệu đồng, tương ứng tăng 231,59% so với năm 2004, trong khi đó tổng nguồn vốn của cơng ty tăng lên 17.280 triệu đồng, tương ứng 7,36 % so với năm 2004, do tổng vốn tăng ít hơn tỷ lệ gia tăng của lợi nhuận sau thuế cho nên đã làm cho doanh lợi trên tổng vốn của năm 2005 tăng lên, điều này cũng chứng tỏ công việc kinh doanh của cơng ty
trong năm 2005 có hiệu quả hơn năm 2004. Và có thể kết luận được một điều là nguồn vốn mà công ty đã bỏ ra để kinh doanh đã đạt được hiệu quả rất tốt.
Đến năm 2006 thì tỷ lệ này đã giảm đi chỉ cịn có 6,47%, đã giảm hơn so với năm trước 0,54%, lý do cũng vì lợi nhuận sau thuế của công ty giảm đi 22,89% so với năm trước, đồng thời thì tổng nguồn vốn của cơng ty cũng giảm hơn so với năm 2005 16,44%. Tổng vốn của cơng ty năm nay chỉ có 210.505 triệu đồng đã giảm đi 41.423 triệu đồng so với năm trước. Nguyên nhân nguồn vốn kinh doanh giảm đi là do các thành viên đăng ký góp vốn vào cơng ty là 120 tỷ đồng, nhưng đến thời điểm hiện nay thì số vốn được góp vào chỉ có 113 tỷ đồng. Đồng thời còn nhiều nguyên nhân khác như khi công ty xin nhà nước bù lỗ vào năm trước nhưng đến năm nay nhà nước cũng chưa chuyển đủ số tiền đã đồng ý bù cho công ty. Do đó dẫn đến tình trạng nguồn vốn kinh doanh của công ty giảm xuống.
Nhưng nếu so với mức lợi nhuận trên tổng vốn như thế thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty cũng rất tốt. Và công ty cũng cần phải tiếp tục duy trì và phát huy xu hướng này.
c) Doanh lợi trên vốn chủ sở hữu:
Cũng tương tự như trên sử dụng cơng thức tính tỷ số doanh lợi trên vốn chủ sở hữu để tính tỷ suất doanh lợi trên vốn chủ sở hữu để xác định xem nguồn vốn chủ sở hữu của công ty sử dụng có đạt được hiệu quả khơng?
Dựa vào bảng 9: Tỷ suất doanh lợi trên vốn chủ sở hữu của cơng ty ta có thể kết luận được rằng: thể kết luận được rằng:
Doanh lợi trên vốn chủ sở hữu năm 2005 cao hơn năm 2004 là 12,31% là do lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng, còn vốn chủ sở hữu năm 2005 cũng tăng nhưng tăng với tỷ lệ ít hơn là 0,38%, tương ứng 382 triệu đồng, điều này chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả nên đã làm cho doanh lợi trên vốn chủ sở hữu năm 2005 cao hơn năm 2004. Và cũng đã cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty đạt được hiệu quả khá cao.
Đến năm 2006 thì tỷ suất doanh lợi trên vốn chủ sở hữu cũng tăng nhưng tăng ít hơn so với năm trước, với tỷ lệ doanh lợi là 12,3% nghĩa là đã giảm hơn so với năm 2005 là 5,35%. Nguyên nhân của tình trạng này cũng tại vì số lợi
nhuận sau thuế năm nay giảm hơn so với năm trước. Đồng thời nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty năm nay cũng có phần giảm hơn so với năm trước.
Bảng 9: TỶ SỐ DOANH LỢI TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU TỪ NĂM 2004 – 2006 TẠI CÔNG TY PETROMEKONG
NĂM CHÊNH LỆCH NĂM 2005 SO VỚI NĂM 2004 CHÊNH LỆCH NĂM 2006 SO VỚI NĂM 2005 CHỈ TIÊU ĐVT 2004 2005 2006 tiền Số % Số tiền % 1. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 5.327 17.664 13.620 12.337 231,59 -4.044 -22,89 2. Vốn chủ sở hữu ( VCSH) Triệu đồng 99.696 100.078 110.756 382 0,38 10.678 10,67 3. Doanh lợi trên vốn chủ sở hữu[(1/2)*100] Phần trăm (%) 5,34 17,65 12,30 - 12,31* - - 5,35*
Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn cơng ty Petromekong
Chú thích: 12,31* = 17,65 - 5,34
- 5,35* = 12,30 - 17,65
Tóm lại, thơng qua các tỷ suất doanh lợi vừa khảo sát ở trên, ta có thể kết luận được rằng tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty đang có xu hướng phát triển rất tốt mặc dù kết quả kinh doanh của năm 2006 có giảm hơn so với năm 2005, nhưng cũng khơng phải vì thế mà làm ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh của công ty sau này. Trong năm 2007 này, công ty đã đưa ra chỉ tiêu là sẽ đẩy mạnh tỷ suất doanh lợi trên doanh thu tối thiểu là 2%, cũng từ mục tiêu này công ty sẽ tiến hành đẩy mạnh quá trình xúc tiến tiêu thụ sản phẩm để đạt được mục tiêu kế hoạch đã đề ra.
Chương 4
PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CÁC SẢN PHẨM DẦU KHÍ TẠI CƠNG
TY PETROMEKONG
Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ sản phẩm dầu khí của cơng ty. Do đó có thể chia thành hai nhóm sau:
4.1. YẾU TỐ CHỦ QUAN: 4.1.1.Tình hình cung cấp: 4.1.1.Tình hình cung cấp:
Tình hình cung cấp hàng hóa đầu vào ảnh hưởng rất lớn đến việc kinh doanh và tiêu thụ của công ty. Thơng qua tình hình cung cấp ngun liệu đầu vào ta có thể thấy được mức độ ảnh hưởng rất lớn đến việc dự trữ, và tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Thời gian vừa qua, căng thẳng quốc tế ngày càng tăng, liên quan đến chương trình hạt nhân của Iran đã tạo áp lực làm tăng giá dầu thế giới.
Giá dầu kỳ hạn tại Texas tháng 3/2006 biến động xung quanh mức 63 USD/thùng. Cuối tháng 4/2006, giá dầu tăng rõ rệt lên đến mức cao nhất là 75 USD/thùng và vào cuối tháng 5 còn khoảng 71 USD/thùng. Trong 6 tháng đầu năm 2006, giá dầu thơ thế giới ở mức trung bình khoảng 66 USD/thùng.
Do đó từ 06/03/2006, giá bán lẻ xăng dầu tăng thêm 900 đồng/lít. Thơng báo này do Liên bộ Thương mại - Tài chính họp báo tuyên bố điều chỉnh giá bán đối với mặt hàng xăng dầu trong nước vào 14g30 hôm nay.
Cụ thể, xăng A92 tăng lên 11.000 đồng/lít, xăng A90 tăng lên 10.800 đồng/lít, xăng A83 tăng lên 10.600 đồng/lít. Giá mới được áp dụng trên tồn quốc từ 15g ngày hơm nay 06/03.
Cùng với quyết định tăng giá bán lẻ xăng dầu, thuế nhập khẩu xăng dầu cũng được điều chỉnh, giảm từ 15% xuống còn 10%. Thuế suất mới sẽ có hiệu lực từ ngày 07/03/06.
Theo tính tốn, với mức tăng giá bán lẻ và mức giảm thuế nhập khẩu như trên, doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu vẫn lỗ 200 đồng/lít.
Trước đó, ngày 5-3, liên bộ Tài chính và Thương mại phút chót đã trì hỗn việc điều chỉnh tăng giá xăng do mặt hàng này giảm giá theo thị trường quốc tế. Cụ thể, trong ngày 5-3 giá dầu thơ chỉ cịn khoảng 60,68 USD/thùng.
Đại diện Bộ Tài chính cho biết bộ này cũng đang khẩn trương xây dựng hệ thống văn bản, cho phép DN kinh doanh xăng dầu theo cơ chế thị trường, nhằm cho DN tự định giá các mặt hàng xăng, dầu.
Ngoài vấn đề Iran, sự biến động về giá dầu thế giới còn chịu ảnh hưởng của sản lượng sản xuất dầu dự trữ giảm đáng kể trên phạm vi toàn cầu. Sản lượng dầu dự trữ của các nước OPEC giảm từ 5,2 triệu thùng/ngày năm 2002 và đến nửa năm 2006 chỉ còn khoảng 2,8 triệu thùng/ngày.
Đến ngày 04/04/2006, Các doanh nghiệp (DN) kinh doanh xăng dầu vừa gửi văn bản kiến nghị lên liên bộ Tài chính - Thương mại xin điều chỉnh giá bán lẻ và thuế nhập khẩu xăng dầu. Theo các công ty, việc kinh doanh xăng A92 đã lỗ trung bình 600-700 đồng/lít trong hơn nửa tháng qua, vì vậy giải pháp được đề nghị là Chính phủ cần giảm thuế từ 10% xuống còn 5% và tăng giá xăng 92 khoảng 500 đồng/lít, lên 11.500 đồng/lít. Giá xăng 92 nhập từ Singapore về đang đứng ở mức 80,6 USD/thùng (tương ứng với giá dầu thô thế giới là 65,7 USD/thùng), trong khi ở thời điểm 6-3 khi liên bộ tăng giá xăng lên 11.000 đồng và giảm thuế xuống 10%, giá xăng 92 nhập về chỉ ở mức 75 USD/thùng (tương ứng với giá dầu thô 65 USD/thùng). [bài viết của Như Hằng – Thanh Tuấn theo
Bloomberg]
Biến động về giá dầu trong thời gian tới đây có thể vẫn chịu ảnh hưởng tình hình căng thẳng chính trị ở Iran vì đây là nước sản xuất dầu mỏ lớn thứ hai trong khối OPEC với sản lượng gần 4 triệu thùng/ngày và chiếm khoảng 13% trong tổng sản lượng dầu của OPEC. Sau đây là bảng dự báo khả năng sản xuất, tiêu thụ và giá dầu thô thế giới:
Bảng 10: DỰ BÁO KHẢ NĂNG SẢN XUẤT TIÊU THỤ VÀ GIÁ CẢ DẦU THÔ THẾ GIỚI THÔ THẾ GIỚI 2005 2006 2007 PHẦN TRĂM CHỈ TIÊU ĐVT (1) (2) (3) 4 =(3-2)/2 Sản xuất Triệu thùng 84,0 86,4 88,2 2,1 Tiêu thụ Triệu thùng 83,6 84,9 86,0 1,3
Giá dầu thô TG USD/thùng 49,57 61,02 55,95 -8,3
Giá dầu thô
56,55 69,00 65,00
kỳ hạn Texas USD/thùng -5,8
Nguồn: Viettrade – VIT
Dự báo đến cuối năm 2006, sản xuất dầu của các nước OPEC sẽ đạt tới 30,3 triệu thùng/ngày và năm 2007 lên tới 31 triệu thùng/ngày (tăng 2% so với năm 2006).
Gần đây, Bộ trưởng của các nước OPEC tỏ ra lo ngại về việc giá dầu thô tăng cao buộc các nước nhập khẩu dầu phải sử dụng các nhiên liệu thay thế cho dù các nhiên liệu thay thế sẽ ảnh hưởng đến giá dầu trong dài hạn.
Từ những thông tin thu thập được ở trên ta thấy tình hình giá cả xăng dầu trên thị trường thế giới từ năm 2004 đến 2006 không ngừng tăng lên, điều này đã gây nên rất nhiều khó khăn cho cơng ty trong khâu tiêu thụ và ảnh hưởng cả đến lợi nhuận thu được từ kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty. Bởi vì khi cơng ty nhập khẩu trực tiếp xăng dầu về với giá rất cao mà khi bán ra thì với giá bán thấp hơn cả giá hàng nhập về, chưa tính đến các khoản chi phí khác. Cho nên nguyên nhân doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm giảm đi chủ yếu là do giá cả của nguồn hàng nhập khẩu từ nước ngồi về q cao.
Do đó để khắc phục tình trạng này thì nhà nước ta cũng đã có nhiều chính sách ưu đãi đối với các cơng ty kinh doanh xăng dầu đó là giảm mức thuế nhập khẩu qua các năm, đồng thời cịn có chính sách tăng giá bán cho các mặt hàng này.
Do đó ta thấy rằng nguồn cung cấp hàng hóa đầu vào của cơng ty đang có rất nhiều biến động, giá xăng dầu tăng giảm thường xuyên, cho nên nguồn hàng cung cấp cho cơng ty đang có nhiều khó khăn. Nhưng trong thời gian sắp tới thì
tình hình sẽ có nhiều khả quan hơn khi Việt Nam đang mở ra nhiều dự án liên kết khai thác dầu ở một số quốc gia như Venezuela cụ thể:
Ngày 7/12/06, Thủ tướng Chính phủ đã có Cơng văn số 2010/TTg-DK theo đó đồng ý về ngun tắc việc Tổng cơng ty Dầu khí Việt Nam liên doanh với Tổng cơng ty Dầu khí quốc gia Venezuela.
Liên doanh này sẽ tiến hành thăm dò và khai thác dầu khí tại lơ Junin-2 thuộc vành đai dầu khí Orinoco và các lơ dầu khí khai thác tại Venezuela.
Công văn nêu rõ, trên cơ sở kết quả thẩm lượng, đánh giá trữ lượng dầu khí lơ Junin-2 và kết quả nghiên cứu các lơ dầu khí khác tại Venezuela, Thủ tướng Chính phủ yêu cầu Tổng cơng ty Dầu khí Việt Nam (PetroVietnam) thực hiện các thủ tục đầu tư ra nước ngoài cần thiết theo quy định.
Bên cạnh đó, PetroVietnam sẽ phối hợp với các cơ quan có liên quan cùng với phía Venezuela nghiên cứu khả năng hợp tác trong các lĩnh vực: xây dựng, kinh doanh nhà máy lọc dầu tại địa điểm nhà máy lọc dầu số 2 hoặc số 3; xây dựng hệ thống cảng, kho trung chuyển để tiếp nhận, phân phối dầu thô và sản phẩm dầu từ Venezuela sang Việt Nam và các nước trong khu vực; đóng tàu chở dầu cỡ lớn cho Venuzuela.(VNeconomy)
Hy vọng rằng, trong tương lai khơng xa thì ngành dầu khí ở Việt Nam có thể phát triển một cách vượt bậc và các công ty kinh doanh xăng dầu sẽ có thể tự chế biến ra hàng hóa cho cơng ty mình mà khơng cần phải nhập hàng về từ nước ngoài nữa.
4.1.2. Chất lượng, chủng loại, cơ cấu hàng hố:
Tuy cơng ty kinh doanh xăng dầu chủ yếu từ nguồn hàng nhập khẩu nhưng bên cạnh đó cơng ty cịn tổ chức để sản xuất, pha chế, kinh doanh các sản phẩm dầu khí từ các nhà máy của Tổng cơng ty Dầu khí Việt Nam. Sản phẩm của